会计继续教育(2)

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1、2016 年企业类考试卷年企业类考试卷一、单选题一、单选题1、纳税人应自开票之日起（ ）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。A、90 B、120 C、180 D、240 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】纳税人应自开票之日起 180 天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。2、一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、5% B、11% C、13% D、17% 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无3、企业持报税盘，身份证以及

2、发票专用章到税务机关可一次购买 100 份普通发票和（ ）份专用发票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无4、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（ ）申报。A、天 B、月 C、季 D、年 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。5、固定资产净值是（ ）。A、原值-累计折旧 B、累计折旧+固定资产减值准备 C、原值

3、-固定资产减值准备 D、原值-累计折旧-固定资产减值准备 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。6、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ ）缴纳增值税。A、销售货物 B、销售服务 C、提供劳务 D、销售不动产 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。7、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会

4、计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】分 2 年从销项税额中抵扣。8、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】外购货物用于生产允许抵扣进项税额。9、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（ ）万元时认定为一般纳税人。A、10 B、20

5、C、35 D、50 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于 50 万元时认定为一般纳税人。10、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，应按照（ ）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳

6、税。11、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。A、2016 年 4 月 30 日 B、2016 年 5 月 30 日 C、2016 年 6 月 1 日 D、2016 年 7 月 1 日 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】建筑工程老项目，是指：（1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目；（2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4月 30 日前的建筑工程项目。12、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项

7、税额的应税项目，可在用途改变的（ ）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。A、次日 B、次月 C、次季 D、次年 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。13、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答

8、案解析】一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。14、个人出租住房适用优惠政策减按（ ）征收。A、1% B、1.1% C、1.3% D、1.5% 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】个人出租住房适用优惠政策减按 1.5%征收。15、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适

9、用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。16、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（ ）。A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额税率 C、不含税销售额=含税销售额

10、（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额（1税率） 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】不含税销售额=含税销售额（1税率），所以选项 C 不正确。17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）。A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%。18、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用

11、途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。A、13 B、15 C、18 D、21 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣。19、下列不属于营改增后视同销售行为的是（ ）。A、单位向其他单位无偿提供服务 B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不动产 D、单位将无形资产用于公益事业 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】将无形资产或不动产用于公益

12、事业，不属于视同销售的范围。20、A 公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为 10000 元，给买方的商业折扣为 10%，适用增值税税率为 17%，则 A 公司应确认的销售收入为（ ）元。A、8000 B、9000 C、10000 D、11000 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】应确认的销售收入=10000（1-10%）=9000（元）21、A 公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计 100000 元，给买方的商业折扣为 10%，适用增值税税率为 17%，款项尚未收到，则 A 公司应确认的应收账款为（ ）。元。A、90000 B、100000 C、1153

13、00 D、105300 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】应确认的应收账款=100000（1+17%）90%=105300（元）借：应收账款 105300贷：主营业务收入 90000应交税费应交增值税（销项税额） 1530022、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（ ）。A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额50 万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税 C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业

14、的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】选项 A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额50 万元，认定为小规模纳税人。23、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月 1 日的人民币汇率中间价。确定后（ ）个月内不得变更。A、6 B、12 C、18 D、24 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月 1 日的人民币汇率中间价。确定后 12 个月内不得变更。24、A 公司为增值税一般纳税人，适用的税率为 17%，销售每台 A 牌电冰箱的不含税售价为3000 元，顾客交还同品牌旧冰箱作价 1000 元，交差价 2510 元就可换回全新冰箱。则该百货大楼以此种方式销售 A 牌电冰箱 1 台确认的销项税额为（ ）元。A、210 B、510 C、600 D、900 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】确认的销项税额=300017%=510（元）25、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（ ）的预征率预缴增值税。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无