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1、建设工程经济（提纲）东 北 大 学第一篇 工程经济第二篇 会计基础与财务管理第三篇 建设工程估价齐锡晶 教授沈阳建筑大学第四篇 宏观经济政策与项目融资课后（间）交流1Z101000 工程经济1Z101010 资金的时间价值篇章1Z101011 利息的计算（掌握 ）节一、资金时间价值的概念u概念：资金流通流通增值（利润；利息）u不同时间资金的等值换算（变换）！u影响因素（4类）二、利息与利率的概念（一）利息（二）利率 影响因素（5个） 资金的机会成本（三）利息的计算1单利计息u利不生利2复利计息u利上加利按期计算的间断复利 （普通复利）（四）利息与利率在工程中的应用u自愿性的动力、宏观调控等四个
2、方面。1Z101012 现金流量图的绘制（掌握 ）u图1012u现金流量图的基本要素：现金流量 的大小；方向；作用点（时间）。1Z101013 等值的计算（掌握） 一、一次支付的终值与现值1一次支付的终值公式 终值系数（F/P,I,n）2一次支付现值公式 现值系数（P/F,I,n）折现1等额资金的终值公式 年金终值系数（F/A ，i，n） 等额年金（A） （连续、相等）2等额资金现值公式 年金现值系数（ P/A，i，n）3等额资金回收公式 资金回收系数 （ A/P，i，n ） 4等额资金偿债基金公 式 偿债基金系数（ A/F，i，n）二、等额支付系列的计算四、有关说明u关系图：图1013-3
3、例题.1013- 8 按（资金）收付周期的利率计算 按计息周期的利率计算实际利率 （有效利率）三、等额还本利息照付系列 现金流量的计算 公式1013- 18u影响资金时间价值的关键因素：利率等3个！1Z101014名义利率与实际利率 的计算（熟悉） 一、名义利率的计算u名义利率的概念 u计算公式（.1014-1 ）二、实际利率的计算 u年有效利率的计算公式（.1014-3） 几种可能：m=1；m1。 u例题.1014 -4 采用 有效利率 按收付/计息 周期计算1Z101020 建设项目财务评 价1Z101021 财务评价的内容（掌握 ） 一、财务评价的基本内容 表.1021u 财务评价的含义
4、：企业角度；现行价格。1 盈利能力2 偿债能力3 财务生存能力足够的净现金流量- 维持正常运营二、财务评价的方法（一）基本方法u确定性评价u不确定性评价（二）其他分类项目资本金； 投资各方。三、财务评价的程序u熟悉情况；收集资料；编制报表； 财务评价四、财务评价的方案u独立方案u互斥方案五、项目计算期 建设期+运营期（投产期-达产期）1Z101022 财务评价的指标（掌握 ） 图10221Z101023 影响基准收益率的因素（掌握） 一、基准收益率的概念u最低的收益水平。二、基准收益率的测定 资金成本 机会成本 投资风险 通货膨胀u调整u测定方法1Z101024-1029各项评价指标 的计算（
5、掌握）第26-40 页 FNPVici1FNPV1FNPV2i2FIRRFNPV11031 不确定性的分析内容（掌握）2 产生不确定性的原因 主要有六个！1 不确定性分析的含义 影响风险4 不确定性分析的方法u盈亏平衡分析u敏感性分析适用？1Z101030 建设项目不确定性分析3 不确定性分析的内容 计算参数1032 盈亏平衡分析（掌握）一、固定成本与变动成本v形式：产量；生产能力利用率。u基本假设：产量=销量四、盈亏平衡点（BEP）二、量本利模型三、量本利图1032- 21032产量/销量Q成本 / 收入固定成本 CF变动成本 (CV+T)Q生产成本 (CV+T)Q+CF销售收入 pQBEP
