《销售订单成本控制（las）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《销售订单成本控制（las）（81页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、销售订单成本控制Sales Order Controlling-LAS 项目核算和分期收款发出商品作者：申卫华日期：99.12.10审核：日期：批准：日期：联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 2 of 81内容提要1、 销售订单控制的成本核算3 2、 LAS 项目核算原则 3 3、 LAS 项目核算流程图 6 4、 LAS 业务情景11 5、 硬件合同 LAS 前端业务 建立销售订单13 修改销售订单14 显示销售订单20 售前费用归集20 对归集费用行开票24 立项后处理 售中费用归集30 修改销售订单30 采购入库32 发货40 开系统发票44财务
2、相关处理 订单结果分析52 结算销售订单55 6、 服务合同 LAS 前端处理62 财务相关处理62 7、 分期收款发出商品62 8、 分期收款流程图63 9、 分期收款业务处理 前端处理 创建销售订单63 批准销售订单65 库存转储到销售订单66 发货68 开发票70 财务处理订单结果分析73结算销售订单75 8、练习题79注：该讲义主要针对系统的最终用户，需有 SAP R/3 财务会计、成本要素会计、成本中心会 计、销售和分销模块的基本知识，不适合自学。讲义中预留的空白地带，可以作补充标注或填写练 习的答案。 注意：红色部分为不用部分，仅供参考联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售
3、订单成本控制和分期收款Page 3 of 811、销售订单控制的成本核算 销售订单控制的成本核算是 SAP R/3 提供的诸多成本核算方法的一种。在这种核算方法下，销售订 单成为一个成本对象。也就是说，销售订单不仅可以归集成本和收入，同时可以归集费用。如果销 售订单包含的项目是库存物料，则在创建销售订单时系统会自动触发采购订单。而正常的销售订单 在发货时结转成本，在开发票时计算收入，但没有“归集”的功能，其收入和成本不能记入到销售 订单同时正常的销售订单也不能触发采购订单。这是销售订单控制的成本核算与正常销售订单处理 业务的最大区别。 2、LAS 的项目核算的原则 1）LAS 的项目核算按合同
4、的内容分为服务合同和硬件合同，在 SAP R/3 系统中这两类合同的核算采用销售订单控制 的成本核算方法（Sales order Controlling） 。其最主要的特点是，按项目用销售订单归集所有的成本、 费用和收入，通过销售订单跟踪记录整个项目的进度，同时硬件合同由销售订单触发采购申请，采 购的货物进入销售订单库存（Sales order stock） 。在库存中可以看到统计的物料信息。 2）软件合同 A、售前费用以销售订单归集。物料是服务类发票。费用报销时需填写销售订单号和相应的成本中心。 在建立销售订单的当月在系统中通过借项凭证开金额为 1 分的系统发票，月底系统会根据实际发生 的费
5、用将费用全部转到销售成本。以后每月记入到该项目的费用会因为财务的订单结算转入到销售 成本。可以在售前阶段对订单做收入和成本计划，也可在项目立项后做收入成本计划。 B、立项 仍然使用售前阶段的销售订单号，如果在系统中不存在售前的销售订单，需要在系统中建立新的 销售订单跟踪项目进度。在服务合同中维护且只维护一个服务类的物料，并对物料做收入和成本 计划，成本计划可以细化到每个成本要素。服务合同开普通发票，全部缴纳 5%的营业税，对于服 务合同中的物料购买和消耗，不做物料管理，没有发货，全部采用费用报销的方式归集到销售订 单中，进项税不抵扣。 （进项税是否抵扣有待确定） 立项后项目发生的费用报销需填列
6、销售订单号，使项目相关费用准确反映到销售订单中。 服务合同收入确认的原则服务合同收入确认的原则：给客户开票时按开票金额确认当月收入。在系统中的操作是给服务物 料做借项凭证（Debit Memo Request） 。此时，系统内外的收入和发票是一致的。 成本确认成本确认 根据当期实际发生的费用结转服务合同的当期成本。 CP 的处理通过费用预提的方式记入到全部收款的当月成本中，财务做相应的预提费用的凭证。财务凭证是：借：其他直接营运费用贷：预提费用-LAS 结项费用 服务合同的预开发票处理服务合同预开发票时因项目尚未立项，需单独建立销售订单，物料为专门的预开发票的虚拟物料。 做借项凭证并开票确认收
7、入，同时对该销售订单做财务帐务上与收入相等的费用预提记入到销售订 单。月末成本和收入金额相等实现零毛利。立项（创建销售订单）后继续使用该订单，但需要费用 预提的反向财务凭证冲回成本，同时按正常的方式向销售订单归集成本费用。 D、结项时将销售订单置于“关闭”状态。成本、收入和费用无法再记入该订单 3）硬件合同 A、售前费用的处理同服务合同，归集费用的销售订单的第一个行项目是服务的物料。 B、立项 建立销售订单，缴纳 5%营业税的项目不能建立在该销售订单中。订单建立时维护将要采购的物料 的数量和计划成本和收入。如果项目有新的物料采购，修改订单，添加行项目即可。行项目的状联想 ERP 项目最终用户培
