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1、 -1- 财务支出审批财务支出审批管理办法管理办法( (试行试行) ) 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 目的：目的：为加强北京鲁商资本管理集团有限公司（以下简称集团）的财务管理工作，明确各项财务支出的审批管理规范，根据国家有关法律、法规和鲁商资本集团财务管理制度的有关规定，特制订本制度。 第二条第二条 适用范围：适用范围：本制度适用于集团全体员工。各所属公司在原则遵照本制度的基础上，制订符合各公司实际情况的财务支出审批制度报集团审批后执行。 “所属公司”是指分公司、全资子公司、控股子公司或虽不控股但有实际控制权的公司。 第二章第二章 资金审批的一般原则资金审批的一般原则 第三条第三条 集
2、团关于资金支付实行限额审批制，被授权人在授权审批责任权限内，履行审批职责，财务部门根据合法、有效的审批单办理各项资金业务。 第四条第四条 被授权人超出授权审批责任权限和集团有关费用开支规定所做出的审批为无效审批，会计人员不得据此办理资金业务。 第五条第五条 资金审批单的管理 1.资金审批单根据支付项目的不同，分为提现单 、 借款单 、 付款/报销单 、 资产采购申请单 、 资产入库验收单 、 资金往来审批单等基本表单。 2.集团每一笔资金转移业务，必须取得资金审批单，否则财务部门不得办理支付手续。 3.资金审批单为自制凭证，需统一格式、统一规格。 4.各所属公司资金审批单根据各公司财务支出审批
3、制度，参照集团相关表单制订。 第六条第六条 资金审批按照申请人、部门负责人、会计主管、财务总监、分管副总裁、常务副总裁、总裁、董事长的顺序，各相关责任人根据审批流程的需要和各自的责任权限履行审签程序。 1.资金审批的流程根据支付项目的不同，其相关责任人的组成不同，但审签顺序原则上按上述顺序依次进行。 2. 审批人外出，必须付款的应由申请人设法通知，同意后可先付款后办理补签手续。 3. 若本部门人员的差旅费、 招待费等费用是为配合其他部门工作或由需求部门提出的-2- 外出工作要求，则产生的相关费用应核算在其他部门或提出需求的部门内，费用承担部门负责人应在相关审批单上确认签字。 第七条第七条 相关
4、人员在支出审批中的工作职责 1.部门负责人：负责审核经济事项的真实性、合理性、必要性，包括事项的内容、金额、时间等。 2.出纳员：负责按经审签的资金审批单办理资金支付业务，审签手续不完备、审签人超限审批等不符合本制度规定的资金审批单，出纳员不得据此予以支付。 3.会计主管：负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对原始凭证记载的经济事项的内容、金额、时间及审批手续进行核对，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对审批手续不完整、审批责任权限超限的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 4.财务总监：负责对原始凭证的真实性、合规性、完整性等进行最终审核，负责内部往来类银行转账的最终审批，负责 2
5、 万元以下提现的最终审批，负责安排资金支付的时间顺序。 第三章第三章 提现的审批提现的审批 第八条第八条 提现提现：公司库存现金日常保持在 5，000-10，000 元之间，当库存现金不足时，应由出纳员及时填写提现单并履行审批流程。 第九条第九条 提现审批流程,见表一 表一：提现审批流程 流程 申请 复核 审批 责任人 出纳 会计主管 授权人 提现审批授权人说明： 2 万元（含）以下审批权在财务总监，2 万元以上审批权在总裁。 第四章第四章 借款的审批借款的审批 第十条第十条 借款借款：适用于集团内部员工因工作需要向财务短期借款（包括预支差旅费、采购费、招待费等预支费用） 、集团内部员工因个人
6、原因向财务短期借款、集团向外单位短期借款、集团向外个人短期借款。 借款由借款人填写借款单并履行审批流程。 第十第十一一条条 借款审批流程,见表二 -3- 表二：借款审批流程 流程 申请 初审 复核 审批 部门 财务 财务 一次 二次 终审 责任人 借款人 部门经理 会计主管 财务总监 分管副总裁 常务副总裁 授权人 借款最终审批授权人说明： 1、内部员工因公借款：5000 元（含）以下由分管副总裁审批，2 万元（含）以下由常务副总裁审批，5 万元（含）以下由总裁审批，5 万元以上由董事长审批； 2、其它借款：金额在 2 万（含）以下的，审批权在总裁，2 万以上的其它借款均由董事长审批。 3、前
7、次借款尚未还清，本次不予借款；超过一月仍未还清，应从工资中先予扣还。 第五章第五章 费用报销的审批费用报销的审批 第十第十二二条条 费用报销的范费用报销的范围围 1、对已经完成并取得发票的经济业务，经办人到财务部门核销费用。应核销的费用主要包括个人职务消费、部门消费和公司消费三种，应核销的费用具备以下几个条件： （1）因公消费； （2）需事先审批的费用项目已取得有审批权限的公司主管领导的批准； （3）该项经济业务已经完成且重大经济事项已经通过验收； （4）已取得正规、有效的经济发票。 2、费用报销由经办人填写付款/报销单（差旅费报销填写差旅费报销单）并履行审批流程。 3、差旅费、业务招待费、餐
