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1、同济大学硕士学位论文运用事项法重建银行会计信息系统的探讨姓名：罗懿申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：孙昌言20021201运用事项法重建银行会计信息系统的探讨摘要本文在对传统的银行会计信息系统的发展状况进行全面分析的基础E ，指出其存在的局限性，如信息系统的集成性较差，过分模拟手工处理流程，系统产出的用户视图信息含量较少，且难以保证输出信息的质量等。其后，通过研究国内外会计信息系统的发展动态，提出用事项法的理论来重新构建银行的会计信息系统的设想。文章主体部分完成了事件驱动的银行会计信息系统的分析和逻辑设计工作，即在业务过程分析的基础上，建立R E A L ( 资源、事项、参与者和地点)
2、模型，并设计出业务数据逻辑结构表，为F 一阶段物理设计提供模型参照。关键字：事项会计，银行会计信息系统，R E A L 模型，面向对象的方法，数据仓库技术D i s c u s s i o no nt h eR e c o n s t r u c t i o no fB a n kA c c o u n t i n gIn f o r m a t i o nS y s t e mb yM e a n so fE v e n tA c c o u n t i n gA b s t r a c tB a s e do nt h ea n a l y s i so ft h et r a d i t
3、 i o n a lB a n kA c c o u n t i n gI n f o r m a t i o nS y s t e m ，i tw a ss t a t e di nt h ep a p e rt h a tt h e r e r es u c hd e f e c t si nt h es y s t e m ，a si t sl o w e ri n t e g r a t i o n ，t h eo v e r - s i m u l a t i o no ft h em a n u a lo p e r a t i n gp r o c e s s ，t h el i
4、 m i t e dq u a n t i t ya n dq u a l i t yo ft h ei n f o r m a t i o np r o d u c e db yt h es y s t e m ，a n dS Oo n A f t e rs t u d y i n gt h ed e v e l o p m e n to ft h eA c c o u n t i n gI n f o r m a t i o nS y s t e m ，t h ep a p e ra p p l i e dt h em e t h o do fE v e n tA c c o u n t
5、i n gt ot h er e c o n s t r u c t i o no ft h eB a n kA c c o u n t i n gI n f o r m a t i o nS y s t e m A n di tf o c u s e do nt h ea n a l y s i sa n dl o g i c a ld e s i g no ft h eE v e n t - M o t i v a t i n gB a n kA c c o u n t i n gI n f o r m a t i o nS y s t e m ，t h a tw a sb u i l d
6、 i n gt h eR E A LM o d e la n ds e t t i n gu pt h el o g i c a lt a b l e so fe v e n td a t a ，S Ot h a ti tc o u l dp r o v i d em o d e lr e f e r e n c et ot h en e x ts t a g eo fp h y s i c a ld e s i g nK e y w o r d sE v e n tA c c o u n t i n g ，B a n kA c c o u n t i n gI n f o r m a t i
7、 o nS y s t e m ，R E A LM o d e l ，M e t h o do fO b j e c t i v eO r i e n t a t i o n ，D a t aW a r e h o u s eT e c h n o l o g y声明本人郑重声明：本人在导师的指导F ，独立进行研究工作所取得的成果，撰写成硕士学位论文“运用事项法重建银行会计信息系统的探讨”。除论文中已经注明引用的内容外，对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体已经公开发表或未公开发表的成果。本声明的法律责任由本人承担。学位论
8、文作者签名：呵携2 0 0 2 年1 2 月2 6 日济夫学霸 7 位滏史1 引言1 1 研究背景金融信息化不算一个很新的课题，早在2 0t ： ：纪7 0 年代，中国金融业就在传统业务中引入信息技术和信息设备，r 始进行有关金融业信息化建设的探索。经过几十年的努力，成绩斐然。银行业，作为率先展开信息化探索的行业之，成绩尤为突出。但是基于我国软件开发行q t 相对比较薄弱的人力资源和较为落后的开发理念，原有的金融信息系统存在着诸如系统缺乏集成性、过多模拟手工处理流程等弊端。随着我国加入W T O ，逐步放宽外国金融中介机构进入中国市场的政策和法律限制，日益涌入的外资金融机构将对我国金融业的发展