8、训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 4 of 81态分开设定。这意味着每个订单有多个行项目，在订单里无法看到总体的项目计划和实际的收入 成本状况，只能看到每个行项目的。如果需要跟踪整个项目的进度和收入成本状况，必须通过开 发的报表查询。 （改：报表的事物代码：KKAH） 项目立项后发生的费用报销需填列销售订单号，使项目相关费用及时准确反映到订单中的第一个 行项目。 销售订单建立后触发采购申请，采购人员根据经批准的采购申请建立采购订单，并报有权限人员 批准。收货时直接记入“系统集成商品支出” 。 硬件物料收入确认的原则硬件物料收入确认的原则 对所有物料（每个行项目） ，虽然发货时不
9、产生任何的财务凭证，但收入确认以发货到客户时的发 货成本为准，系统不能自动确认收入，需要人为查看当期的收货和发货的状态，并人为判断成本后 根据成本金额在系统中开票确认收入。当期实际收款记录在应收帐款的贷方，不作为收入确认。如 果发票校验在收入确认之后，发票和采购入库的差异不再确认当期收入，直接记入成本。做借项凭 证并开票实现硬件的收入。系统发票和实际发票的对应需开发组对系统和税控系统做开发实现。 硬件物料成本确认原则硬件物料成本确认原则 在第一次在系统中开发票确认收入的期间之前的所有期间的成本全部资本化到在制品中（包括费用 和成本） 。 一旦在系统中开票确认收入，则月底结转成本时，到当前期为止
10、累计所有的费用和资本化的成本全 部结转到当期成本。以后期间，无论开票与否，当期费用和成本全部结转销售成本，直到订单行项 目状态变为“最终成本完成”状态，订单无法再记入费用。 订单每月月末结算，结算时点之前若某行项目若没有开票，则成本全部资本化，若在结算时点之前 有开票收入，则该行项目累积的成本全部转入销售成本。 CP 和毛利的处理：分别建立物料维护在销售订单中，CP 做费用的预提实现成本的结转同时做相 同金额的借项凭证确认收入。对毛利（硬件毛利）则只需开借项凭证确认收入。需要指出的是， 整个项目的毛利要低于硬件毛利，因为有其他的费用记录到销售订单中。 目前的处理是：平时确认收入时将毛利计算在内
11、， （收入=成本+预计毛利） ，预计毛利率由事业部 提供。 预开发票预开发票：预开发票（项目没立项开发票） ，创建销售订单通过虚拟物料记录收入并结转相应的成 本，成本通过财务预提费用的方式进入，立项的当月做财务凭证冲回。同时做贷项凭证 冲回收入。若已立项，则操作同上，虚拟物料只是订单中的某个行项目。 当月不发货而实际已收货的，如果到当前期为止从没有确认收入则月末结算到在制品，如果到当 前期为止已有收入，则结转成本但并不对此成本确认收入。 硬件项目所涉物料会计视图需维护评估类为商品，同时维护标准价格为 1 分。 对收货入 SO 后取消对客户发货的业务，需首先将销售订单库存转为自有库存（1 分钱）
12、 ，成本保 留到项目中，以后可以视业务需要转储为其他物料（这些物料是否有价格由 LAS 视业务需要决定 是否维护零价格） ，然后走 MM 的标准流程。 客户退货退货的处理：在 SD 中走退货到销售订单，后续处理同上。不同的是需做贷项凭证冲回已确认 的收入，如实反映项目的经营成果。 硬件合同中有为项目发生的内部领料， （领用消耗到销售订单移动类型 291E） 。 退供应商货的处理：冲回从采购订单收货的货物移动。 定价：手工维护物料价格 结项时将销售订单置于“关闭”状态。费用、成本和收入无法再记入该订单联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 5 of 813、
13、LAS 核算流程图联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 7 of 81联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 8 of 81联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 9 of 81联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 10 of 81联想 ERP 项目最终用户培训教材 CO：销售订单成本控制和分期收款Page 11 of 814、LAS 业务情景 1) 售前费用归集 A 项目对应 SOO1 的销售订单号，售前差旅费用 1 万， 建立销售订单 SOO1，对应服务物料 A 借：差旅费 1 万贷：现金/银行 1 万 同时在系统中对 A 开 1 分钱的发票 借：应收帐款 0。01 贷：系统集成商品收入 0。01 月末结算销售订单 借：系统集成商品销售成本 1 万
