《金融公司管理费用和销售费用核算规则》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融公司管理费用和销售费用核算规则（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、XXXX 金融公司销售费用、管理费用、财务费用核算规则金融公司销售费用、管理费用、财务费用核算规则为规范公司费用核算，明确会计科目归属及部门费用归属，特制定本核算规则，总公司及分公司会计核算人员严格按照规则要求执行。1 销售费用和管理费用的核算1.1 销售费用/管理费用-人事费用-工资/奖励费/团建费/社保费/福利费/职工教育经费/劳动保护费1.1.1 销售费用/管理费用-人事费用-工资核算内容：发放给员工的固定薪金，含基本工资、岗位工资、绩效工资和补贴等。核算要求：计提各分公司销售人员工资计入“销售费用-人事费用-工资” 。计提各职能部门人员工资计入“管理费用-人事费用-工资” 。摘要需写明
2、“计提或支付XXXX 年 X 月工资” 。此费用为当月核算上月的费用，职能人员工资表由人力资源中心统一提供。核算分录：（1）计提各分公司销售部员工和各职能部门员工的工资借：销售费用-人事费用-工资（部门辅助：各销售部）借：管理费用-人事费用-工资（部门辅助：各部门）贷：应付职工薪酬-工资（按应发数计提）（2）计提个人所得税和个人社保借：应付职工薪酬-工资(应发工资数=实发工资数+个税+个人承担社保)贷：应交税金-个人所得税贷：其他应付款-个人社保贷：银行存款（实发工资数）（3）缴纳个人所得税借：应交税金-个人所得税贷：银行存款（4）每月如果有工资员工未及时领取借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付
3、款-往来-员工工资（人员档案：员工工号）（5）每半年账上挂的员工放弃的工资，会计将名单提交给人资中心，由人资中心审定后，会计冲减工资总额。借：销售费用-人事费用-工资（部门辅助：各销售部） （红字）借：管理费用-人事费用-工资（部门辅助：各部门） （红字）贷：应付职工薪酬-工资(红字)借：应付职工薪酬-工资（红字）借：其他应付款-往来-员工工资（人员档案：员工工号）1.1.2 销售费用/管理费用-人事费用-奖励费核算内容：分公司为促进销售业绩的提升设定的“月度个人销售状元” 、 “销售榜样” 、“销售探花” 、 “月度个人签单王” 、 “月度团队绩优冠军”等奖励费用。核算要求：各分公司的费用计
4、入“销售费用-人事费用-内部奖励（部门辅助：各销售部） ” ；各职能部门费用计入“管理费用-人事费用-内部奖励（部门辅助：各部门） ” 。1.1.3 销售费用/管理费用-人事费用-团建费核算内容：为激励分公司团队完成业绩，每月度自行安排的团建活动费用，按照分公司总人数*80 元/人/月的标准自行安排。总部职能部门的团建费也在该科目中反映，并计入各部门。核算要求：各分公司的费用计入“销售费用-人事费用-团建费（部门辅助：各销售部） ”；各职能部门费用计入“管理费用-人事费用-团建费（部门辅助：各部门） ” 。1.1.4 销售费用/管理费用-人事费用-社保费核算内容：发放给员工的固定薪金，含基本工
5、资、岗位工资、绩效工资和补贴等。核算要求：计提各分公司销售人员工资计入“销售费用-人事费用-工资” 。计提各职能部门人员工资计入“管理费用-人事费用-工资” 。摘要需写明“计提或支付XXXX 年 X 月工资” 。此费用为当月核算上月的费用，职能人员工资表由人力资源中心统一提供。（1）计提社保借：销售费用-人事费用-社保（部门辅助：各销售部）借：管理费用-人事费用-社保（部门辅助：各部门）贷：应付职工薪酬-社保费-养老保险（单位社保）贷：应付职工薪酬-社保费-医疗保险（单位社保）贷：应付职工薪酬-社保费-工伤保险（单位社保）贷：应付职工薪酬-社保费-生育保险（单位社保）（2）支付社保借：应付职工
