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1、1山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题（一）山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题（一）某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 325961002 银行存款 借 7823041131 应收账款 借 220023113101 应收账款公司 借 48894113102 应收账款公司 借 1711291133 其他应收款 借 40745113301 其他应收款张三 借 40745113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120
2、102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 570430121101 原材料甲材料 借 391152 300121102 原材料乙材料 借 179278 1001243 库存商品 借 2102442124301 库存商品产品 借 977880 900124302 库存产品产品 借 1124562 8001301 待摊费用 借 1955761401 长期股权投资 借 464493140101 长期股权投资股票投资 借 4644931501 固定资产 借 34062821502 累计折旧 贷 15238631901 长期待摊费用 借 4644931911 待处理财产损溢 借2101 短期借款
3、贷 4318972111 应付票据 贷 3178112121 应付账款 贷 252619212101 应付账款丙单位 贷 73341212102 应付账款丁单位 贷 1792782131 预收账款 贷 211874213101 预收账款公司 贷 2118742151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 2037252161 应付股利 贷 977882171 应交税金 贷 48894217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 488942181 其他应付款 贷 187427
4、22191 预提费用 贷 1140862301 长期借款 贷 14912673101 股本 贷 27136173111 资本公积 贷 171129311107 资本公积其他资本公积 贷 1711293121 盈余公积 贷 513387312101 盈余公积法定盈余公积 贷 513387312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产
5、品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料
6、190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用 57 吨,车间一般耗用 28.5 吨,厂部一般耗用 9.5 吨,销售过程耗用 19 吨,期初库存甲材料的单位成本为 1303.84 元吨。借:生产成本产品 99091.84生产成本产品 74318.88制造费用 37159.44营业费用 24772.96管理费用 12386.48贷:原材料甲材料 247729.62. 领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用 21 吨,车间一般耗用 7 吨,厂部一般耗用 3.5 吨,销售过程耗用 3.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 1792.78 元吨。借:
7、生产成本产品 62747.3生产成本产品 37648.383制造费用 12549.46营业费用 6274.73管理费用 6274.73贷:原材料乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 2043700 元,月折旧率 6,厂部用固定资产 1362582 元,月折旧率 6。借:制造费用 12262.2管理费用 8175.49贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 10 吨,单价 1430 元,计 14300 元,增值税为 2431 元,乙材料20 吨,单价 1960 元,计 39200 元,增值税为 6664 元,货款暂欠。
8、借:物资采购甲材料 14300物资采购乙材料 39200应交税金应交增值税进项税额 9095贷:应付账款丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 2140 元,按买价比例分配。借:物资采购甲材料 572物资采购乙材料 1568贷:现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料甲材料 14872原材料乙材料 40768贷:物资采购甲材料 14872物资采购乙材料 407687. 以现金 47 元,支付 A 产品销售搬运费。借:营业费用 47贷:现金 478. F 公司购 B 产品,预收货款 117260 元,存入银行。借:银行存款 117260贷:
9、预收账款公司 1172609. 销售给 F 公司 B 产品 533 件,每件售价 2200 元,增值税专用发票载明货款 1172600 元,增值税为 199342 元。借:预收账款公司 1371942贷:应交税金应交增值税销项税额 199342主营业务收入产品 117260010. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。借:银行存款 1254682贷:预收账款公司 125468211. 向银行提取现金 11000 元,以备发放工资。借:现金 11000贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资。借:应付工资 11000贷:现金 1100013. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工资为 2200 元,
