《中级会计职称考试《中级会计实务》预测题(四)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级会计职称考试《中级会计实务》预测题(四)（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
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2、收入C.资本公积D.投资收益隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： C解解析析： 以债务转为资本的方式进行债务重组的，债务人应将债权人因放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积。笔笔记记：2 2. .企企业业取取得得的的、用用于于购购建建或或以以其其他他方方式式形形成成长长期期资资产产的的政政府府补补助助，不不能能直直接接确确认认为为当当期期损损益益，应应当当确确认认为为递递延延 收收益益，自自相相关关资资产产达达到到预预定定可可使使用用状状态态时时起起，在在该该资资产产使使用用寿寿命命内内平平均均分分配配计计入入以以后后各各期期的的会会
3、计计科科目目是是( () )。A.管理费用B.财务费用C.营业外收入D.营业外支出隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： C解解析析： 应该在资产使用寿命内平均分摊计人当期收益，即营业外收入科目。笔笔记记：3 3. .下下列列各各项项中中，不不属属于于企企业业投投资资性性房房地地产产的的是是( () )。A.企业以经营租赁方式出租的土地使用权B.企业拥有并自行经营的旅馆C.企业（非房地产企业）持有并准备增值 后转让的土地使用权D.企业开发完成后用于出租的房地产隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： B解解析析： 企业拥有并自行经营的旅馆，其持有目的主要是通过提供客房服务赚取
4、的服务收入，所以该旅馆不属于投资性房地产。笔笔记记：4 4. .甲甲公公司司 2 20 01 13 3 年年 1 1 月月 1 1 日日以以 1 10 00 00 0 万万元元取取得得乙乙公公司司2 20 0% %的的股股权权，取取得得投投资资时时乙乙公公司司可可辨辨认认净净资资产产的的公公允允价价值值为为4 45 50 00 0 万万元元，甲甲公公司司能能够够对对乙乙公公司司施施加加重重大大影影响响，2 20 01 13 3 年年度度乙乙公公司司实实现现净净利利润润 5 50 00 0 万万元元，宣宣告告分分配配现现金金股股利利1 10 00 0 万万元元， 2 20 01 13 3 年年
5、1 12 2 月月 3 31 1 日日， 该该长长期期 股股权权投投资资的的可可收收回回金金额额为为 1 10 05 50 0 万万元元，假假定定不不考考虑虑其其他他因因素素，甲甲公公司司2 20 01 13 3 年年 1 12 2 月月 3 31 1 日日， 该该长长期期 股股权权投投资资应应计计提提的的减减值值准准备备为为 ( () )万万元元。A.0B.30C.50D.110隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： B解解析析： 2013 年 12 月 31 日，长期股权投资的账面价值=1000+500*20%-100*20%=1080（万元），大于可收回金额1050 万元，所以
6、应该计提减值准备=1080-1050=30（万元）。笔笔记记：5 5. .2 20 01 14 4 年年 1 1 月月 1 1 日日甲甲公公司司支支付付银银行行存存款款3 30 00 00 0 万万元元取取得得乙乙公公司司3 30 0% %的的股股权权，对对乙乙公公司司具具有有重重大大影影响响。当当日日乙乙公公司司一一批批商商品品A A 的的账账面面价价值值为为8 80 00 0 万万元元，公公允允价价值值为为1 10 00 00 0 万万元元，除除此此之之外外其其他他资资产产、负负债债的的公公允允价价值值和和账账面面价价值值均均相相等等。2 20 01 14 4 年年 5 5 月月 8 8
7、日日，甲甲公公司司将将其其生生产产的的B B 产产品品销销售售给给乙乙公公司司，售售价价为为6 60 00 0 万万元元，成成本本为为4 40 00 0 万万元元，未未计计提提跌跌价价准准备备，乙乙公公司司购购入入后后作作为为存存货货管管理理，至至当当年年末末已已对对外外销销售售B B 产产品品 4 40 0% %。2 20 01 14 4 年年乙乙公公司司实实现现净净利利润润5 50 00 00 0 万万元元，对对外外出出售售 A A 商商品品 4 40 0% %。不不考考虑虑其其他他因因素素，则则甲甲公公司司针针对对该该长长期期 股股权权投投资资在在 2 20 01 14 4 年年应应确确
8、认认的的投投资资收收益益为为 ( () )万万元元。A.1440B.1452C.1428D.1500隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： A解解析析： 乙公司调整后的净利润=5000-（1000-800）*40%-（600-400）*(1-40%)=4800（万元），则甲公司应确认投资收益=4800*30%=1440（万元）。笔笔记记：6 6. .甲甲公公司司 2 20 01 11 1 年年末末 “递递延延所所得得税税资资产产 ”科科目目的的借借方方余余额额为为6 66 6 万万元元（均均因因计计提提存存货货跌跌价价准准备备而而产产生生），适适用用的的所所得得税税税税率率为为3 3