6、薪酬-社保费-养老保险（单位社保）借：应付职工薪酬-社保费-医疗保险（单位社保）借：应付职工薪酬-社保费-工伤保险（单位社保）借：应付职工薪酬-社保费-生育保险（单位社保）贷：银行存款1.1.5 销售费用/管理费用-人事费用-福利费核算内容：1、过年过节费：包括发放的物品、节日补助（不包含加班补助） 、职工节日聚餐等2、其它费用：职工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、误餐费、慰问职工费、职工体检费等。核算要求：支付分公司销售人员福利费计入“销售费用-人事费用-福利费（各销售部） ”。支付职能部门人员福利费计入“管理费用-人事费用-福利费（部门辅助：各部门） ” 。摘要
7、需写明报销内容。核算分录：借：销售费用-人事费用-福利费（部门辅助：各销售部）借：管理费用-人事费用-福利费（部门辅助：各部门）贷：银行存款1.1.6 管理费用-人事费用-职工教育经费核算内容：1、职工培训教育活动费：公司组织的职工教育活动发生的费用、新员工的培训费用，包括场地租用费、交通费、住宿费等。2、聘请外部人员授课费：包括公司聘请外部人员给职工培训上课的劳务费、餐费、交通费等。3、书籍资料费：购买的与公司职工培训教育活动有关的书籍资料费用。4、技术工种按国家或地方要求从业必须的相关培训费用。5、工商局、税务局、统计局、劳动局等行政工商部门年终申报会务费、培训费。核算要求：支付分公司人员
8、培训费计入“管理费用-人事费用-职工教育费（部门辅助：综合管理部） ” ；支付职能部门人员培训费计入“管理费用-人事费用-职工教育费（培训中心） ” 。摘要写清报销内容。1.1.7 销售费用/管理费用-人事费用-劳动保护费核算内容：包括购买劳保用品、员工和工人服装以及配套费用、防暑降温用品 （棉帽、棉鞋、手套、鞋套、雨衣、毛巾、口罩等） 、工号牌也可以做此科目（跟员工劳动有关的物品） 。核算要求：为分公司员工发生的费用计入“管理费用-人事费用-劳动保护费（部门辅助：各销售部/综合管理部） ” ；为职能员工发生的费用计入“管理费用-人事费用-劳动保护费（部门辅助：各部门） ” 。摘要写“购买分公
9、司用 XX；购买职能用 XX” 。1.1.8 销售费用/管理费用-人事费用-招聘办公费核算内容：包括劳动合同文本鉴证费用、劳动合同工本费、流动人员调配费、存档费等。招聘展位费、校园招聘费、猎头服务费等与招聘相关的费用核算要求：为分公司招聘发生的费用计入“管理费用-人事费用-招聘办公费（部门辅助：综合管理部） ” ；职能部门招聘发生的费用计入“管理费用-人事费用-招聘办公费（部门辅助：人力资源中心） ” 。1.2 销售费用-促销费用-制版物料费/广告宣传费/渠道开发费/展业活动费/客户维护费1.2.1 销售费用-促销费用-制版物料费核算内容：为组织促销活动而产生的购买促销奖品、赠品的费用，宣传时
10、的路演费用、促销活动道具制作费用（包括宣传中使用的鞭炮、礼花的费用） 。分公司布置过程中发生的费用,如节假日、特定活动期间分公司的布置装饰等。广告宣传单制作费、派送费用、POP 制作费、折扣券制作费等。核算要求：为分公司发生的费用计入销售费用计入“销售费用-促销费用-制版物料费（部门辅助：综合管理部） ，总公司替分公司承担的宣传物料的费用计入“管理费用-促销费用-制版物料费（部门辅助：各部门） ” 。1.2.2 销售费用-促销费用-广告宣传费核算内容：为提升分公司销售和公司知名度、美誉度的广告行为所发生的费用，包括电视、报纸、户外、电台、杂志等媒体发布费用，刊登软文发生的费用，报纸夹印制发放费
11、用、汽车广告费以及媒体广告设计费用。 （仅指广告业专用发票的费用，其他发票一律不算广告宣传费中） 。核算要求：摘要写明广告内容，分公司发生费用计入“销售费用-促销费用-广告宣传费（部门辅助：综合管理部） ” ，总公司发生费用计入“管理费用-促销费用-广告宣传费（部门辅助：各部门） ” 。1.2.3 销售费用-促销费用-渠道开发费核算内容：各分公司在渠道（如各大型商超内摆摊设点）开发拓展过程中发生的各项费用。核算要求：此费用只有各分公司涉及，发生费用时计入“销售费用-促销费用-渠道开发费（部门辅助：各销售部/综合管理部） ” 。1.2.4 销售费用-促销费用-展业活动费核算内容：各分公司在小区、
