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1、东北师范大学硕士学位论文厘金对晚清时期工商业及国家财政的双重影响姓名：张立武申请学位级别：硕士专业：中国近现代史指导教师：胡赤军20040501中 文 摘 要一种完备的税收应具有两种功能，即财政功能和经济功能。它既作为国家实现其职能的丁具，要为政府取得足够的财政收入，以满足政府实现其政治职能的物质需要;又作为国家掌握和运用的一种再分配手段，起到协调经济发展的作用。但是，晚清时期，为缓解政府严重财政危机而仓促开创的厘金税却完全脱离了正常的发展轨道:一方面它一定程度上支持了清政府的财政需要，成为国家财政的重要支柱之一;另一方面却严重阻碍了中国近代工商业的发展，成为病商扰民的恶税。正是这种矛盾关系使
2、厘金在裁与不裁的争斗中得以畸形的延续 卜 来。本文着重论述了厘金对晚清工商业及国家财政的双重作用，以揭示其矛盾关系。本文正文共分三个部分:第一部分从整体上论述了晚清厘金制度本身的情况。主要分析了厘金产生的原因、推广过程，以及厘金作为一种极不规范的商业税所具有的特点。第二部分主要论述了厘金的推行对晚清时期的工商业的阻碍作用。这一部分主要从国内工商业和对外贸易两方面来加以论述。前者分析了厘金对国内商品流通、中国近代民族工业发展以及国内统一市场形成的阻碍;后者则论述了厘金抑制国内商品出口及利于外国商品输入的作用。厘金对晚清经济的这些严重危害性引起了社会各阶层的强烈不满，以致 “ 裁厘”呼声不绝于耳。
3、第三部分主要论述了厘金税收对晚清国家财政的支持作用。这主要表现在它打破了传统的财政税收结构，成为政府财政收入的四大支柱;对国家重要财政支出的支持。而且还从厘金导 致地方既得利益集团的形成入手，揭示中央和地方对厘金的重视以及无法裁撤厘金的现实阻力。关键词:厘 金晚清工商业国家财政Ab s t r a c tA p e r f e c t t a x s y s t e m s h o u l d h a v e t w o fu n c t i o n s : f i n a n c i a l a n d e c o n o m i c . A s t h e t o o l o f s t
4、a t e f u n c t i o n , i t p r o v i d e s e n o u g h f in a n c e r e v e n u ef o r t h e g o v e r n m e n t t o p e r f o r m p o l i t i c a l f u n c t i o n ; A s t h e d i s t r i b u t i o n m e a n so f n a t i o n a l in c o m e , i t c o o r d i n a t e s n a t i o n a l e c o n o m i
5、c g r o w t h . I n t h e p e r i o do f L a t e C h i n g , h o w e v e r , L i k i n , a k i n d o f c o m m e r c ia l t a x w h i c h h a d b e g u n t o b e l e v i e d t o a l l e v i a t e f i n a n c i a l c r i s i s , c o m p l e t e l y e s c a p e d f r o m i t s n o r m a ls t e p s l a
6、 t e r . I n o n e s i d e i t s a t i s f i e d t h e f i n a n c i a l n e e d o f t h e g o v e rn m e n t i ns o m e e x t e n t a n d b e c a m e a n i m p o r t a n t r e s o u r c e o f s t a t e f i n a n c e . I n a n o t h e rs i d e i t h e l d u p t h e i n d u s t r i a l a n d c o m m
7、e r c i a l d e v e l o p m e n t o f m o d e r n C h i n a b a d l y a n d t u rn e d t o b e a n e g a t i v e e x a m p l e o f t a x . J u s t b e c a u s e o f t h e s e c o n t r a d i c t i o n s , L i k i n c o n t i n u e d t o e x i s t i n t h e q u a r r e l o f c u tt i n g i t o r n o
8、t .T h i s p a p e r e m p h a s iz e s o n t h e d u a l e ff e c t s o f L i k i n o n i n d u s t r i a l a n d c o m m e r c e a n d s t a t e f i n a n c e d u r i n g t h e p e r i o d o f L a t e C h i n g , s o a s t oe x p o s e i t s c o n t r a d i c t i o n .T h e c o n t e x t o f t h i