8、费、通讯费、交通费、活动经费等费用标准参见职务消费管理办法。 4、资产采购类的报销需同时填写付款/报销单和资产采购申请单 、 资产入库验收单 。 第十三条第十三条 需事先审批的费用项目 1、采购费用：日常办公用品，2，000 元（含）以下审批权在常务副总裁，2，000 元 以上 2 万元（含）以下审批权在总裁，2 万元以上审批权在董事长；高档办公用品和非办公用品包括但不限于馈赠礼品， 1 万 （含） 以下审批权在总裁， 1 万以上的审批权在董事长； 2、应签订经济合同的费用项目包括但不限于大宗采购、技术或劳务服务、装修或安装-4- 工程、物业租赁等经济事项，合同金额在 2 万元（含）以下的审批
9、权在总裁，2 万元以上的审批权在董事长；报销时需提供合同原件作为审批依据。 3、超标准职务消费和业务招待费等职务消费管理办法中列明需事先审批的费用项目。 第十四条第十四条 费用报销审批流程,见表三 表三：费用报销审批流程 流程 申请 部门初审 财务初审 财务审核 一审 二审 终审 责任人 经办人 部门经理 会计主管 财务总监 分管副总裁 常务副总裁 授权人 费用报销最终审批授权人说明： 1、需事先审批的费用项目其最终审批权在事先审批人； 2、非事先审批的费用项目，2，000 元（含）以下审批权在常务副总裁，2，000 元以上 2 万元（含）以下审批权在总裁，2 万元以上审批权在董事长； 3、
10、公司常务副总裁及总裁个人职务消费或个人经办的公司事务的消费行为， 其费用报销的最终审批权在董事长。 第六章第六章 专项支付的审批专项支付的审批 第十五条第十五条 专项支付的范围专项支付的范围 同属一个会计科目且每月支付超过二十起的项目，可以根据项目的种类和内容，采用不同的单据和凭证集中办理审签和支付手续。种类和内容可以根据公司业务的调整而进行相应的变动，主要包括以下几类： 1.职工工资的审批：包括工资、奖金、社保、餐补、通讯费补助等项目；采用人力资源部的相关工资类表格，并履行相关的审批流程。 2.特殊津贴及活动经费的审批：含公司高管的特殊津贴和活动经费、各职能部门和业务部门的活动经费等，采用付
11、款/报销单，并履行相关的审批流程。 3.投资类应付账款的审批：含基金和商铺理财客户每月付息或偿还本金的审批，采用资金支付审批单、佣金发放审批表、投资收益支付审批表等表单，并履行相关的审批流程。相关表单详见所属公司之表单模版。 第十六条第十六条 职工工资、特殊津贴及活动经费的审批流程,见表四 -5- 表四：职工工资、特殊津贴及活动经费审批流程 流程 申请 初核 财务初审 财务审核 最终审批 责任人 人力主管 人力经理 会计主管 财务总监 常务副总 第十七条第十七条 投资类应付账款的审批流程,见表五 表五：投资类应付账款审批流程 流程 申请 复核 会计审核 一次审批 二次审批 最终审批 责任人 经
12、办人 合约主管 会计主管 财务总监 分管副总 总裁 第七章第七章 其它资金支付的审批其它资金支付的审批 第十八条第十八条 其它资金支付：其它资金支付应付类填写付款/报销申请单 ，往来类填写资金往来审批单 1、应付类：应付类主要包括： （1）已经签订合同、按合同约定应有预付款的； （2）已经完成、通过验收、取得发票并已下账但尚未付清款项的经济业务。支付申请由对方单位直接或通过经办人向公司提出，两种支付应分别记入不同的会计科目； 2、 往来类： （1）内部往来类：总公司及直属子（分）公司（不包括财务独立的子公司）各银行账 户之间的资金往来 ； （2）投资往来类：总公司及直属子（分）公司与投资单位（
13、已签订投资协议）的资 金往来； （3）外部往来类：总公司及直属子（分）公司与外单位（包括财务独立的子公司）的 资金往来。 第十九条第十九条 应付类银行转账的审批流程,见表六 表六：应付类银行转账审批流程 流程 申请 初核 财务初审 财务审核 一次审批 最终审批 责任人 经办人 部门经理 会计主管 财务总监 常务副总 授权人 最终审批授权人说明： 2，000 元（含）以下审批权在常务副总裁，2，000 元以上 2 万元（含）以下审批权在总裁，2 万元以上审批权在董事长。 第二十条第二十条 往来类银行转账的审批流程,见表七 -6- 表七：往来类银行转账审批流程 流程 申请 复核 一次审批 最终审批
14、 责任人 出纳 会计主管 财务总监 授权人 最终审批授权人说明： 内部往来类银行转账审批权在财务总监，投资往来类银行转账审批权在总裁，外部往来类银行转账审批权在董事长。 第八章第八章 附则附则 第二十一条第二十一条 本规定由集团财务管理中心负责解释与修订。 第二十二条第二十二条 本规定由自发布之日起生效执行,未尽事宜另行补充通知。 附件 1、 提现单 附件 2、 借款单 附件 3、 付款/报销单 附件 4、 资产采购申请单 附件 5、 资产入库验收单 附件 6、 资金往来审批单 文件名称 集团集团财务财务支出审批支出审批管理办法管理办法 文件编号 LSZBJTLSZBJT- -CWCW- -5 5 文件归口部门 集团集团财务财务管理中心管理中心 有效期限 3 3 年年 批准人 邹晓春邹晓春 文件密级 秘密秘密 会签人 黄巍黄巍 编制日期 20142014 年年 9 9 月月 3030 日日 编制人 徐一帆徐一帆 审核日期 20142014 年年 1010 月月 8 8 日日 审核人 赵可欣赵可欣 批准日期 20142014 年年 1010 月月 2020 日日 实施日期 20142014 年年 1010 月月 2020 日日 修订记录修订记录 修订次数 修订日期 修订人 审核人 颁布日期 修订主要内容摘要 一次修订 二次修订 三次修订
