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1、上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ 年中级审计师考试审计理论与实务真题年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。 多选、错选、不选均不得分。本题共 30 分，每小题 1 分。)1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( )。A.国家审计、社会审计、内部审计B.全部审计、局部审计C.定期审计、不定期审计
2、D.授权审计、委托审计2.按照审计署关于内部审计工作的规定 ，下列各项中属于内部审计权限的是：( )。A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存3.对于审计法所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( )。A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B.适用于各类审计主体C.以行政责任为主，也包括民事责任D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( )。A.审计准则是审计
3、人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( )。A.对内部控制进行调查与初步评价B.编制审计实施方案C.进行内部控制测试D.编制审计工作方案6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据7.下列有关审计证据质量特征的
4、表述中，正确的是：( )。A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系 程度C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ )。A.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单9.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：( )。A.账目基础审计制度基础审计风险基础审计B.制度基础审计账目基础审计风险基础审计C.账目基础审计风险基础审计制度基础审计D.风险基础审计制度基础审计账目基础审计10.通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比
5、所得的值进行分析，以获取 审计证据的方法是：( )。A.回归分析法B.价值分析法C.趋势分析法D.比率分析法11.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：（ ） 。A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制12.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控， 应将其内部控制风险评估为：（ ） 。A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险13.信赖不足风险影响的是： （ ） 。A.审计效率B.审计效果C.审计质量D.审计结论14.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是：（ ） 。A.反向B.正向C.不确定D.无关15.当
6、财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面 公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计 准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具：（ ） 。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ ） 。A.审计机关负责人B.本级人民政府C.上一级审计机关D.本级人大常委会17.下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是：（ ） 。A.资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B.管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C.
7、对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大18.在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：（ ） 。A.回归分析法B.目标成果法C.标杆法D.价值分析法19.在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况， 审计人员应该进行： A.数据采集 B.数据清理 C.数据转换 D.数据验证 20.审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比 较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是： A.嵌入审计模块法 B.平行模拟法 C.测试数据法 D.虚拟实体法 21.在
8、销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止： A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款 D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加 22.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单 等原始凭证，其主要目的是： A.证实营业收入的合理性 B.证实营业收入的完整性 C.证实营业收入的合法性 D.证实营业收入的截止期 23.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款 210 万元，账龄已有 2 年。但通过 审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性
9、。审计人员应： A.作出账实不符结论 B.核对账表 C.函证债权人 D.直接调整账项 上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ A.对固定资产进行监盘 B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件 C.检查固定资产入账价值是否正确 D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定 25.下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是： A.通过监盘证实存货的完整性和所有权 B.通过计算存货周转率检查存货的真实性 C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查 D.结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性 26.薪酬业务循环的下列职责分工中，能够预防虚增员工人数和工资级
10、别的是： A.工资标准的确定和批准相分离 B.生产统计报表的编制和审核相分离 C.人员调配单的编制和审批相分离 D.工资费用分配表的编制和审核相分离 27.下列各项中，属于应付职工薪酬实质性测试程序的是： A.审阅与薪酬业务有关的制度规定 B.观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离 C.审查薪酬费用账务处理的正确性 D.检查薪酬汇总表是否经过授权审批 28.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是： A.审阅投资明细账 B.向代管机构函证 C.询问管理部门 D.检查股票和债券登记簿 29.为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的 工作内容、质量要求
11、和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求 是指： A.编制程序控制 B.岗位责任控制 C.编制方法控制 D.审核控制 30.将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项 目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是： A.趋势分析法 B.比率分析法 C.金额验证法 D.回归分析法 二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答 案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项 得 0.5 分，本题共 40 分，每小题 2 分。 ） 31.审计的职能包括： A.经济监督 B.经济监察
12、上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ D.经济评价 E.经济鉴证 32.下列有关审计独立性的表述中，正确的有： A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征 B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障 D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强 E.审计人员要保持形式和实质上的独立 33.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括： A.明确会计人员和审计人员的责任 B.严格遵循职业道德规范和执业准则 C.深入了解被审计单位的情况 D.聘请法律顾问 E.与被审计单位商定出具审计意见类型 34.下列各项中，符合审计职业道
13、德要求的有： A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密 B.保持独立性 C.以职业身份代行被审计单位管理职能 D.参加教育和培训，保持职业胜任能力 E.保持合理的职业谨慎 35.相对于详查法，抽查法的优点有： A.提高审计效率 B.节约审计资源 C.更有效地查出会计资料中存在的差错 D.更容易发现发生频率不高的错弊 E.可以消除审计风险 36.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有。 A.逻辑模型法 B.中间表法 C.文字说明法 D.流程图法 E.调查表法 37.与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点有： A.采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性 B.审计人员能够将抽样风险量化，
14、并加以控制 C.完全依赖审计人员的实践经验和判断能力 D.可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少 E.可以运用数理统计理论对样本结果进行评价并据以推断总体 38.效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在： A.审计目标 B.审计程序 C.评价标准 D.审计方法 E.审计独立性要求 39.下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有： A.组织控制 B.安全控制 上学吧知识分享与交易平台分享创造财富！ http:/ http:/ D.输入控制 E.处理控制 40.下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有： A.审计风险是客观存在的 B.审计风险是可以控制的 C.审计风险是可以消除的 D.审计风险具有潜在性 E.审计风险存在于审计全过程41.销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有： A.客户订货单 B.销货单 C.销售合同 D.销售发票 E.付款凭单 42.下列对函证结果的处理方法中，正确的有： A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账 B.对函证回函认可的金额予以确认 C.肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证 D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因 E.肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证