6、Q(CV+T) Q + CF = p Q假设：产量=销量uBEPQ= u生产负荷率：BEPQ/Q 100%u 例题v 符号的含义：B为利润；Q为年生产 能力；p为单位产品销售价格；CF为年固 定成本；CV为单件产品变动成本；T为 单件产品税金。1033 敏感性分析（熟悉）u敏感性u敏感因素风险的识别与控制！一、敏感性分析的内容 与评价指标相对应 单因素敏感性分析二、 敏感性分析的步骤（1）确定分析指标 与评价时一致（2）选定不确定因素 影响大、把握小者（3）分析不确定因素的波动及影响（4）确定敏感因素 敏感度系数；临界点。排序；绘图。（5）选择/优化方 案u 例题10331Z101040 财务
7、现金流量表的分类 与构成要素1041 财务现金流量表的分类（掌握 ） 一、项目投资现金流量表二、项目资本金现金流量表三、投资各方现金流量表四、财务计划现金流量表区别1042 现金流量表的构成要素（掌握 ）一、产品销售（营业）收入二、投资u单一/多种产品u补贴收入u建设项目总投资=建设投资+流动资金u建设投资（6个组成部分）u流动资金（流动资产-流动负债） 期末回收：固定资产的残值；流动资金。一次u项目资本金 含义针对项目， 而非企业 出资方式（三种，或4种） 来源与渠道 “表”中，投资借款的处理三、经营成本四、税金u 含义：从投资方案本身考虑，一定时期内 实际发生的现金支出。u 公式：经营成本
8、=总成本费用-折旧费 -摊销费 -利息支出 u 公式：经营成本=外购原材料、燃料及动力费 +工资及福利费+修理费+其他费用u 按稽征方式分类（4类）u 税金计算（营业税、所得税等8种）一、建设工程项目周期的阶段划分 及工作内容u四个阶段及内容 投资意向：可能+必要 初步“可研”：中间、非必须的环节第一：决策阶段项目选择1Z101050 基本建设前期工作内容1051 建设工程项目周期（掌握 ）第二：设计阶段拟定项目具体方案 三阶段设计 投资准备第三：施工阶段优化、实施的过程 施工组织设计 施工准备第四：总结评价阶段实践检验 项目后评估 生产准备 投产运营与 投资回收竣工验收二、项目周期对投资的影
9、响阶段投入产出 工作费用（ 投资的%）项目要素费用 （投资的%）对投资的 影响（%）对功能的 影响（%） 决策1060707080设计210102020301020施工102050601015510总结 各个阶段的基本特征！1052 项目建议书的内容（掌握 ）一、项目建议书的基本内容（ 7个方面）二、项目建议书的编制与审批1053 可行性研究的内容（熟悉 ）一、可行性研究的概念u调查研究-分析论证-预测评价 技术/经 济/建设条件 结论性建议。u 须包括19项基本内容四、可行性研究的基本内容二、可行性研究的依据 10项三、可行性研究的工作程序 图1053五、可行性研究的作用六、可行性研究的深度
10、要求七、可行性研究报告的审批 10个 8项一、设备磨损的类型1有形磨损 第一种；第二种。2无形磨损 第一种；第二种。3综合磨损 同时存在、交互作用。二、设备磨损的补偿u 图1061：大修理；更新；改装。1Z101060 设备更新分析1061设备磨损的类型与补偿方式（掌握）1062 设备更新方案的比选原则（掌握 ）u 实物形态/价值形态u 两个原则一、设备寿命的概念 1 物质寿命2 有效寿命3 经济寿命 年度费用曲线4 经济寿命的影响因素 9个0163 设备更新方案的比选方法（掌握）图 1063二、设备经济寿命的估算 1 静态算法 u 公式（1063-1 ）u 例题0163-1u 简化的公式（1
