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1、政治 课标版第8课时 财政与税收1.财政(1)含义:国家的 收入与支出 就是财政。(2)实现渠道: 国家预算 、国家决算。判断:财政的本质就是一种分配关系。提示: 财政是指国家的收入和支出。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。因此,财政的本质是一种分配关系。考点一 财政及其作用2.财政收入(1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 资金 ,就是财政收入。(2)来源:税收收入、 利润 收入、债务收入以及其他收入。其中, 税收 是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。(3)主要的影响因素:经济发展水平和分配政策。判断:财政收入越多越好。提示: 财政收入增加,有利于增强国
2、家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。当然,财政收入少了也不好,不利于国家履行职能和实行科学的宏观调控。3.财政支出(1)含义:国家对筹集的财政资金进行 分配 和使用,就是财政支出。(2)种类: 经济建设 支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出, 社会保障 支出,债务支出。判断:财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。提示: 财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给
3、的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。4.财政收支的关系(1)财政收支平衡:当年的财政收入 大于 支出略有盈余,或支出 大于 收入略有赤字。(2)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的部分。判断:财政赤字越少越好。提示: 财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。5.我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进 社会公平
4、、改善 人民生活 的物质保障。(2)具有促进 资源合理配置 的作用。(3)具有促进国民经济 平稳运行 的作用。判断:当经济运行受有效需求不足制约时,要保持经济平稳运行,需要扩大社会总需求,采取扩张性财政政策。提示: 当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。一、财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在经济社会生活中发挥着巨大的作用。作用原因方式促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳
5、定和谐通过国民收入的再分配,包括收入和支出两方面。如对高收入者多征税,对低收入者免征税;国家建立社会保障体系,保护低收入人群;等促进资源合理配置必要性:如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展重要性:国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置通过财政收入和支出的方向和数量的调整,限制某些行业、地区的发展,支持某些行业、地区的发展,等促进国民经济平稳运行经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落根据宏观经济形势,采取不同的财政政策,调整财政收支的数量和方向,促进社会总供给与社会总需求基本平衡扩张性财
6、政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策原因经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨,经济运行主要受供给能力制约经济平稳运行,没有明显的通货膨胀或通货紧缩迹象对策增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”控制赤字,调整结构,推进改革知识拓展 (1)比较不同类型的财政政策(2)财政政策对经济的调控过程(3)从经济发展领域认识财政的作用从财政与宏观调控的关系看,国家可以利用财政政策这一经济手段进行宏观调控,实现我国宏观调控的目标,即促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡,可以实现资源合理配
7、置、改善人民生活等财政的作用。财政在本质上是一种分配关系,所以国家可以通过财政促进收入分配公平,实现社会公平,加强和谐社会建设。从公平与效率的关系看,财政在促进公平的基础上,又有利于效率的提高,促进生产发展,体现社会主义的本质和根本任务。从社会主义市场经济的基本特征看,正确的财政政策有利于实现共同富裕这一根本目标;从分配与所有制关系看,有利于巩固公有制的主体地位这一基本标志;从财政与国家职能的关系看,有利于我国实行科学的宏观调控。从分配与生产和消费的关系看,合理的财政政策有利于生产发展和消费水平的提高。从财政与“主题”和“主线”的关系看,合理的财政政策,有利于贯彻落实科学发展观和加快转变经济发
8、展方式。从财政与发展对外开放的关系看,根据世界和我国的经济形势,采取合理的财政政策,将有利于我国发展对外贸易,有利于“走出去”战略的实施,从而增强我国的综合国力。二、财政收入与财政支出1.财政收入与支出(1)财政收入的构成:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式。(2)财政支出的构成:经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出。财政收支关系内涵影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用,能促进经济的发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用,对经济建设和发展不利财政赤字支出
9、大于收入可能导致社会总需求和社会总供给的不平衡,引发通货膨胀,不利于经济的发展;但在经济发展缓慢的情况下,适当扩大财政赤字,则不会引发通货膨胀,反而能扩大内需,拉动经济增长(3)财政收支关系的三种情况及其影响知识拓展 比较财政赤字与通货膨胀比较财政赤字通货膨胀区 别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的物价总水平持续上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和社会总供给不平衡,引发通货膨胀分配比例影响国家财政集中财富过多企业
10、和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加国家财政集中财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥,降低财政的作用2.影响财政收入的因素及解决措施(1)经济发展水平:它对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加才能保证国家财政收入持续增长。(2)分配政策(3)解决措施:在经济发展的基础上,制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。典例1 (2016课标,12,4分)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是 ( )(
11、注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费,增加财政收入发行国债,扩大经济建设支出降低企业税费,扶持企业创新减少财政赤字,降低财政赤字率A. B. C. D.答案 C 从题中可以看到两个关键信息:一是GDP增长率从9.2到10.4,最后只有6.9,这说明国家在提高经济发展的质量,并不是在注重经济发展的数量。二是PPI从2012年开始一直是负数,这表明我国经济增速放缓、经济下行压力持续加大。因此要实行扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,拉动经济增长。错误,正确。错误,适当增加财政赤字,刺激总需求,从而达到对生产的反作用。
12、本题选C。典例2 2015课标,38(2),14分阅读材料,完成要求。财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字
13、资金。(14分)答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。(3分)优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(2分)加强赤字资金管理,提高使用效率;(3分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3分)解析 本题主要考查财政的知识,考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。在分析现阶段我国增加财政赤字的合理性时,要注意从财政赤字的作用、我国目前财政赤字率与国际上财政赤字率安全警戒线的比较等方面进行分析。回答如何用好财政赤字资金这一问题时,主要应从优化
14、赤字资金支出结构、提高财政赤字资金使用效率、促进财政分配公平等角度进行分析。1.税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义:从本质上看,税收是 国家 为实现其职能,凭借 政治权力 ,依法取得 财政收入 的基本形式。(2)基本特征: 强制性、无偿性、固定性 。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类:根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中, 增值税 和 个人所得税 是影响很大的两个税种。(4)作用:是国家 财政收入 最重要的来源,是国家实现其职能的考点二 征税和纳税 物质保障 ,是国家调节经济的重要杠杆,是对国家经济实现监督的重要手
15、段。判断:税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。提示: 税收具有固定性,是指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变,国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。2.依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一,由我国税收的性质决定:我国是人民当家作主的社会主义国家,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二,由税收的作用决定:国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。第三,是公民权利与义务相统
16、一的要求:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为: 偷税、欠税、骗税、抗税 。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。判断:我们每个人购买的商品中都包含了税,因此每个人都是纳税人。提示: 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税,即使我们购买的商品中包含税,我们也是负税人而不是纳税人。强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以
