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1、 - 302 - 第二章第二章 货币资金货币资金 一、单项选择题一、单项选择题 1、货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括（） A、库存现金、银行存款、应收账款 B、银行存款、应收账款、其他货币资金 C、库存现金、银行存款、其他货币资金 D、库存现金、银行存款、现金等价物 2、下列项目中，不属于其他货币资金的是（） A、外埠存款 B、外币存款 C、银行本票存款 D、信用卡存款 3、下列各种结算方式中，既可以用于同城结算，又可以用于异地结算的是（） 。 A、汇兑结算方式 B、委托收款结算方式 C、支票结算方式 D、银行本票结算方式 4、银行汇票的付款期为（） 。 A、一个月 B、三
2、个月 C、二个月 D、半年 5、托收承付结算方式每笔金额起点为（）元。 A、1000 B、10000 C、5000 D、100000 6、商业汇票的付款期限最长不超过（）个月。 A、3 B、6 C、9 D、2 7、企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地所开立的采购专户的款项应通过（）账户 进行核算。 A、其他货币资金 B、库存现金 C、银行存款 D、应收账款 8、企业申请银行签发银行本票时，交存银行的款项应借记（）科目。 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收票据 9、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（） 。 A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
3、 B、根据“银行对账单”的记录入账 C、根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D、待结算凭证到达后入账 10、下列情形中，不违背内部会计控制规范一货币资金（试行） 规定的“确保办理货币资金业 务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（） 。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出给人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产总账及明细账的登记工作 11、现金清查中，无法查明原因的现金溢余应记入（）账户。 A、管理费用 B、营业外收入 C、其他应收款 D、其他应付款 12、现金清查中，无法查明原因的现金短缺应记入（）账户。 A、管
4、理费用 B、营业外收入 C、其他应收款 D、其他应付款 13、不属于现金使用范围内的业务是（） 。 A、支付职工福利费 B、结算起点以下的零星支出 C、向个人收购农副产品 D、支付银行借款利息 - 303 - 14、零星支出的结算起点是（）元。 A、1500 B、500 C、1000 D、2000 15、在定额备用金制度下，报销时应编制的会计分录是（） 。 A、借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目 B、借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目 C、借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目 D、借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目 16、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的
5、是（） 。 A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、基本存款账户 17、支票的提示付款期限自出票日起（） 。 A、10 天 B、5 天 C、3 天 D、6 天 18、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（） 。 A、向银行申请的银行承兑汇票 B、委托银行开出的银行汇票 C、存入证券公司准备购买股票的款项 D、汇到外地并开立采购专户的款项 19、不能进行背书转让的结算方式是（） 。 A、转账支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、汇兑 20、没有结算起点要求的结算方式是（） 。 A、银行汇票 B、银行本票 C、转账支票 D、汇兑 二、多项选择题二、多项选择题 1、下列各项中，属于
6、其他货币资金的有（） 。 A、银行汇票存款 B、收到银行本票 C、信用卡存款 D、存出投资款 2、下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域的是（） 。 A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、委托收款 3、按照现金管理暂行条例规定，下列选项中，可以用现金支付的有（） A、购买材料 2000 元 B 发放职工工资 500000 元 C、向农民收购农产品支付 100000 元 D、发放奖金 5000 元 4、下列结算方式中，既能用于同一票据交换区域又能用于异地的是（） 。 A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 5、根据银行账户管理办法规定，企业在银行开立的账户有（） 。 A、基本存
7、款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、可以支出现金的业务是（） 。 A、向个人收购农副产品 B、各种劳保支出 C、差旅费支出 D、缴纳税金 7、现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（） 。 A、其他应收款 B、财务费用 B、营业外收入 C、待处理财产损溢 8、现金管理必须做到（） 。 - 304 - A、出纳员兼管会计档案 B、日清月结 C、现金收入当日入账 D、出纳人员定期轮换 9、下列不符合银行结算纪律要求的经济事项是（） 。 A、不影响企业自身利益可暂时将账户借给他人使用 B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票 C、不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决
8、定 D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 10、银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符的原因可能是（） 。 A、企业方面记账有错误 B、银行方面记账有错误 C、企业没有收到收款通知 D、持票人未到银行办理转账 11、属于其他货币资金的项目有（） 。 A、收到债务人交来的银行汇票 B、存入证券公司准备购买股票的款项 C、银行本票存款 D、信用证存款 12、关于银行结算纪律,正确的说法是（） 。 A、条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 B、不得签发没有资金保证的票据和远期支票 C、不准任意占用他人资金 D、不准违反规定开立和使用账户 三、判断题三、判断题 1、银行汇
9、票只能用于转账，不能支取现金。 （） 2、转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。 （） 3、企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业取得的 现金收入中直接支付，即不得坐支现金；如有特殊情况确需坐支现金的，则应事先报经开户银行审查批 准，在银行批准的限额和使用范围内坐支现金。 （） 4、现金清查时如发现现金短缺，待查明原因后按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿部分后的金 额经审批后借记“营业外支出”科目。 （） 5、一个企业可以在不同的银行分别开立一个基本存款账户。 （） 6、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 （） 7、为加强
10、现金管理，一笔现金业务可由一人单独处理。 （） 8、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。 （） 9、企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。 （） 10、填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。 （） 11、临时存款账户不能提取现金。 （） 12、企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。 （） 13、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。 （） 14、银行存款余额调节表调节后余额相等，不能肯定一方或双方记录是正确的。 （） 四四、计算及账务处理题计算及账务处理题 2010 年 2 月 28 日， 华润机械公司
11、银行存款日记账余额与当月银行存款对账单余额均为 4312800 元， 3 月份发生的相关经济业务如下： （1）1 日，出纳员开出现金支票一张，向银行提取现金 5000 元备用。 （2）2 日，采购员刘江山出差预借差旅费 3000 元，以现金支付。 （3）2 日，收到 B 公司交来的转账支票一张，金额 150000 元，用以归还上月所欠货款，支票已送 存银行，取得进账单回单联。 （4）3 日，委托银行开出银行汇票 80000 元，有关手续已全部办妥，采购员刘江山持票到外地 M 市采购材料。 （5）4 日，向 C 公司采购甲材料一批，价款 200000 元，增值税进项税额 34000 元，采用汇兑结算- 305 - 方式将款项如数汇出，材料已验收入库。 （6）5 日，采用汇兑结算方式，委托银行汇款 100000 元至外地 N 市工商银行中心支行，开立采购 账户。 （7）8 日，开出转账支票一张，归还前欠 D 公司货款 5000
