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1、1 1、单选题、单选题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。多选、错选、不选均不得分。）1.1.企业所得税的基本税率和低税率分别为（企业所得税的基本税率和低税率分别为（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%80779102.2.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（）的纳税人的纳税人，原则上实行查账原则上实行查账 征收方式。征收方式。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.100 万元B.200 万元C.300 万元D.500 万元80895
2、113.3.融资方应当按照约定的计算方法向投资方支付货币补偿、或向投资方转让股权融资方应当按照约定的计算方法向投资方支付货币补偿、或向投资方转让股权、 或向投资方回购目标公司股权属于（或向投资方回购目标公司股权属于（）的内容。）的内容。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.上市对赌B.业绩承诺对赌C.市盈率法估值D.提前交付对赌24.4.在进行函证与盘点的审计过程中，下列不属于存货造假的是（）。在进行函证与盘点的审计过程中，下列不属于存货造假的是（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.虚构不存在的存货B.存货数量操纵C.实时记录存货的购入D.虚假存货的资本化77172135.5.下列需
3、要确认递延所得税的资产或负债应计入的科目不正确的是（）。下列需要确认递延所得税的资产或负债应计入的科目不正确的是（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.可供出售金融资产公允价值变动损益B.交易性金融资产公允价值变动损益C.交易性金融负债公允价值变动损益D.持有至到期投资计提减值准备的情形73834146.6.下列不属于普通股股东基本权利的是（下列不属于普通股股东基本权利的是（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.公司决策参与权B.利润分配权C.优先认股权D.提前知情权103186157.7.下列无法作为存货可变现净值确凿证据的是（）。下列无法作为存货可变现净值确凿证据的是（）。
4、 ( (本题本题 2 2 分分) )A.产成品或商品的市场销售价格B.与产成品或商品相同或类似商品的市场销售价格C.销货方提供的有关资料和生产成本资料D.生产成本账簿记录98296168.8.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.1.4B.0.02C.0.06D.0.1480823179.9.企业取得收入的货币形式是（）。企业取得收入的货币形式是（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.固定资产B.生物生产C.应收账款D.无形资产808591810.10.（）应
5、就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。）应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.居民企业B.非居民企业C.内资企业D.外资企业808451911.11.（）以公司股东名册记载以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民人民 法院不予支持。法院不予支持。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.名义股东B.董事会C.股东大会D.执行官10319411012.12.下列关于金融资产与经营性资产的区分表达正确的是（）。下列关于金融资产与经营性资产的区分表达正确的是（）。 ( (本题本题 2 2
6、 分分) )A.通常来说，非关联方的债权投资是经营性资产B.通常来说，关联方的债权投资是金融资产C.固定资产一般来说是经营性资产D.权益工具用来作为股份支付（职工薪酬），对应为金融资产 答案：C7384111113.13.财务造假原因不包括（财务造假原因不包括（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.利益驱动B.公司治理缺点C.违法成本高D.审计独立性缺失9984811214.14.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技 术转让所得不超过术转让所得不超过（）万元的部分万元的部分
7、，免征企业所得税免征企业所得税；超过部分超过部分，减半征收企业所得税减半征收企业所得税。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.200B.500C.1000D.20008087111315.15.县税务机关应在收到企业所得税核定征收鉴定表后（县税务机关应在收到企业所得税核定征收鉴定表后（）个工作日内，）个工作日内， 完成复核、认定工作。完成复核、认定工作。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.10B.15C.20D.309790711416.16.直接计算法下直接计算法下， 企业每一纳税年度的收入总额减除指定项目后的余额为应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额减除指定项目后的余额为应纳税所得
8、额， 其中，指定项目不包括（其中，指定项目不包括（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.不征税收入B.免税收入C.退税收入D.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损9792311517.17.在常用财务诡计中，（）是做假账最方便快捷的途径。在常用财务诡计中，（）是做假账最方便快捷的途径。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.应收账款B.坏账准备金C.固定资产投资D.其他业务利润7716811618.18.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 2 年以上的，可以年以上的，可以 按照其投资额的（按照其投资额
