《存货管理制度推荐》由会员分享，可在线阅读，更多相关《存货管理制度推荐（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1存货管理制度存货管理制度为了加强资金周转，降低存货成本，提高公司经营效益，特制订本办法。一、存货的概念及内容1、存货是企业生产经营活动中的流动资产。2、存货的内容包括：原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。二、公司存货分类1、原材料：北站南站 沙子、石子、水泥、粉煤灰、外加剂、矿渣粉曲江 粉磨站：矿渣、石膏、熟料、碎石、粉煤灰等；外加剂：工业萘、硫酸、甲醛、璜碱等。2、备品备件：粉磨站北站南站曲江2外加剂3、车辆配件：汽车配件铲车配件泵车配件各种滤芯轮胎4、油料：柴油润滑油5、五金电器6、其他7、低值易耗品：工具用品劳保用品其他8、委托加工材料9
2、、周转材料：（泵管）三、计划管理1、根据公司年度生产经营目标由“供应部”汇总各管理部门提供的年度物资需求数量编制 “采购计划” 。并按季度、月度分解实施。32、采购计划的基础资料：1.大宗原材料计划：包括沙子、石子、水泥、矿渣、粉煤灰、外加剂等由生产部提供资料；2.机械设备配件计划由设备部提供资料； 3.车辆的配件、油料计划由运输部提供资料。4.其他物资计划包括五金、工具、劳保、油漆化工材料等由“供应部”提供资料。5.办公用品、用具、家具、生活用具、等由“办公室”提供资料。6.以上资料均应有需求数量和计划价格，及所需资金。3、采购计划由供应部、生产领导和总经理审批后作为年度控制标准，并送“财务
3、部”一份。四、货物的购进1、 大宗原材料：“供应部”按批准的年度计划，做充分的市场调查，落实供应客户，签订购进合同。合同内容应明确，材料名称、质量要求、供货时间、数量、单价、付款方式、双方责任等内容。购进合同送“供应结算员” 、 “财务部”各一份（原件或复印件）作为控制依据。2、 各类配件和其他货物：计划内需签订合同的按（三1）要求执行。4未列入计划临时需要购买的货物，由使用部门提出临时计划报“供应部”经主管领导和总经理审批后执行。临时计划送“供应结算员” “财务部”各一份。大型的价值在 2000 元以上的机械配件、车辆配件的采购计划，需由设备部汇签按程序审批后由供应部采购。五、入库验收1、大
4、宗原材料：沙子、石子、水泥、矿渣、粉煤灰、外加剂等，由司磅员准确计量出具磅单。磅单一式三联供应客户、材料会计、供应结算员各一联。磅单应注明供应客户名称并按品种类别按顺序编号；现场保管员确认质量、数量、按种类卸至堆料场或储库后在磅单上签字。2、各类配件和其他货物：由采购员按计划组织货源交至仓库保管员，核对数量、检查质量、入库摆放整齐。仓库保管员依据发货票和收货详单填制“入库验收单”入库验收单一式四联；仓库保管员、供应客户（采购员） 、材料会计、供应结算员各一联。“入库验收单”注明供应单位，按顺序分种类编号。六、入库单传递程序1、大宗原材料磅单：5现场材料员应建立磅单“移交登记簿” 。现场材料员于
5、次日早八时将磅单整理清点份数在“移交登记簿”上进行登记，将 2、3 联送至供应结算员签收。“供应结算员”对磅单依照合同进行核对无误，并按“客户名称”和“材料类别” ，使用单位进行五日汇总登记， （第联各留存一份） 。“供应结算员”将五日汇总表连同磅单第联移交“财务部”材料会计。 “材料会计”对五日汇总与磅单进行复核，并按供应客户、使用单位、材料类别进行整理，为登记“应付帐款” “原材料”明细分类账做资料准备工作。2、 不及时付款的各类配件和其他货物：1.各库房保管员按照每五日整理“入库单”清点份数，将联（财务）（供应结算员）送至“供应结算员” 。2.供应结算员按合同或计划审核无误，将第联（财务
6、联）送至“材料会计” 。3.“材料会计”按合同和计划复核后，按照供应客户和材料类别汇总整理，到月末做挂账处理。七、采购结算与支付货款：1、大宗原材料每月 25 日为结算截止日，由“供应结算员”按供应客户、材料种类、各料库汇总列表送至财务部“材料会计” 。6“材料会计”依照汇总表与磅单核对无误进行账务处理，登记原材料分户明细帐与“应付帐款”明细账。月末 “供应结算员”与“财料会计”对“应付帐款”明细账核对无误，由“财务部”报送“应付帐款”明细表。月初“财务部”依据“供应结算员” 申报审批的“应付帐款”明细表支付各客户货款。大宗原材料支付凭据为“请款单” ，审批程序不变。请款单后必须附“发货票”
