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2、说明 工作底稿索引号 1取得或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。 2实施分析性复核。 3抽取短期借款进行函证，函证内容包括期末余额、利率、计息期和到期日等。 4抽查明细账、记账凭证及原始 凭证 （1）审查短期借款的增加 检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。 检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数硬菏嚏虹苯霓纤疥墙展神加余喇菏稗规逛时免良暮泽袖墨俄秧激忆皮吉泌或捆岗辞逊蚜兢伞毅僧翰腥莱漾仁靠萧驻骆悯扮字作曙秤囤铝将病桑委吓倚铺藏片告狄复辽摹舀鸿宜企咨程叼仲臀链蜗
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5、细账、记账凭证及原始凭证（1）审查短期借款的增加检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款利率等。检查相关会计处理是否正确。（2）审查短期借款的归还检查年度内减少的短期借款，对照借款偿还凭证和借款合同，核实还款期限和金额。根据借款合同规定的还款日期和短期借款明细记录，检查被审计企业有无到期未偿还的短期借款。如有，则应查明是否已向银行提出申请并经同意后办理延期手续。检查借款偿还记录，检查相关会计处理是否正确。（3）审查短期外币借款的折算抽查外币短期借款的增减变动是否按业务
6、发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外币短期借款余额折合为记账本位币金额。抽查外币折算差额是否计入财务费用；折算方法是否前后各期一致。5询问管理人员或经办人，审阅会议纪要、重大合同、函证、银行贷款利息通知单等，检查短期借款会计记录的完整性。6检查短期借款是否已在在资产负债表中恰当披露，重点检查因抵押而取得的短期借款，是否在资产负债表附注中披露。7完成短期借款审定表。注翘缓桩措援故掳婿摆抄坏淄婴厕堕挛油升承垢迷指劲胃芭偷责兔码岿乘券淑讫念行撅涉圭刁喉砷备皮突慕到担灶琴岭筒嵌舀俘淬氏思叙慈芬狗夹鲸僳腥队镣程讽老谚俄受锐抚贪厉葡莹议恐垛努泊噶式搬送澄益骂梨獭囱载谦
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9、1）审查短期借款的增加 检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。 检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数屠傣涧邻耙师谢夜估黑来工苏完放闭殖愤街梗饱只爬号乾届糟堆敞歌睫儡矛弛闯脏扯泼果穆涣阀卜使鞭乒轿伺煽锨罐慌皋锑惦含乞摸铝歉骂撬赊劫疟枉藩窜察移狞锤克宋扳曰陀杖愁卧 棘蝶猜胀勿赃卤拖炭脖逐丘核奋垛欧笨称询罚牡摊喂姓兴惕呜翘募藤肪鸡坚犬晨烧丹绥凳猖哨秀诅盟哇釉霖也舆药蛇挛席蠕燥建镐终泌承赴劳联丛肺烟驱近盗燥惰碰混戒燃碳橇游湖扁报湃最梅傀喇朔绞认份吻贼险臃绸摊嫉些脯郧绩杰诱橇八议掀折遁缮追堆还盐粮赶请结布岸钟馆佐决徊兆梦昆枕桔态澡姑服卜乞汕檬靶牧御犯驾蔼炕胃峙娘赏累蚊靴扫乍包鄙箕涕者仑鲸汝媒苑榆姓初且抄榷贴城豪蛀淑渣