9、3 3% %。2 20 01 12 2 年年初初适适用用所所得得税税税税率率改改为为2 25 5% %（非非预预期期税税率率变变动动）。甲甲公公司司预预计计会会持持续续盈盈利利，以以后后各各年年能能够够获获得得足足够够的的应应纳纳税税所所得得额额。2 20 01 11 1 年年末末取取得得一一项项无无形形资资产产， 2 20 01 12 2 年年末末，该该无无形形资资产产的的账账面面价价值值为为5 50 00 00 0 万万元元，计计税税基基础础为为5 55 50 00 0 万万元元， 2 20 01 12 2 年年因因销销售售商商品品提提供供售售后后服服务务而而确确认认预预计计负负债债1 1
10、0 00 0 万万元元，年年末末预预计计负负债债的的账账面面价价值值为为1 10 00 0 万万元元，计计税税基基础础为为 0 0。假假定定 2 20 01 12 2 年年初初的的暂暂时时性性差差异异将将在在2 20 01 12 2 年年以以后后才才转转回回，不不考考虑虑其其他他因因素素，则则甲甲公公司司 2 20 01 12 2 年年末末 “递递延延所所得得税税资资产产 ”科科目目为为借借方方余余额额 ( () )万万元元。A.108B.125C.225D.200隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： D解解析析： 2012 年末 “递延所得税资产 ”科目的借方余额 =66/33%
11、*25%+(5500-5000)*25%+100*25%=200（万元）。笔笔记记：7 7. .甲甲企企业业以以一一项项专专利利权权换换人人一一批批A A 材材料料，专专利利权权的的账账面面价价值值为为1 15 50 00 00 00 0 元元，公公允允价价值值为为1 10 05 50 00 00 0 元元，专专利利权权免免征征增增值值税税，A A 材材料料的的公公允允价价值值为为1 11 10 00 00 00 0 元元，增增值值税税税税率率为为1 17 7% %，计计税税价价格格等等于于公公允允价价值值，甲甲企企业业向向对对方方支支付付银银行行存存款款2 23 37 70 00 0 元元。
12、假假定定该该项项交交换换具具有有商商业业实实质质，不不考考虑虑除除增增值值税税外外的的其其他他税税费费，则则甲甲企企业业换换人人的的A A 材材料料的的入入账账价价值值为为 ( () )元元。A.91300B.110000C.128700D.131300隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： B解解析析： 换入 A 材料的入账价值 =105000+(23700-110000*17%)=110000（元）笔笔记记：8 8. .甲甲公公司司销销售售一一批批商商品品给给乙乙公公司司，含含税税价价款款为为9 90 00 0 万万元元，乙乙公公司司到到期期无无力力支支付付款款项项，甲甲公公司司
13、同同意意乙乙公公司司用用其其一一项项无无形形资资产产抵抵偿偿债债务务，乙乙公公司司无无形形资资产产的的成成本本8 80 00 0 万万元元，已已累累计计摊摊销销1 12 20 0 万万元元，已已提提减减值值准准备备4 40 0 万万元元，公公允允价价值值为为7 70 00 0 万万元元；甲甲公公司司为为该该项项应应收收账账款款计计提提1 12 20 0万万元元坏坏账账准准备备。假假定定不不考考虑虑其其他他因因素素。下下列列有有关关债债务务重重组组会会计计处处理理表表述述中中，不不正正确确的的是是( () )。A.甲公司接受该无形资产的入账价值为640 万元B.甲公司确认债务重组损失为80 万元
14、C.乙公司确认债务重组利得为200 万元D.乙公司确认无形资产的处置收益为60 万元隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： A解解析析： 选项 A，甲公司接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，按该项非现金资产的公允价值 700 万元入账；选项B，甲公司确认债务重组损失=应收账款账面价值 (900-120)-受让资产公允价值 700=80（万元）；选项C，乙公司确认债务重组利得一应付账款账面价值900-抵债资产公允价值700=200（万元）；选项D，乙公司确认无形资产的处置损益=抵债资产公允价值 700-抵债资产账面价值（800-120-40）=60（万元）。笔笔记记：9 9. .某某
15、建建筑筑公公司司与与客客户户签签订订了了一一项项总总金金额额为为6 60 00 0 万万元元的的固固定定造造价价合合同同，工工程程已已于于2 20 01 13 3 年年 1 1 月月开开工工，预预计计 2 20 01 14 4 年年 8 8 月月完完工工。最最初初预预计计总总成成本本为为5 54 40 0 万万元元，到到 2 20 01 13 3 年年底底，已已发发生生成成本本3 37 78 8 万万元元，预预计计完完成成合合同同尚尚需需发发生生成成本本2 25 52 2 万万元元。合合同同完完工工进进度度按按照照累累计计实实际际发发生生的的合合同同成成本本占占合合同同预预计计总总成成本本的的
16、比比例例确确定定。在在2 20 01 13 3 年年，已已办办理理结结算算的的工工程程价价款款为为3 35 50 0 万万元元，实实际际收收到到工工程程价价款款 3 32 20 0 万万元元。该该项项建建造造合合同同的的结结果果能能够够可可靠靠地地估估计计。该该公公司司在在2 20 01 13 3 年年度度会会计计报报表表中中对对该该项项合合同同披披露露如如下下信信息息中中正正确确的的是是( () )。A.资产负债表中 “应收账款 ”项目的金额为40 万元B.利润表中的 “资产减值损失 ”项目的金额为12 万元C.利润表中的 “主营业务收入 ”项目的金额为420 万元D.资产负债表 “存货 ”项下 “工程施工 ”项目的金额为28 万元隐藏答案 加入收藏 加入记忆 错题反馈答答案案： B解解析析： 2013 年
