《2014财经法规与会计职业道德考试大纲》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2014财经法规与会计职业道德考试大纲(19页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、财办会200910 号财经法规与会计职业道德考试大纲第一章第一章 会会计计法律制度法律制度第一节 会计法律制度的构成一、会一、会计计法律法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律,分别是会计法和注册会计师法。二、会二、会计计行政法行政法规规由国务院制定并发布,或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的企业财务会计报告条例、总会计师条例。三、国家三、国家统统一的会一的会计计制度制度国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度,包括会
2、计部门规章和会计规范性文件。第二节 会计工作管理体制一、会一、会计计工作的行政管理工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有:(一)会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施(二)会计市场管理(三)会计专业人才评价(四)会计监督检查二、会二、会计计工作的自律管理工作的自律管理(一)中国注册会计师协会(二)中国会计学会三、三、单单位会位会计计工作管理工作管理(一)单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作(二)会计人员的选拔任用由所在单位具体负责第三节 会计核算一、一、总总体要求体要求(一)会计核
3、算依据(二)对会计资料的基本要求二、会二、会计计凭凭证证三、会三、会计账计账簿簿四、四、财务财务会会计报计报告告五、会五、会计计档案档案六、其他六、其他我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。第四节 会计监督一、一、单单位内部会位内部会计监计监督督(一)单位内部会计监督主体和对象1单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员2内部会计监督的对象是单位的经济活动(二)单位内部会计监督制度的基本要求1记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。2重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项
4、的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。3财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。4对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。(三)会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责1依法开展会计核算和监督,对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。二、会二、会计计工作的政府工作的政府监监督督(一)会计工作的政府监督的概念(二)财政部门会计监督检查的主要内容1对单位依法设置会计账簿的检查2对单位会计资料真实性、完整性的检查3对单位会计核算情况的检查4对单位会计人员从业资格和任职资格的检查5对会计师事务所出
5、具的审计报告的程序和内容的检查三、会三、会计计工作的社会工作的社会监监督督(一)会计工作的社会监督的概念(二)注册会计师审计与内部审计的关系(三)会计师事务所业务范围1依据注册会计师法承办的审计业务2会计咨询、会计服务业务第五节 会计机构和会计人员一、会一、会计计机构的机构的设设置置(一)单位会计机构的设置(二)会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格(三)会计人员回避制度二、代理二、代理记账记账(一)代理记账的业务范围(二)委托代理记账的委托人的义务(三)代理记账机构及其从业人员的义务(四)法律责任三、会三、会计计从从业资业资格格(一)会计从业资格证书的适用范围(二)会计从业资格的取得(三)
6、会计从业资格证书管理(四)会计人员继续教育1会计人员继续教育的对象和特点2会计人员继续教育的内容3会计人员继续教育的形式和学时要求四、会四、会计专业职务计专业职务与会与会计专业计专业技技术资术资格格(一)会计专业职务(二)会计专业技术资格五、会五、会计计工作工作岗岗位位设设置置(一)设置会计工作岗位的基本原则(二)主要会计工作岗位六、会六、会计计人人员员的工作交接的工作交接(一)交接的范围(二)交接的程序(三)交接人员的责任第六节 法律责任一、法律一、法律责责任的概念任的概念二、不依法二、不依法设设置会置会计账计账簿等会簿等会计违计违法行法行为为的法律的法律责责任任三、其他会三、其他会计违计违
7、法行法行为为的法律的法律责责任任第二章第二章 支付支付结结算法律制度算法律制度第一节 概 述一、支付一、支付结结算的概念和特征算的概念和特征(一)支付结算的概念(二)支付结算的特征1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务;2支付结算是一种要式行为;3支付结算的发生取决于委托人的意志;4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;5支付结算必须依法进行。二、支付二、支付结结算的基本原算的基本原则则(一)恪守信用,履约付款(二)谁的钱进谁的账,由谁支配(三)银行不垫款三、支付三、支付结结算的主要支付工具算的
8、主要支付工具(一)汇票(二)本票(三)支票(四)信用卡(五)汇兑(六)托收承付(七)委托收款四、支付四、支付结结算的主要法律依据算的主要法律依据五、五、办办理支付理支付结结算的具体要求算的具体要求(一)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户(二)单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证(三)填写票据和结算凭证的基本要求(四)填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不潦草,防止涂改(五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造第二节 现金管理一、开一、开户单户单位使用位使用
