审计实务模拟题一

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1、0903 考试批次适用考试批次适用东北财经大学网络教育学院审计实务审计实务模拟题一模拟题一一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、 不选均不得分。本题共不选均不得分。本题共 15 个小题，每小题个小题，每小题 1 分分, 共共 15 分）分） 1. 从独立性的角度看，注册会计师审计的主体（ ） 。 A. 仅与委托者独立，不与被审计单位独立 B. 仅与被审计单位独立，不与委托者独立 C. 与委托者和被审计单位均不独立 D. 与委托者和被审计单位均独立 2. 对于有限责任合伙制会

2、计师事务所，以下内容正确的是（ ） 。 A. 会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责任 B. 出资人对其会计师事务所的债务承担连带责任 C. 出资人承担的责任应按照协议的规定分配 D. 会计师事务所的合伙人以其全部资产对事务所的债务承担责任 3. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ） A注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B注册会计师应对职业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 C除有有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费的形式为客户提供各种鉴证服 务 D注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 4. 注册会计

3、师未能查出会计报表中的重大错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ） A普通过失 B重大过失 C欺诈 D普通过失或重大过失 5. 下列各项审计证据中，属于外部证据的是（ ） A. 被审计单位已对外报送的会计报表 B. 被审计单位提供的销售合同 C. 被审计单位提供的供应商开具的发票 D. 被审计单位管理当局声明书 6. 会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿（ ） 。 A. 至少保存 10 年 B. 永久保存 C. 至少保存 15 年 D. 至少保存 20 年 7. 在制定初步审计策略时，如果控制风险的水平最高，注册会计师应采取（ ） 。 A. 主要证实法 B. 符合性测试策略 C.

4、 分析性符合策略 D. 较低控制风险估计水平法 8. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为 10 万元时是重要的，损益表的错漏报汇 总数为 20 万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ） 。 A. 10 万元 B. 20 万元 C. 15 万元 D. 30 万元 9. 对于审计风险的组成要素和审计证据的关系，以下说法不正确的是（ ） 。 A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系 C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 10. 风险评估中常用的审计程序不包括（ ） 。

5、A. 监盘 B. 询问 C. 检查 D. 观察 11. 下列说法中不正确的是（ ） 。 A. 控制测试是财务报表审计中必需的程序 B. 内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证，而非绝对保证 C. 在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的运行是否有效 D. 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据0903 考试批次适用考试批次适用东北财经大学网络教育学院12. 审计报告中的强调事项段应放在（ ） 。 A. 说明段之后、意见段之前 B. 意见段之后 C. 说明段之前 D. 注册会计师的责任段之后、意见段之前 13. 对存货进行监盘是（ ） 。 A. 注册会计师的责

6、任 B. 会计师事务所的质量控制程序 C. 被审计单位的内部控制 D. 被审计单位管理层的责任 14. 所有者权益审计一般（ ） 。 A. 以实质性程序为主 B. 以控制测试程序为主 C. 以风险评估程序为主 D. 以穿行测试为主 15. 如果期初余额对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分、适当 的审计证据，注册会计师应当对本期报表发表（ ） 。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 保留意见或无法表示意见 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的

7、正确答案，多选、 少选、错选、不选均不得分。本题共少选、错选、不选均不得分。本题共 5 个小题，每小题个小题，每小题 2 分分, 共共 10 分）分） 16. 注册会计师在审计下列项目时，更应关注“存在”或 “发生”认定的是（ ） 。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 应付账款 D. 固定资产 E. 长期借款 17. 执行分析程序常用的方法有（ ） 。 A. 趋势分析法 B. 重新计算 C. 穿行测试 D. 比率分析法 E. 合理性测试方法 18. 下列审计程序中可以运用审计抽样的有（ ） 。 A. 函证 B. 观察 C. 询问 D. 检查 E. 分析程序 19. 注册会计师实施的下列

8、各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（ ） 。 A. 分析定期存款占银行存款的比例 B. 检查银行存款收支截止的正确性 C. 函证银行存款余额 D. 检查银行存款余额调节表 E. 抽查银行存款收付凭证 20. 下列迹象中可能导致注册会计师对被审单位持续经营假设产生重大疑虑的有（ ） 。 A. 资不抵债 B. 主导产品不符合国家的产业政策 C. 存在数额巨大的或有负债 D. 无法获得供应商的正常商业信用 E. 累计经营性亏损数额巨大 三、判断题（正确的填三、判断题（正确的填“”“” ；错误的填；错误的填“”“” 。本题共。本题共 10 小题，每小题小题，每小题 1 分分, 共共 10 分

