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1、广汽丰田 售后业务预算管控1/37单元目标单元目标有能力掌握售后预算成本管控有能力掌握售后预算成本管控有能力提高售后毛利有能力提高售后毛利提高售后服务吸收率的管理能力提高售后服务吸收率的管理能力2/37单元目录单元目录售后服务吸收率提高资产利用率费用预算控制3/37每一个经销商的吸收率指标取决 于各自的费用及客服营收结构。售后服务吸收率售后服务吸收率最有效地衡量售后服务部门对 整个公司业绩的贡献售后吸收率售后吸收率= 售后毛利额售后毛利额/ 销售店管理费用总额销售店管理费用总额衡量了售后服务部总毛利 在经销商总运营费用中占的比重衡量了售后服务部在消化经销商 固定运营成本方面的能力註：销售店管理
2、费用总额註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用销售店的固定费用+售后部门总费用售后部门总费用4/37固定成本（Fixed cost）即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资业务量金 额售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析5/37变动成本（Variable cost）变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费业务量金 额售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析6/37售后吸收率平衡点的进厂车辆 =销售店管理费用总额/单位贡献 毛益= 350,000/(600 - 370)= 350,000/230= 1，522 (辆)例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车
3、变动成本370元， 销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车 辆数是多少？售后吸收率平衡点的销量 = 销售店管理费用总额/单位贡献毛利售后吸收率平衡点的销量 = 销售店管理费用总额/单位贡献毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析7/37贡献毛利率 = (600-370)/600= 0.383售后吸收率平衡点的销售收入 = 350,000/0.383= 913，838（元）例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元， 销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收 入是多少？售后吸收率平衡点的销售收入 =销售店管理费用总额/单位贡献毛利率售后吸收率平衡点的销售
4、收入 =销售店管理费用总额/单位贡献毛利率售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析8/37利润产出构成利润产出构成营业收入营业收入营业成本营业成本营业毛利营业毛利营业费用营业费用营业毛利营业毛利营业利润营业利润营业利润营业利润其他收益其他收益其他费用其他费用利润总额利润总额+9/37利润产出构成利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要售后服务吸收率要提高就是要营收高资产利用率高营业费用低毛利率高营收高资产利用率高营业费用低毛利率高10/37开源开源-生产管理生产管理零件零件/化学品化学品精品精品定期保养定期保养保险保险钣金钣金喷漆喷漆开源开源利润产出构成利润产出构成物料成本物料成本/辅料辅料直接人工
5、 成 本直接人工 成 本人事费用人事费用营业费用营业费用成本控制成本控制节流节流11/37销售利润销售利润项目计算公式说明项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。 毛利反映毛利在销售收入中所占的比例。 毛利 = 主营业务收入净额主营业务收入净额 - 主营业务 成本。 评价主营业务 成本。 评价: 销售毛利率是销售利润率的最 初基础，没有足够大的毛利率便不能 盈利。企业在预计利润和粗估成本时， 销售毛利率很有利用价值。销售毛利率是销售利润率的最 初基础，没有足够大的毛利率便不能 盈利。企业在预计
6、利润和粗估成本时， 销售毛利率很有利用价值。12/37销售利润销售利润项目计算公式说明项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。 毛利反映毛利在销售收入中所占的比例。 毛利 = 主营业务收入净额主营业务收入净额 - 主营业务 成本。 评价主营业务 成本。 评价: 销售毛利率是销售利润率的最 初基础，没有足够大的毛利率便不能 盈利。企业在预计利润和粗估成本时， 销售毛利率很有利用价值。销售毛利率是销售利润率的最 初基础，没有足够大的毛利率便不能 盈利。企业在预计利润和粗估成本时， 销售毛利率很有利
7、用价值。销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率 =净净利润利润/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映净利润在销售收入中所占的比例。 评价反映净利润在销售收入中所占的比例。 评价: 销售净利润表明每一元净销售 收入可实现的净利润是多少。销售净利润表明每一元净销售 收入可实现的净利润是多少。13/37利润率项目计算公式说明项目计算公式说明成本费用利 润率成本费用利润率成本费用利 润率成本费用利润率 =利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。 评价反映企业新创价值与耗费的关系。 评价: 此比率越高，表明企业付出一定 耗费完成的新创价值越多，获利能
8、力 越强。由此可以看出企业获利能力的 提高，一方面要靠增收，另一方面还 要靠节支，加强成本的控制能力。此比率越高，表明企业付出一定 耗费完成的新创价值越多，获利能力 越强。由此可以看出企业获利能力的 提高，一方面要靠增收，另一方面还 要靠节支，加强成本的控制能力。14/37利润率项目计算公式说明项目计算公式说明成本费用利 润率成本费用利润率成本费用利 润率成本费用利润率 =利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。 评价反映企业新创价值与耗费的关系。 评价: 此比率越高，表明企业付出一定 耗费完成的新创价值越多，获利能力 越强。由此可以看出企业获利能力的
