《法律课件》 支付结算法律制度

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1、 支付结算法律制度 本章考情分析在最近3 年的考试中，本章的平均分值为19 分，2011 年的分值为21分（单选4分，多选6分，判断1分，不定项10 分），是分值最高的一章。本章教材篇幅最长、考点最多、 复习难度最大。在2012 年的考试中，本章分值仍将在20 分 以上，考生应重点关注不定项选择题。 本章内容结构：共7节第一节 支付结算概述（重要）第二节 银行结算账户管理（重要）第三节 银行卡第四节 结算方式第五节 票据的一般规定（非常重要）第六节 汇票、银行本票和支票（非常重要）第七节 结算纪律与法律责任第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中 使用票

2、据、银行卡和汇兑、托收承付、委托 收款等结算方式进行货币给付及其资金清算 的行为。银行是支付结算和资金清算的中介 机构。 二、办理支付结算使用的主要支付工具 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要 包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是 指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡 ，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款 。 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同 对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算 方式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 三、办理支付结算的原则

3、 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。 3.银行不垫款原则。 四、办理支付结算的基本要求（） 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民 银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理 办法的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不 得伪造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更 改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 。 （） 【解释1】关于伪造、变造“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的 行为，例如

4、伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签 章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章 以外的记载事项加以改变的行为。 【解释2】关于更改 （1）关于不可更改项目更改的票据无效 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据 无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 【链接】票据无效的情形 更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定 的不可更改的事项； 票据的出票人签章不符合规定； 票据金额大小写不一致。 （2）关于票据的可更改项目 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改 ，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【考题判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的 支票

5、无效。（ ）（2005年） 【答案】 【解释3】关于签章 （1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位 、银行的盖章（财务专用章或公章），加其法定代表人（ 或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签 名“或者”盖章。 【考题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法 律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年） A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 4.填写各种票据和结算凭证应当规范 （1）关于收款人名称：全称或规范化简称 （2）关

6、于出票日期： 票据的出票日期必须使用中文大写； 月、日填写要求：在填写月、日时，月为“壹”、“贰 ”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“ 叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应 当在其前加“壹”。 【提示】应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法 ，注意单选题。 【考题1单选题】某出票人于10月 20日签发一张现金支 票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期” 中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）（01年 ） A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 【答案】D 【考题2单选题】根据支付结算办法的规定，出票日

7、期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年） A、零叁月零贰拾日 B、零叁月贰拾日 C、叁月零贰拾日 D、叁月贰拾日 【答案】C 【考题3单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日” ，其规范写法是（）。（2011年） A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 【答案】B （3）关于金额： 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结 算凭证，银行不予受理。 【考题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关 于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。（20

8、09年） A、单位名称应当记载全称或者规范化简称 B、银行名称应当记载全称或者规范化简称 C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一 致 【答案】C 【例题2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各 项中，属于无效票据的是（ ）。 A、更改出票金额的票据 B、更改出票日期的票据 C、更改付款人名称的票据 D、金额中文大写与数码记载不一致的票据 【答案】ABD 【例题3多选题】下列说法中，正确的有（ ）。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以 更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数

9、码同时记 载，二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实， 不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人 民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 【答案】BCD 【例题4判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写 和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写 为准。（ ） 【答案】 【例题分析题】2008年l2月9日，A公司（开户银行为D ）向B公司购买了一批原材料，货款26000元，采用支票 付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行 C工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上 A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张”的

10、个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则 其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝 付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员的做法是 否正确。 【解析】按照规定，单位在票据上签章，应为该单位的财 务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签 名或者盖章。支票的出票人在票据上的签章，应为其预留 银行的签章。本例中，出票人A公司所签发支票的签章是 该公司的“发票专用章”，不是该公司的“财务专用章”或者 “公章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。B公司应 按照开户银行C的建议要求A公司重新按规定签发支票。 第二节 银行结算账户管理 一、银行结算账户的概念及种类 1.银行

11、结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付 的人民币活期存款账户。 2.银行结算账户种类 （1）按存款人分为：分为单位银行结算账户和个人银行 结算账户。 （2）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用 存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。 【例题多选题】下列各项中，属于单位银行结算账户的 有（ ）。A.基本存款账户 B.零余额账户C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】ACD 二、银行结算账户的开立、变更与撤销（ ） 1.银行结算账户的开立 （1）核准类（注意多选）经中国人民银行核准后由 开户银行核发开户登记证。 基本存款账户 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） 预

12、算单位专用存款账户 QFII专用存款账户（合格 境外机构投资者在境内从事证券投资开立的账户） （2）备案类 一般存款账户 个人银行结算账户 其他专用存款账户 【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法 的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ） 。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、因注册验资开立的临时存款账户 D、预算单位专用存款账户 【答案】AD （3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 “3 个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。但注册 验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立 的一般存款账户除外。 【解释1】对于核准类银行结算账户，“正式开立之

13、日”是 指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。 【解释2】对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日” 是指银行为存款人办理开户手续的日期。 【考题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法 的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用 该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）（08年） A、自正式开立之日起1个工作日后 B、自正式开立之日起2个工作日后 C、自正式开立之日起3个工作日后 D、自正式开立之日起5个工作日后 【答案】C 【考题2单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立 一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间 是（ ）。（2011年） A.正式开立该账户之日起 B.

14、向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起3个工作日后 D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 【答案】C 2.银行结算账户的变更与撤销（了解） （1）情形： 变更情形：存款人的账户名称；单位的法定代表人或主 要负责人；地址等其他开户资料。 撤销情形：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、 被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原 因需要撤销银行结算账户的。 （2）时间： 单位出现变更或撤销情形时，应该在5个工作内向开户 银行提出银行结算账户的变更、撤销的申请。 存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账 户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开

15、立基本账 户。 对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位 银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户 手续，逾期视同自愿销户。 二、不同账户的具体规定（） 1、基本存款账户 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需 要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户 。 （1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户 办理（单选题）。 （2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法 人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设 立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）、机关事 业单位、社会团体、民办非企业组织、外国驻华机构、个体工 商户、居民（村民、社区）委员会等。 【链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账 存入。 【链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、 专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款 账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（3）基本存款账户的开户要求