7、或收款收据和“磅单客户联”。 “请款单”上应注明已开发票数和未开发票数。2、各类配件和其他货物随发票及时付款的由采购员整理好“入库单”和发货支票，连同采购计划填制费用报销单。挂“应付账款”凭“费用报销单”和发货票支付货款。费用报销单经由“供应结算员” 、总经理或董事长签字后交“财务部”材料会计审核支付货款。八、委托加工的材料、配件1、领出材料加工时，领用人应填制“委托加工材料出库单“一式四联，其中仓库保管员、供应结算员、材料会计、领用人各一联。2、 “委托加工材料出库单“应注明加工单位并按顺序编号。3、加工完毕验收入库时，由仓库保管员填制“委托加工材料入库单”一式四联，格式与原材料入库单相同。
8、74、加工未使用完的剩余材料办理退料手续，以红字冲销。 “委托加工材料出库单”5、委托加工材料领用出库时，库管员、供应结算员、材料会计依据出库单按照领用人或加工单位，建立备查登记簿。6、加工完入库时，填制“委托加工材料入库单”连同加工费用和运杂费一同计入委托加工材料成本，并在备查登记簿注销。7、仓库保管员、供应结算员、材料会计依照“委托加工材料入库单”登记各自明细帐。九、公司自产自用的材料1、包括水泥、外加剂按照大宗原材料的入库验收方式办理。2、磅单和汇总资料亦同大宗原材料的传递方式办理。十、存货的保管和领用发出1、存货一经验收入库，保管员应按照公司规定的类别建立明细分类账，妥善保管。2、各单
9、位、部门领用时，由使用单位填制“材料出库单”一式四联存根由使用单位留存；库房保管员记账；材料会计；供应结算员；83、 “材料出库单”应由使用单位指定专人填制。4、 “材料出库单”应有填制人、单位领导、保管员签字方为有效。5、仓库保管员对“材料出库单”划价、记账，每五日进行汇总将、联送交“供应部结算员”审核。6、 “供应结算员”按照材料类别和使用单位进行整理后将第联送交材料会计。7、大宗原材料的消耗，依照“供应结算员”提供的消耗汇总表。按照使用对象计入各单位“生产成本” 。十一、存货的核算1、存货计价原则外购的存货一律按实际采购成本计价，各类货物的实际价格=采购发票价+运杂费自产自用的原材料，按
10、照实际生产成本计价。委托加工的材料配件，按照加工后的成本计价。委托加工材料实际价=加工费用+运杂费+材料成本。领用发出的存货，按照加权平均法计价，特殊材料按个别法计价。2、会计分录：购进的大宗原材料依据当月磅单汇总表对照客户明细和“原材料”科目中的明细分类核对无误。借记：“原材料”科目；贷记：“应付账款”科目。9次月付款时，借记“应付帐款”货记“银行存款”或“现金”科目。大宗原材料以外的所有购进货物，及时付款时依照发货票和“入库验收单”付款凭单审批后做会计分录。借记:“原材料”明细科目；货记：“银行、现金”科目。不及时付款的：借记“原材料”明细科目；货记：“应付账款”科目。 （按客户的明细）大
11、宗原材料的消耗：依据消耗统计表与使用对象 ：借记：“生产成本” （使用单位名称各站）货记：原材料（按各类材料明细科目）其他材料配件消耗：依据“材料出库单”按使用单位和材料配件类别； 借记：“制造费用” “管理费用”或“销售费用” （按使用单位各站）货记：“原材料” （按库房明细和各类材料）3、低值易耗品核算、摊销 公司低值易耗品包括工具器具、办公家具、用具、玻璃器皿、劳保用品等。低值易耗品按照实际采购价格实行一次性推销办法以领代耗。10使用年限一年以上的低值易耗品的管理，实行份部门负责制。办公家具、生活器具由办公室建立登记簿工具器具由“供应处”建立登记簿。“低值易耗品”科目下放置工具用品、办公家具器具、劳保用品、其他，明细科目。4、委托加工材料在“原材料”科目下按备品备件对待。5、周转材料“泵管”单独建立备查簿6、其他未尽事项按“会计制度”规定核算。十二、本制度由有关部门讨论经董事长审定批准后实施。年 月 日