9、）分） 21. 注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务 所的地址和标识等。 （F） 22. 对执行代编财务信息的注册会计师通常没有独立性方面的要求。 （ T ） 23. 通过财务报表审计，可以减轻被审计单位的管理层和治理层对财务报表的责任。 （ F ） 24. 审计证据充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少；多获取证据， 可以增进审计证据的适当性。 （ F ） 25. 注册会计师可以将总体审计策略和具体审计计划的制定工作结合起来进行，并编制一份完 整的审计计划。 （ T ）0903 考试批次适用考试批次适用东北财经大学网络教育学院26.

10、 只要运用得当，统计抽样和非统计抽样都可以获得充分、适当的审计证据。 （ T ） 27. 只要被审计单位的会计报表违背了企业会计准则的要求，注册会计师就应当出具保留 意见或否定意见的审计报告。 （ T ） 28. 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。 （ F） 29. 注册会计师在观察存货盘点时应当关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。 （ T ） 30. 一般地，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的实 质性程序。 （T ） 四、名词解释（本题共四、名词解释（本题共 4 小题，每小题小题，每小题 3 分，共分，共 12 分）

11、分） 31. 审计证据 32. 重大错报风险 33. 存货监盘 34. 期后事项 五、简答题（本题共五、简答题（本题共 3 小题，每小题小题，每小题 6 分，共分，共 18 分）分） 35. 按审计对象和审计模式不同，注册会计师审计分别分为哪几个阶段？ 36. 审计过程包括哪几个步骤？ 37. 内部控制的固有局限性表现在哪些方面？ 六、案例分析题（本题共六、案例分析题（本题共 2 小题，第小题，第 1 题题 12 分，第分，第 2 题题 23 分，共分，共 35 分）分） 38. 请为下面所列的每一个审计目标和审计程序建立对应关系，并将审计程序的序号填入下面 的表格内。 审计目标： （1）已登

12、记入账的采购业务确实发生； （2）所有已发生的采购业务均已入账； （3）应付账款均已记录入账。 测试程序： A. 由验收单追查至卖方发票、原材料明细账和应付账款明细账； B. 检查应付凭单是否附有验收单和卖方发票； C. 检查验收单上是否标注有对应卖方发票的编号； D. 由验收单追查至仓库，查明货物是否入库。 E. 在原材料明细账中选样追查至存货永续盘存记录，确认材料是否入库。目标123程序39. 注册会计师对 A 股份有限公司 2007 年度会计报表进行审计，2008 年 3 月 20 日完成了外 勤审计工作，3 月 30 日 A 股份有限公司对外公布会计报表。 （1）A 公司存在许多担保、

13、抵押事项，由于管理当局董事会 2008 年 1 月更换，前后任董事会 均拒绝签发与 A 公司 2007 年度会计报表相关的管理当局的声明。 （2）2008 年 2 月 3 日经最高法院判决，A 公司 2007 年 3 月份涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔 偿 230 万元，A 公司于实际支付时计入 2008 年 2 月份的账上，注册会计师建议 A 公司调整 2007 年度会计报表遭到拒绝。A 公司 2007 年度利润为 78 万元。 0903 考试批次适用考试批次适用东北财经大学网络教育学院（3）2007 年 11 月份 A 公司的某一仓库遭受到水灾，保险公司和 A 公司正在核定损失，但至 2007

14、 年结账日难以估计损失。A 公司拒绝在会计报表附注中披露该事项及其影响。 （4）审计中发现 A 公司多计收入 200 万元，A 公司拒绝调整。A 公司 2007 年度利润为 78 万 元。 （5）审计中发现 A 公司少计资产 13 万元，占 A 公司资产总额比重甚少，A 公司拒绝调整。 （6）A 公司的存货占总资产的 35%，因存货存放在全国的各地方，注册会计师没有实施监盘。要求： A如果单独考虑以上各个事项，注册会计师应当考虑发表何种意见类型的审计报告？ B综合考虑上述（2） 、 （3） 、 （4）情况，如果被审计单位均接受调整和披露建议，请代注册 会计师续写下面的审计报告：审 计 报 告 A 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的