9、 提高，一方面要靠增收，另一方面还 要靠节支，加强成本的控制能力。此比率越高，表明企业付出一定 耗费完成的新创价值越多，获利能力 越强。由此可以看出企业获利能力的 提高，一方面要靠增收，另一方面还 要靠节支，加强成本的控制能力。资产利润率资产利润率 资产利润率资产利润率 =利润总额利润总额/平均资产总额平均资产总额*100%资产利润率，又称资金利润率，是企 业利润总额与平均资产总额的比率， 反映企业利用资产获取利润的能力。 评价资产利润率，又称资金利润率，是企 业利润总额与平均资产总额的比率， 反映企业利用资产获取利润的能力。 评价: 此比率越高，表明资产利用收益 越好。企业获利能力越强。经营
10、管理 水平越高。此比率越高，表明资产利用收益 越好。企业获利能力越强。经营管理 水平越高。15/37如何才能合理的获得更高毛利率？如何才能合理的获得更高毛利率？ 提高高毛利率零件及精品销售提高高毛利率零件及精品销售 提高贵宾级客户消费提高贵宾级客户消费 凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入 开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品 最佳工作构成 50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修最佳工作构成 50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修 评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最
11、大化评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化16/37如何提高资产利用率17/37如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高工位产能？如何提高设施利用率？如何提高设施利用率？如何提高专业技术的销售？如何提高专业技术的销售？我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益如何提高零件周转率？如何提高零件周转率？18/37我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益提高专业技术的销售提高专业技术的销售如何提高资产利用率？资产利用率提高工位产能
12、提高工位产能提高设备利用率提高设备利用率提高零件周转率提高零件周转率19/37设施利用率分析设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊断仪工位机具设施 利用率分析机具设施 利用率分析20/37资产效益原则投入投入产出产出比较比较成本与收益的最优结合成本与收益的最优结合 最多的盈利最多的盈利资金增值资金增值企业的每一项经济财务活动企业的每一项经济财务活动21/37项目计算公式说明纯益率税前纯益 总人数其目的在评估单位每营收所创造税前纯 益的生产力。此比率愈高愈好。若比率 过低，则需加强产品销售、降低成本及 节约费用。损益平衡金额固定费用 边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。
13、此金 额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全 度愈低。若金额过高，则需加强周边产 品的开发或降低固定费用。应收账款 回收率本月回收金额项目计算公式说明纯益率税前纯益 总人数其目的在评估单位每营收所创造税前纯 益的生产力。此比率愈高愈好。若比率 过低，则需加强产品销售、降低成本及 节约费用。损益平衡金额固定费用 边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。此金 额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全 度愈低。若金额过高，则需加强周边产 品的开发或降低固定费用。应收账款 回收率本月回收金额 上月余额+本月发生额上月余额+本月发生额其目的在评估单位应收账款回收情形。 若回收率偏低，除应加强催收外，对于 赊账政策
14、应加以检讨。在库月数(期初+期末）存货/2 本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的 现象。月数过高，应先行处理呆滞料并 严格控制零件进货。其目的在评估单位应收账款回收情形。 若回收率偏低，除应加强催收外，对于 赊账政策应加以检讨。在库月数(期初+期末）存货/2 本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的 现象。月数过高，应先行处理呆滞料并 严格控制零件进货。财务评核相关指标财务评核相关指标22/37月份应收账款原因分析表月份应收账款原因分析表项目车辆数金额构成比备注无厂赔法险赔收月结回其它小计保资 料 不 全可险肇 责 待 查理保险公司问题赔小计厂厂赔已开票收厂赔未开票赔小计月已开
15、票的回结待开票的其 它其它小计总 合 计项目车辆数金额构成比备注无厂赔法险赔收月结回其它小计保资 料 不 全可险肇 责 待 查理保险公司问题赔小计厂厂赔已开票收厂赔未开票赔小计月已开票的回结待开票的其 它其它小计总 合 计一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪总经理: 售后经理: 经办23/37成本预算控制成本预算控制是事先是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本 及费用的财务计划依据营收及运营环境预先决定获利，成本 及费用的财务计划收入计划收入计划费用计划费用计划实现计划目标实现计划目标24/37成本的构成分析成本的构成分析直接费用直接人
16、工成本直接材料成本直接成本间接成本成本总务费用营业费用总成本利润售价25/37成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。采用此方法必须具有采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。26/37成本控制程序成本控制程序监管控制差额监管控制差额标准成本标准成本实际成本实际成本预计未来生 产某产品所 必需的成本预计未来生 产某产品所 必需的成本作业标准时间标准等作业标准时间标准等27/37标准成本标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤2步骤3步骤1步骤2步骤3根据配件单或材 料单所记载的标 准原料数量及标 准价格来计算根据配件单或材 料单所记载的标 准原料数量及标 准价格
