《商业银行管理会计-体系结构》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行管理会计-体系结构（51页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、基于基于EVA的商业银行的商业银行（管理会计管理会计）基于基于EVA的商业银行的商业银行（管理会计管理会计）FTP解决方案解决方案FTP解决方案解决方案2011年年04月月 2011年年10月月 内容内容内容内容 EVA绩效体系的基本框架 FTP解决方案 FTP解决方案 What：FTP的基本概念 Why： 推行FTP的意义Why： 推行FTP的意义 How:FTP的实施方案 FTP定价的方法FTP定价的方法 收益率曲线的形成FTP的应用实践FTP的应用实践1商业银行商业银行EVA赢利模式赢利模式：解析解析商业银行商业银行EVA赢利模式赢利模式：解析解析商业银行商业银行EVA赢利模式：基本框架
2、解析赢利模式：基本框架解析2预预期损失期损失，非非预预期损失在管期损失在管理上的理上的意意义义期损失期损失，非期损失在管意非期损失在管意预期损失预期损失损非预期损失损 失 发 生 频尾部剩余几率x%，灾难损 失率风险暴露类型 预期损失可接受的可能的损失极端事件的损失测量方法平均预期损失VaR压力测试，情景分析风险控制手段 在损益表上调整设置VaR值极限设置压力损失极限风险控制手段 在损益表上调整设置VaR值极限设置压力损失极限财务表现风险成本，拨备经济资本N/A3EVA的路线图的路线图EVA的路线图的路线图实现原则：先基础后集成FTP 减值准备 经济资本管理 成本分摊EVA、RAROC 集成4
3、EVA核算的总体架构核算的总体架构EVA核算的总体架构核算的总体架构管理会计&资产负债ALM管理EVA 绩效分析渠 道收入全成本利 息 收非 利 息 收F T P 收运营 费用 分摊FTP 资金 成本资 本 成风 险 成 入收 入收 入成本成本本本ETL/2/减值准备经济资本 管理成本分摊FTP系统管理ETL/15核心系统，信贷系统.EVA管理会计体系管理会计体系EVA管理会计体系管理会计体系EVA绩效核算体系信息化的几个要点绩效核算体系信息化的几个要点6Point 1: 树立理念树立理念从财务会计到管理会计从财务会计到管理会计Point 1: 树立理念树立理念从财务会计到管理会计从财务会计到
4、管理会计商业银行财务管理的范围 狭义的财务管理：只包括成本 管理、费用管理、预算管理、管理、费用管理、预算管理、 财务分析等。 广义的财务管理：商业银行根 据内外部经营环境和自身业务据内外部经营环境和自身业务 发展的要求，对经营管理中的 资金来源和资金运用等进行有 效的组织、计划、核算、监控财务会计平台效的组织、计划、核算、监控 、分析、考核等全部相关工作 ，从而实现经营管理目标的一 系列管理活动的总称，包括预 GLETL算管理、资产负债管理、资本 管理、成本管理、风险管理、 业绩评价等。GL7Point 2: 先基础先基础，后集成后集成Point 2: 先基础先基础，后集成后集成业务收益业务
5、收益运营成本运营成本经济资本成本经济资本成本=风险风险成本成本(产品产品/机构机构/客 户客 户/客户经理客户经理/ 渠道渠道) 减值拨备减值拨备业务收益业务收益运营成本运营成本经济资本成本经济资本成本风险风险成本成本经济资本管理经济资本管理渠道渠道) EVA管理费用管理费用资金收益资金收益非资金收益非资金收益直接费用直接费用间接费用间接费用资产收益资产收益负债收益负债收益成本分摊成本分摊利息收入利息收入资金转移成本资金转移成本资金转移收益资金转移收益利息支出利息支出成本分摊成本分摊FTP&NII8内部资金转移定价内部资金转移定价&NII内部资金转移定价内部资金转移定价&NIIWhy：FTP的