9、现现金的范金的范围围二、二、现现金使用的限金使用的限额额三、三、现现金收支的基本要求金收支的基本要求四、建立健全四、建立健全现现金核算与内部控制金核算与内部控制第三节 银行结算账户一、一、银银行行结结算算账户账户的概念的概念二、二、银银行行结结算算账户账户的分的分类类三、三、银银行行结结算算账户账户管理管理应应当遵守的基本原当遵守的基本原则则(一)一个基本账户原则(二)自主选择银行开立银行结算账户原则(三)守法合规原则(四)存款信息保密原则四、四、银银行行结结算算账户账户的开立、的开立、变变更和撤更和撤销销(一)银行结算账户的开立(二)银行结算账户的变更(三)银行结算账户的撤销五、基本存款五、
10、基本存款账户账户(一)基本存款账户使用范围(二)基本存款账户开户要求(三)开立基本存款账户的程序六、一般存款六、一般存款账户账户(一)一般存款账户的使用范围(二)一般存款账户的开户要求(三)开立一般存款账户的程序七、七、专专用存款用存款账户账户(一)专用存款账户的使用范围(二)专用存款账户开户要求(三)开立专用存款账户的程序八、八、临时临时存款存款账户账户(一)临时存款账户的使用范围(二)临时存款账户开户要求(三)开立临时存款账户的程序(四)临时存款账户使用中应注意的问题九、个人九、个人银银行行结结算算账户账户(一)个人银行结算账户使用范围(二)个人银行结算账户开户要求(三)开立个人银行结算账
11、户的程序(四)个人银行结算账户使用中应注意的问题十、异地十、异地银银行行结结算算账户账户(一)异地银行结算账户使用范围(二)异地银行结算账户开户要求(三)开立异地银行结算账户的程序十一、十一、银银行行结结算算账户账户的管理的管理(一)中国人民银行的管理(二)银行的管理(三)存款人的管理十二、十二、违违反反银银行行账户结账户结算管理制度的算管理制度的罚则罚则(一)存款人违反账户管理制度的处罚(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚第四节 票据结算方式一、票据的概念和种一、票据的概念和种类类(一)票据的概念(二)票据的种类二、支票二、支票(一)支票的概念(二)支票的种类(三)支票的出票(四)支
12、票的付款(五)支票的办理要求三、商三、商业汇业汇票票(一)商业汇票的概念和种类(二)商业汇票的出票(三)商业汇票的承兑(四)商业汇票的付款(五)商业汇票的背书(六)商业汇票的保证四、信用卡四、信用卡(一)信用卡的概念和种类(二)信用卡的申领与销户(三)信用卡的资金来源(四)信用卡使用的主要规定五、五、汇兑汇兑(一)汇兑的概念和分类(二)办理汇兑的程序(三)汇兑的撤销和退汇第三章第三章 税收法律制度税收法律制度第一节 税收概述一、税收的概念与分一、税收的概念与分类类(一)税收概念与分类1税收的概念 2税收的作用(1)税收是国家组织财政收入的主要形式 (2)税收是国家调控经济运行的重要手段(3)税
13、收具有维护国家政权的作用(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证(二)税收的特征 1强制性2无偿性3固定性(三)税收的分类 1按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型 2按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类3按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税4按照计税标准不同进行的分类;可分为从价税、从量税和复合税二、税法及构成要素二、税法及构成要素(一)税收与税法的关系1税法的概念2税收与税法的关系(二)税法的分类1按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法2按照主权国家行使税收管辖权
14、的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法3按照税法法律级次划分,分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件(三)税法的构成要素1征税人2纳税义务人 3征税对象 4税目5税率 (1)比例税率(2)定额税率 (3)累进税率6计税依据 (1)从价计征 (2)从量计征 (3)复合计征7纳税环节 8纳税期限 9纳税地点10减免税 (1)减税和免税 (2)起征点(3)免征额 11法律责任 第二节 主要税种 一、增一、增值值税税(一)增值税的概念与分类1增值税的概念2增值税的分类(1)生产型增值税(2)收入型增值税(3)消费型增值税(二)增值税一般纳税人(三)增值税税率(四)增值税应纳税额1销项
15、税额2销售额3进项税额(五)增值税小规模纳税人(六)增值税征收管理1纳税义务发生的时间2纳税期限3纳税地点二、消二、消费费税税(一)消费税的概念与计税方法1消费税的概念2消费税的计税(二)消费税纳税人(三)消费税税目与税率1消费税税目2消费税税率(四)消费税应纳税额1销售额的确认2销售量的确认3从价从量复合计征4应税消费品已纳税款扣除(五)消费税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点三、三、营业营业税税(一)营业税的概念(二)营业税纳税人(三)营业税的税目、税率1营业税税目2营业税税率(四)营业税应纳税额(五)营业税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点四、企四、企业业所得税所
16、得税(一)企业所得税的概念(二)企业所得税征税对象(三)企业所得税税率(四)企业所得税应纳税所得额1收入总额2不征税收入3免税收入4准予扣除的项目(1)成本(2)费用(3)税金(4)损失5不得扣除的项目6亏损弥补(五)企业所得税征收管理1纳税地点2纳税期限3纳税申报五、个人所得税五、个人所得税(一)个人所得税概念(二)个人所得税纳税义务人(三)个人所得税的应税项目和税率1个人所得税应税项目2个人所得税税率 (四)个人所得税应纳税所得额1工资、薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬所得6利息、股息、红利所得(五)个人所得税征收管理1自行申报纳税义务人2代扣代缴第三节 税收征管一、税一、税务务登登记记(一)开业登记(二)变更登记(三)停业、复业登记(四)注销登记(五)外出经营报验登记