9、 s p a p e r i s c o m p o s e d o f t h r e e p a r t s :T h e f i r s t p a r t e x p l o r e s L i k i n s y s t e m o n t h e w h o l e . I n c l u d i n g t h e r e a s o ni t e m e r g e d , t h e p r o c e s s i t s p r e a d a n d it s c h a r a c t e r s a s s o i r r e g u l a r ac o mme r
10、 c i a l t a x .T h e s e c o n d p a rt d i s c u s s e s t h e b l o c k o f L i k i n t o i n d u s t r i a l a n d c o m m e r c e o f t h e p e r i o d o f L a t e C h i n g . T h i s p a r t e x p o u n d s fr o m d o m e s t i ci n d u s t r i a l a n d c o m m e r c e a n d i n t e rn a t i
11、o n a l t r a d e . T h e f o r m e r a n a l y z e s t h eh o l d u p L i k i n c a u s e d t o t h e d e v e l o p m e n t o f n a t i o n a l m o d e r n in d u s t r y inC h i n a a n d t h e f o r ma t i o n o f d o me s t i c ma r k e t . T h e l a t e r t a l k s a b o u t t h eh o l d b a c
12、k L i k i n p r o d u c e d t o t h e e x p o r t o f d o m e s t i c g o o d s a n d t h e h e l p t h ei m p o r t g o t . L i k i n d i d g r e a t h a r m t o t h e e c o n o m y a n d d i s s a t i s fi e d a l l s o c i a lc l ass e s s t r o n g ly , s o t h a t t h e c a l l o f “ c u t o u
13、t L i k i n “ w a s s o h i g h .T h e t h i r d p a r t d i s c u s s e s t h e s u p p o r t o f L i k i n t o s t a t e f i n a n c e i n t h ep e r i o d o f L a t e C h i n g . L i k i n b r e a k t h e t r a d i t i o n a l s t r u c t u r e o f f i n a n c e a n d t a x , b e c a m e o n e o
14、f f o u r m a i n r e s o u r c e s o f g o v e r n m e n t a l f i n a n c e ; s u p p o r ti m p o r t a n t f i n a n c e e x p e n s e s o f t h e s t a t e . f u r t h e r m o r e , t o d i s c l o s e t h ee m p h a s i z e o n L i k i n o f c e n t r a l a n d l o c a l g o v e r n m e n t a
15、n d p r a c t i c a lo b s t ruc t i o n t o c u t i t .k e y w o r d s : L ik inL a t e C h i n gi n d u s t r i a l a n d c o mme r c es t a t e fi n a n c e .独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。 据我所知， 除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果， 也不包含为获得东北师范大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所
16、做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名:日 期 : 沁承 .学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解东北师范大学有关保留、 使用学位论文的规定， 即: 东北师范大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和磁盘， 允许论文被查阅和借阅。 本人授权东北师范大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名日斯: 孔土武 : 迎业 盛 1指 导 教 师 签 名 权 翎 一玉 身日期:、学位论文作者毕业后去向:工作单位通讯地址电话:邮编:引言厘金制作为中国近代史上 的一种重要的商业税制，开创于1 8 5 3 年 清廷镇压太平天国农民运动的特定环境下。最初它仅是一种临时性的筹炯措施，之后却发展成为一种经常性的税制，直到 1 9 3 1 年才最终被 南京I til 民政府裁撤。厘金这八十年的漫长历史给中国社会经济与财政 带来了重大的影响。现在以历史的眼光去研究厘金问题已成为中国近 代经济史上的一个重要的专题，这不仅可