9、产生巨大的冲击。为了从容应对激烈的市场竞争，并且满足不断创新的金融工具的需要，我国金融机构将不断扩大其经营范围，朝着混业经营的方向发展，与此同时金融监管体系也将迸一步向着规范化、信息化、现代化、国际化的方向发展。在这种大环境下，原有的金融信息系统如没有长足的发展，将日益成为我国金融业发展的桎梏。以上便是本文的研究背景，并且选取银行业作为研究的重点。1 2 研究方法本文在分析传统的银行会计信息系统的发展状况以及国内外会计信息系统的研究成果的基础上，提出用事项法重新构建银行的会计信息系统的构想。文章主体部分完成了事件驱动的银行会计信息系统的分析和逻辑设计工作，主要实施过程是选取银行的四项主要业务过
10、程，在业务过程分析的基础上，建立R E A L ( 资源、事项、参与者和地点) 模型，并设计出业务数据逻辑结构表，为下一阶段的物理设计提供模型和数据属性参照。f 手辩：七学耐，学出L 彦t国内商业银静会计俯患系统发艘状挺2 国内商业银行会计信息系统发展状况2 1 国内商业银行信息化建设的三个发展阶段2 1 1 脱机批处理阶段我国银行业早在1 9 5 7 年便将计算机引入了联行往来的对帐工作。工作人员将联行报单的内容通过穿孔机做成卡片，输入计算机，由计算机重新排序，编制对帐表进行对帐。其后，1 9 7 2 年起，我国金融界丌始在上海、北京、天津等地进行计算机研制和应用的试点工作。随着硬件设备的不
11、断研制、更新，我国银行业逐渐在对公日常业务中引入计算机应用，并于8 0 年代初在北京、上海、天津、广州、南京、西安等分行实现了银行对公业务处理的电子化。但是，这一阶段的计算机应用还仅仅停留在信息的收集汇总和单机处理上，只能在一定程度上减轻劳动强度，提高工作效率，其效用的发挥要受制于单机的存储量和处理能力，并且各银行之间的信息传递也是一个很大的问题。2 1 2 银行自身的联机网络阶段1 9 8 4 年，北京、上海、天津等分行通过局域网或远程网络，将对公业务处理从一个分理处扩大到多个分理处，从而形成了实时处理的联机网络系统。随着技术条件的成熟，中国人民银行、各商业银行还逐步将联机网络从各分理处之问
12、拓展到总、分行之间，建成各行内的大中型计算机网络系统，加快了各行系统内的资金划拨和信息传递，初步实现管理现代化。2 1 3 电子联行阶段1 9 9 1 年4 月1 日，中国人民银行卫星通讯网( 即电子联行) 正式开通运行，标志着我国银行业的计算机应用进入了一个崭新的阶段，同时也为我国建立全国性金融计算机网络提供了技术保证。电子联行运用现代化的计算机网络和卫星通讯技术，实现了全国范围内的资金划转、汇总和清算，以及中国人民银行对各银行间资金流动的监控。在此基础上，中国人民银行还着力实施电子联行“天地对接”的大网络构想，即将中国人民银行的电子联行系统与各商业银行的计算机网络系统、由人民银行各分行组织
13、的区域性金融网络系统联为一体，形成一个大的2 碗济丸学礤i ? 学位论立国内商业锇 _ r 尝l 带电表镜发摧状况资金汇划网络，从而简化各银行之刈的票据传递手续，缩短异地划转资令的希途时问。随着网络环境的f i 断完善，以A T M 为代表的电子自动服务业务也在我国蓬勃兴起，自助银行、电话银行、网络银行、手机银行等各种新型银j r 的出现，既节约了银行的人工成本，人幅度提高其工作效率，同时也大大便利了客J 、J 的同常需求。2 2 国内商业银行会计信息系统的发展现状2 2 1 传统的商业银行会计信息系统的基本情况1 设计基础手工会计处理流程传统的银行会计信息系统基本上是对手工处理流程的计算机模
14、拟重现，因而，下文首先就手工情况下银行的会计核算流程进行分析。银行手工会计核算的注：- 一核算程序一 核对关系图2 1 银行会计核算基本流程其主要特点是采用了明细核算系统和综合核算系统相结合的双线核算体系。其中，明细核算系统由分户帐、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成，对业务过程中涉及的各项资金按帐户进行详细、具体的核算；丽综合核算系统由科目F 结单、总帐和日计表组成，是按科目对各项资金进行综合、概括的核算。两者相一3 同济天学磺 。垃1 仑垃隔幽商啦银行会- 卡最息系统发艘状抛辅相成，义相制约，为手_ 【：条件F 会计核算的i F 确性提供了必要的保障。2 处理流程在上述基础l ：形成的银凭
15、I 数耐鞋1 萋I记帐凭证j 摹：茭j计信息系统，其处理流程 计 一一喜il 监圈22 传统的银行会计系统处理流程可以用陶2 2 来表示喜篷一J3 系统功能通过代码设计、文件( 包括分户帐、总帐、科目发牛额累计、日志和柜员管理文件等) 设计到输入输出设计这一流程实现的传统的银行会计系统可以完成下列功能，如：1 代码管理；2 客户管理，帐户管理：3 传票录入，存贷款交易，同城票据支付；4 同城票据支付通存通兑；5 明细会计核算及综合会计核算；6 批量报表处理；7 内部自动转帐处理( 计息、转息、自动纳税、外汇买卖平仓等) ；8 年终决算；9 提供基础会计分析并为其他会计分析系统提供分析数据等。2
16、 2 2 银行会计信息系统的发展状况随着信息化环境的不断改善，银行会计信息系统亦有着长足的发展。1 会计核算范围的改变随着银行业务范围的拓展，以及各种金融衍生工具的出现，会计核算的范围也发生相应变化从银行基本的资产负债业务核算，发展到新兴的中间业务、表外业务核算。不断完善的计算机技术、通信技术等，便为上述核算过程的顺利进行提供了有力的技术支持。此外，由于网络条件的成熟，联行往来和金融机构往来进一步加强，有关往来的核算也将成为银行会计核算的一个重要组成部分。联行和各金融机构间的信息传递将逐步摒弃传统的凭证单据传递模式，而采用电子信息传递方式，从而大大加快信息传递的速度，提高会计信息的及时性、相关性。2 会计信息处理方式的改变一4 一督处理嘲济k 学坝卜孚证论业强魂幽惶款子 会计赫岜系绩发醚糖蹴从最椤J 的单机记帐、编制报表，到通过局域网内各终端分别输入数据、山i 机统一拎制、集巾处理，发展到用户可以使用任浏览器输入交易数据、通过J _联酬传