6、基本概念的基本概念9FTP基基本本概概念念本念本念其他商业银行其他商业银行 /资金市场以拆入利率 借款以拆出利率 放款商业银行零售业务零售业务贷出资金 FTPFTPFTPFTP 吸收存款借款放款商业银行 司库公司业务 公众公司业务 公众存款准备金央行存款准备金利净利差央行盈利：NII: 净利差存款利润FTP收入支出贷款利润收入FTP支出10FTP的诠释的诠释FTP的诠释的诠释FTP是是Funds Transfer Pricing的简称，直译“资金转移定价”，它是的简称，直译“资金转移定价”，它是商业银行内部商业银行内部资金中心资金中心与业务经营单位按照与业务经营单位按照一定规则、全额有偿一定规
7、则、全额有偿转移资金转移资金，达到达到核算业务资金成本或收益核算业务资金成本或收益等目的的一种内部定价方式。等目的的一种内部定价方式。，内部内部不是银行与客户间，是银行内部之间资金 中心资金 中心可以是实际或虚拟的资金计价中心一定 规则一定 规则指的是根据资金的期限及利率属性等特征确定定价方法全额 有偿全额 有偿指对每一笔附息业务或占用资金的业务在其发生的当天根据其 期限及利率属性逐笔计价核算资 金成本核算资 金成本 或收益或收益FTP 价格，对负债而言，是收益；对资产而言，是成本。实施 FTP 的目的，是要核算清楚负债带来了多少收入，资产占用了 多少资金成本11或收益或收益多少资金成本内部资
8、金转移定价内部资金转移定价&NII内部资金转移定价内部资金转移定价&NIIWhy：推行：推行FTP的意义的意义12推行推行FTP的意义的意义推行推行的意义的意义核心功能核心功能优化资源配置引导产品定价优化资源配置引导产品定价公平绩效考核分离利率风险公平绩效考核分离利率风险衍生功能衍生功能衍生功能衍生功能推行推行FTP的意义的意义：公平绩效考核公平绩效考核推行推行的意义的意义公平绩效考核公平绩效考核那个部门更赚钱？ 部门金额利率利息收支 贷款60亿5%3亿 存款90亿1.5%1.35亿谁的贡献大？ 客户经理业务金额（万）利率利息(万） 叶孤城存款50002 25%1 125 叶孤城存款50002
9、.25%-1.125 欧阳峰贷款50005.58%2.79那个产品更能带来利润？那个产品更能带来利润？业务产品金额利率 小企业贷款50亿6% 贸易融资50亿5%推行推行FTP的意的意义：义：利率风利率风险险的集中管的集中管理理推行推行的意的意利率风的集中管利率风的集中管分离利率风险分离利率风险（1）分离利率风险分离利率风险（1）例例某家分行有两笔业务某家分行有两笔业务三年期定期存款三年期定期存款按年浮动利率按年浮动利率初始利率初始利率3%3%例例：某家分行有两笔业务某家分行有两笔业务：三年期定期存款三年期定期存款，按年浮动利率按年浮动利率，初始利率初始利率3%3%；三年期固定利率贷款，利率7%
10、。；三年期固定利率贷款，利率7%。实施实施FTP前前三年期贷款7%第二年第二年第三年第三年 2%年期存款第一年第一年4%4%第二年第二年 3%2% 5%实施实施FTP后后三年期存款3%4%15推行推行FTP的意义的意义：利率风险的集中管理利率风险的集中管理推行推行的意义的意义利率风险的集中管理利率风险的集中管理分离利率风险分离利率风险（2 2）分离利率风险分离利率风险（2 2）第一年：收益率曲线一年期利率4%，三年期利率5%。第一年：收益率曲线一年期利率4%，三年期利率5%。经营单位经营单位资金中资金中1年期资金年期资金FTP利率利率4 %经营单位经营单位资金中资金中心心FTP 4%3年期存款
11、，利率3%1年期资金年期资金，FTP利率利率4 % 从分行收购从分行收购1年期的资金，年期的资金， FTP利率利率4%利差利差 1%4%3年期资金年期资金，FTP利率利率利差利差 1%3年期贷款，利率7%3年期资金年期资金，FTP利率利率 5%FTP 5%向分行提供向分行提供3年期资金，年期资金， FTP利率利率5%利差利差 2%163年期贷款，利率7%推行推行FTP的意义的意义：利率风险的集中管理利率风险的集中管理推行推行FTP的意义的意义：利率风险的集中管理利率风险的集中管理分离利率风险（3）分离利率风险（3）第二年：存款利率上升为4，第二年：存款利率上升为4，收益率曲线年期的利率上升为收