9、的（）在股权持有满）在股权持有满 2 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.0.4B.0.5C.0.6D.0.79792511719.19.国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告颁布于国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告颁布于 （）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.2005 年B.2010 年C.2012 年D.2015 年10320311820.20.金融资产和金融负债一经提交处理，除非处理失败，这些资产和负债产生的（）不可金融资产和金融负债
10、一经提交处理，除非处理失败，这些资产和负债产生的（）不可 能发生变动。能发生变动。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.现金B.应收款项C.现金流量D.应付款项738651192 2、多选题、多选题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。多选、错选、不选均不得分。）1.1.下列工业企业的财务指标中，表明企业的债务偿还能力尚可的有（下列工业企业的财务指标中，表明企业的债务偿还能力尚可的有（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.流动比例 2.2B.流动比例 1.2C.速动比例 0.5D.速动比例 1.31077542202.2.制造费用是一种间接生产成本制造费用是一种间接
11、生产成本， 包括企业生产部门包括企业生产部门 （如生产车间如生产车间） 管理人员的管理人员的 （） 。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.职工薪酬B.折旧费C.办公费D.劳动保护费1081252213.3.下列选项中属于金融资产的有（）。下列选项中属于金融资产的有（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.交易性金融资产B.可供出售金融资产C.持有至到期投资D.贷款和应收款项738202224.4.企业的存货通常包括（企业的存货通常包括（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.原材料B.在产品C.半成品D.产成品1081262235.5.企业所得税法实施条例企业所得税法实施条例第
12、八十八条规定第八十八条规定，企业所得税法企业所得税法第二十七条第第二十七条第（三三）项项 所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（）等。）等。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.公共污水处理B.沼气综合开发利用C.节能减排技术改造D.海水淡化808872246.6.金融负债，是指企业符合下列（）条件的负债。金融负债，是指企业符合下列（）条件的负债。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务B.在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务C.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合
13、同，且企业根据该合 同将交付可变数量的自身权益工具D.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外738302257.7.下列各项中，会影响企业短期流动比例衡量指标的有（）。下列各项中，会影响企业短期流动比例衡量指标的有（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.库存现金B.应收账款C.其他应收款D.固定资产771632268.8.对赌协议一般包括的当事人有（对赌协议一般包括的当事人有（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.投资者B.融资者C.目标公司D.控股股东1031992279.9.下列属
14、于资产剥离特点的是（下列属于资产剥离特点的是（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.资产剥离是最简单的公司收缩手段，不涉及公司股本的变化B.剥离的方法比较灵活C.剥离可以直接获得资本D.进行经营战略调整10318922810.10.金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关（）等，应当计入当期损益。金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关（）等，应当计入当期损益。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.利息B.股利（或股息）C.利得或损失D.赎回或再融资产生的利得或损失7386022911.11.衍生工具按照交易方式可以分类为（）。衍生工具按照交易方式可以分类为（）。 ( (本题本题
15、2 2 分分) )A.远期B.期货C.股权式D.货币式7383723012.12.（）不适用企业所得税法。）不适用企业所得税法。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.外资企业8078923113.13.从事（从事（）的所得，可以免征、减征企业所得税。）的所得，可以免征、减征企业所得税。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.农、林、牧、渔业项目B.劳务服务C.符合条件的环境保护、节能节水项目D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营8088323214.14.企业所得税的征收方式主要有（）。企业所得税的征收方式主要有（）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.查账征收B.核定征收C.查验征收D.定期定额征收8089923315.15.可变现净值的基本特征包括（可变现净值的基本特征包括（）。）。 ( (本题本题 2 2 分分) )A.确定存货可变现净值的前提是企业在进行日常活动，即企业在进行正常的生产经 营活动B.可变现净值特征表现为存货的预计未来净现金流量，而不是简单地等于存货的售 价或合同价C.产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过 程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值D.需要经过加工的材料存货