12、商超租赁费用、自行组织的老带新客户活动费、礼品费、活动营销费等。核算要求：此费用只有各分公司涉及，发生费用时计入“销售费用-促销费用-展业活动费（部门辅助：各销售部/综合管理部） ” 。1.2.5 销售费用-促销费用-客户维护费核算内容：各分公司自行组织的客户维护费用及总部客服部门组织的客户维护费用等。核算要求：各分公司发生费用时计入“销售费用-促销费用-展业活动费（部门辅助：各销售部/综合管理部） ” ；总部职能部门发生费用时计入“销售费用-促销费用-展业活动费（部门辅助：客服中心） ” 。1.2.6 管理费用/销售费用-促销费用-会务费用1.2.6.1 管理费用-促销费用-会务费用核算内容
13、：为组织或参加公司年会、各系统例会、客户答谢会等会议而发生的住宿费、餐费、交通费、资料费、场地费、购买会议用品、客户礼品等相关支出。为召开新闻发布会、新闻宣传、媒体维护等活动发生的所有费用，包括餐费、场地租用费、会场布置费、人员/记者劳务费、胶卷冲洗费等与宣传活动相关的费用，以及因会议所发生的记者/媒体人员劳务费、餐费等。公司每月承担会销签单额 0.5%以内的费用，且专款专用、实报实销。超出部分优先将礼品费用从当月销售人员个人提点中扣除后计算，在会销期间产生的招待费及不包括在以上的各类营销活动费用将由销售人员自行承担（或有分公司总经理决定由分公司承担） 。核算要求：该费用只有总部职能部门才发生
14、。职能部门做“管理费用-办公费用-会务费（部门辅助：部门） ” 。摘要写“XXX 会议费”或“XXX 会务用 XX 费”等。1.2.6.2 销售费用-促销费用-会务费用核算内容：分公司自行组织的产销会、会销费等会议所产生的物资采购、场地租赁等费用。核算要求：该费用只有各分公司专用，分公司费用计入“销售费用-促销费用-会务费用（部门辅助：各部门/综合管理部） ”1.3 管理费用-水电租赁费用-租赁费/物业费/水电费/卫生保洁费核算内容：包括分公司房屋租赁费用、花卉租赁费、物业管理费用、水电费用、保洁卫生费用等。如果分公司和总部在一起办公的，需要行政中心在报销时根据分公司和总部各自面积比例进行分摊
15、，财务按照分摊好的费用入账，没有分摊的费用一律录入“行政中心” 。核算要求：分公司发生的费用计入“管理费用-水电租赁费用-租赁费/物业费/水电费/卫生保洁费（部门辅助：综合管理部） ” ；职能部门发生的费用计入“管理费用-水电租赁费用-租赁费/物业费/水电费/卫生保洁费（部门辅助：行政中心） ” 。1.4 管理费用-办公费用-差旅费/招待费/办公费/通讯宽带费 1.4.1 管理费用-办公费用-差旅费核算内容：因工作需要发送的室内交通费用和外地出差的往返交通费、住宿费、订票费、行李费等。分公司因开展业务或外联需要而发生的差旅费用。核算要求：分公司差旅费计入“管理费用-办公费用-差旅费（部门辅助：
16、各部门/综合管理部） ” ，职能部门报销差旅费做“管理费用-其他费用-差旅费（部门辅助：部门） ” 。摘要写“XX 报销差旅费” 。1.4.2 管理费用-办公费用-招待费核算内容：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品礼金费、赞助费等，不包括召开专项办公会议、新闻发布会等发生的餐费、礼品礼金费。核算要求：分公司招待费计入“管理费用-办公费用-招待费（部门辅助：各部门/综合管理部） ” ，职能部门报销招待费做“管理费用-其他费用-招待费（部门辅助：部门） ” 。摘要写“XX 报客情” 。1.4.3 管理费用-办公费用-办公费核算内容：指日常经营中实际领用、发生的办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材（如软盘、光盘） 、邮寄费、快递费、宽带费等、实际领用的发票等费用。包括以下两类：（1）行政办公费：指日常经营中实际领用、发生的办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、邮寄费、快递费等。除可以直接归集在办公费的邮寄、快递费用外，其他办公用品必须在领用时记入各部门，部门费用领用金额按行政管理部提供签字核准的费用分配明细表确认。（2）财管办公费：指财务领用的发票