12、益率曲线年期的利率上升为一年后一年后收益率曲线收益率曲线一一年期的利率上升为年期的利率上升为5%5%经营单位经营单位资金中心资金中心FTP 3年期存款利率4%1年期资金，年期资金，FTP利率利率5 %利差利差 1%从分行收购从分行收购1年期的资金，年期的资金， FTP利率利率5% 5%3年期存款，利率4%1%利差利差 0%3年期资金年期资金FTP利率利率利率利率5%0%3年期贷款利率7%3年期资金年期资金，FTP利率利率 5%利差利差 2%向分行提供向分行提供3年期资金，年期资金，FTP利率利率5%FTP 3年期贷款，利率7%2%FTP利率利率5%5%推行推行FTP的意的意义：义：利率风利率风
13、险险的集中管的集中管理理推行推行的意的意利率风的集中管利率风的集中管分离利率风险（4）分离利率风险（4）第三年：存款利率上升为5，第三年：存款利率上升为5，收益率曲线一年期的利率上升为收益率曲线一年期的利率上升为6%6%两年后两年后收益率曲线一年期的利率上升为收益率曲线一年期的利率上升为6%6%经营单位经营单位资金中心资金中心FTP 6%3年期存款利率5%1年期资金，年期资金，FTP利率利率6 % 利差利差 1%从分行收购从分行收购1年期的资金，年期的资金， FTP利率利率6% 6%3年期存款，利率5%1%利差利差-1%向分行提供向分行提供3年期资金年期资金3年期贷款，利率7%3年期资金，年期
14、资金，FTP利率利率5% 利差利差 2%向分行提供向分行提供3年期资金年期资金，FTP利率利率5%FTP 5%3年期贷款，利率7%FTP利率利率5%5%推行推行FTP的意义的意义：利率风险的集中管理利率风险的集中管理推行推行FTP的意义的意义：利率风险的集中管理利率风险的集中管理市场风险集中管理功能：经营单位不会因市场风险而遭受损 失可不再为规避市场风险而烦恼失，可不再为规避市场风险而烦恼 业务发生时确定FTP，存期内不发生变化 业务一发生就可计算出该业务的净利息收入经营者明确收益 业务一发生就可计算出该业务的净利息收入，经营者明确收益 业务收益的多少不受市场利率变化的影响对市场风险进行专业化
15、集中管理是利率风险管理的发展趋势FTP是集中利率风险的有效工具中19FTP定价方法定价方法20FTP的现代方式的现代方式期限匹配边际成本法期限匹配边际成本法期限匹配期限匹配FTP的现代方式的现代方式期限匹配边际成本法期限匹配边际成本法多资金池多资金池期限匹配期限匹配单资金池单资金池双资金池双资金池认为资金具有不同属性，根据期限匹配边际成本法：将资期限匹配边际成本法：将资 金池中新发生的资金变动与金池中新发生的资金变动与 老的资金变动区分开来进行老的资金变动区分开来进行 处处理，理，新的资新的资金金使用新的转使用新的转单资金池单资金池Two pools are created: (a) Sour
16、ces of Funds and (b) Uses 认为资金具有不同属性，根据 银行资产、负债的不同特征， 建立各自对应关系，每类资产 和负债都有一个资金池与其相 对应，并赋予一个内部资金转 移价格，资金池中的资产和负处处新的资使用新的转新的资使用新的转 移价格而老的资金仍按过去移价格而老的资金仍按过去 价格计算它的利润率。价格计算它的利润率。 优点：使得对单笔业务收益 的精确分析成为可能。对分 支机构和部门来说，大多数将银行所筹集的全部资金集 中起来,建立一个资金池,假 设资金池中所有资金都具有 相同的属性，并赋予一个相 同的内部资金转移价格而( ) of Funds. Assigns a different rate to each pool. COF is deriv