11、063-2）2 动态算法u 净年值或年成本u 动态的年均使用成本 例1063-3三、设备更新方案的比选 寿命-时机！1Z101070设备租赁与购买方案 1071设备租赁与购买方案的影响因素（掌握）一、设备租赁的概念 u 含义u 融资租赁与经营租赁u 设备租赁的优缺点2 影响设备租赁的因素（8个）3 影响设备购买的因素（3个）二、影响设备租赁与购买方案的主要因素1影响设备投资的因素（9个）1072设备租赁与购买方案 的分析方法（掌握）一、分析的步骤 4个步骤二、经济比选的方法1 经营租赁方案的净现金流量u 租赁费用计入成本 租赁费用包括保证金、租金、担保费u 附加率法 计算公式（1072-2）
12、例题1072- 1u 年金法 期末支付 期初支付 例题1072- 22 购买设备方案的净现金流量u 购置费；利息、折旧计入成本3 两者的经济比选u 互斥方案：净现值；净年值u 增量原则：差异部分（租赁/购置） 税前因素：租金；折旧，贷款利息。例题1072- 3一、 价值工程的概念u 定义u 公式二、价值工程的特点u 六个！ 规划、设计阶段为主！ 三、提高价值的途径u 5个1Z101080 价值工程 1081价值工程的特点及其提高途径（掌握 ） 与其他管理技术的区别1082 价值工程的工作步骤（熟悉 ） 表1082：四个阶段，15个步骤。一、工作程序二、准备阶段1 对象选择u 四个方面2 信息资
13、料收集1 功能分类 5种分类依据！2 功能定义过程 图182-13 功能定义的目的三、分析阶段（一）功能定义（二）功能整理u 功能整理的要求 功能系统图（三）功能评价 计算功能的现实成本 分摊（换算） 计算功能的成本指数 计算功能评价值 目标成本/最低成本 计算功能的价值（系数）u 功能的成本法（绝对值法） u 功能的指数法（相对值法）DARE法现实成本/ 目标成本 确定改进对象u 按绝对值：C=(C-F) u 按价值系数：V11 方案创造 创造性思维的方法2 方案评价 概略评价/详细评价 技术/经济/社会评价 综合评价 检查、评价与验收四、创新阶段五、实施阶段图1082- 41Z101090
14、新方案的技术经济分析 1091 新方案的选择原则（掌握）u 技术适用；经济合理 1092 新方案技术经济分析的方法 （熟悉）2 技术分析u 技术特性/条件的指 标1 方法的分类（三类）（2）折算费用法 u 功效相同比较费用（小） 增加投资 公式1092-2 不增加投资 公式1092-3u 功效不同届定范围费用（小）p 图 1092 ！3 经济分析（1）增量投资收益率法 公式1092-1 公式1092-4p 补例：对于下述三个方案，当产量 为30时，哪个方案为优。 方案甲乙丙 年固定成本（元）100020003000 产产品可变变成本（元/件）1006040解：C甲 =1000+100xC乙=2
15、000+60xC丙=3000+40x25 33.3 50于是，从右图可见， 当产量为30时，应选 择红线（乙方案）。（3） 其他指标 4个4 技术经济综合分析 表1092（五个方面的指标）（1）指标（2）方法 很多！1Z102000 会计基础与财务管理1Z102010 会计的职能与核算方法2011 会计的职能（熟悉）一、会计的概念 会计的含义：货币经济活动、资金 运动会计信息最大效益。会计信息的作用：二、会计的职能1 核算职能u含义：客观经济活动确定 实际发生的经济业务u特征：3个2 监督职能u含义：核算过程中审查u特征：3个合法性、合理性、有 效性 事前审查/事中审查/事后审查基础保证记账算账报账2012 会计假设（熟悉）一、会计主体（会计实体）二、持续经营三、会计分期四、货币计量 特定单位空间范围 不得间断时间长度 会计期间日历年 计账本位币人民币 基本前提：对会计核算所处的时间、 空间环境的合理设定法律主体时间范围2013 会计核算的原则（熟悉）一、客观性原则 真实性、可靠性和可验证性二、可比性原则 相同的会计政策：不同时期；不同企业三、相关性原则 会计信息-财务会计报告使用者- 经济决策/评价、预测四、及时性原则
