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1、ZHONGLEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 中 磊 会 计 师 事 务 所 Add：ZhongShui Building 31 MingFeng Road 地 址：中国北京西城区民丰胡同 West- city Beijing China 31号中水大厦 Tel： （086- 010）88067055 88067056 88067057 E- mail：ZL- Fax： （086- 010）88067057 传真： （086- 010）88067057 Post：100032 邮政编码：100032 中磊审字（2005）2005号 审 计 报 告 诚志股份有限公
2、司全体股东： 我们审计了后附的诚志股份有限公司（以下简称贵公司）2 0 0 4年 1 2月 3 1日的资产负债表和合并资产负债表，2 0 0 4年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，以及 2 0 0 4年度的现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。 审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据， 评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们
3、相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2 0 0 4年 1 2月 3 1日的财务状况以及 2 0 0 4年度的经营成果和现金流量。 中磊会计师事务所 中国注册会计师：李国平 有限责任公司 中国注册会计师：龚勤红 中国北京 二五年二月二日 会 计 报 表 附 注 一、公司基本情况 1 、 诚志股份有限公司 （以下简称本公司） 是经江西省股份制改革联审小组赣股 （1 9 9 8 ）0 4 号文批准设立，于 1 9 9 8 年1 0 月 9 日在江西省工商行政管理局注册，注册资本为 7
4、, 1 5 0万元。注册登记号：3 6 0 0 0 0 1 1 3 1 6 6 9 。经中国证监会证监发行字（2 0 0 0 ）6 9 号文批准，本公司已于 2 0 0 0 年 6 月 9 日至 2 0 0 0年 6 月 2 6 日向社会公众发行 4 , 8 0 0万股 A 股，并于2 0 0 0年6 月2 7 日进行营业执照变更，变更后注册资本为1 1 , 9 5 0 万元。公司股票于2 0 0 0 年7 月6 日在深交所上市流通。 经公司股东大会批准，2 0 0 1 年4 月3 日以2 0 0 0 年期末股本1 1 , 9 5 0 万股为基数，实施每1 0 股送红股3 股派现1 . 0 0
5、 元，以资本公积金每1 0 股转增2 股的分配方案后，注册资本变更为1 7 , 9 2 5 万元。法定代表人：荣泳霖。 2 0 0 2 年3 月9 日江西合成洗涤剂厂和江西草珊瑚企业（集团）公司向清华大学企业集团（现更名：清华控股有限公司）转让了其各持本公司 2 5 9 9 . 1 2 5 万股国有股权，此项股权转让事宜已经财政部财企 2 0 0 2 9 号文批准， 并经中国证监会证监函 2 0 0 2 2 8 号文批准豁免要约收购义务。本次股权转让价格3 . 5 4 元/ 股，转让后， 江西合成洗涤剂厂持有本公司股份8 3 2 . 9 0 5万股，占本公司总股份的 4 . 6 5 % ，江西
6、草珊瑚企业（集团）公司持有本公司股份7 2 5 . 4 1 5 万股，占本公司总股份的 4 . 0 5 % ，北京清华大学企业集团持有本公司股份 5 1 9 8 . 2 5万股，占本公司总股份的2 9 ，成为本公司第一大股东。 经财政部财企 2 0 0 2 1 5 0号文批准，2 0 0 2 年 6 月7 日鹰潭市经贸国有资产运营公司无偿受让了江西合成洗涤剂厂所持本公司8 3 2 . 9 0 5 万股国家股股权， 占本公司总股份的4 . 6 5 % ，鹰潭市经贸国有资产运营公司成为我公司第三大股东。 2 、所处行业：医药、生物制品。 3 、经营范围：生命科技、生命保健、生物制药、中药制药、信息
7、软件等产品的开发、销售、咨询服务；日用化学、专用化学、精细化工等产品的生产、批发、零售；提供物业管理等服务。 4 、公司主要产品：D 核糖、L 谷氨酰胺、陈香胃片、千禧片、化积口服液、信息软件产品、附网存储器、 “恒威”燃油宝、洗涤速度促进剂、 “莎筠”洗衣粉、 “草珊瑚”牙膏等。 二、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1 、 执行的会计准则和会计制度： 本公司会计核算执行中华人民共和国财政部颁发的 企业会计准则和企业会计制度 。 2 、会计年度：采用公历年度，自公历1 月1 日至1 2 月3 1 日为一个完整的会计年度。 3 、记账本位币：以人民币为记账本位币。 4 、记账
8、基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5 、外币核算方法：涉及外币业务采用期初市场汇率中间价折合记账本位币，各外币账户期末余额按照外币期末市场汇率中间价折合为记账本位币， 差额属筹建期间发生的汇兑损益列入长期待摊费用； 属购建固定资产发生的汇兑损益， 在固定资产达到预定可使用状态前，计入各项在建固定资产成本；除上述情况外发生的汇兑损益，均计入财务费用。 6 、现金等价物的确定标准：为持有期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 7 、短期投资的核算方法： （1 ）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。实际支付的价款中包含已宣告尚未领取的现
9、金股利及已到付息期但尚未领取的债券利息单独核算 ；（2 ）持有期间所获得的股利或利息冲减短期投资账面价值； （3 ）短期投资年末按成本与市价孰低原则计价，采用按单项投资计算并确定计提跌价准备。 8 、坏账核算方法：坏账准备采用备抵法进行核算。 坏账确认标准为： （1 ）因债务人破产、资不抵债、现金流量不足等原因导致不能收回的应收款项； （2 ）债务人逾期未履行偿债义务， 有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，经董事会批准列为坏账的应收款项。坏账准备年末按账龄分析计提，对纳入合并范围内的公司的应收款项未计提坏账准备，计提标准如下： 账 龄 计提比例 1 年以内（含1 年） 5 % 1 - -
10、 2 年 （含2 年） 1 0 % 2 - - 3 年（ 含3 年） 3 0 % 3 年以上 5 0 % 9 、存货核算方法： （1 ）存货的分类：原材料、库存商品、自制半成品、委托加工材料、包装物、分期收款发出商品、低值易耗品、委托代销商品。 （2 ）存货的取得及发出的计价方法：原材料按计划成本计价，发出时分摊材料成本差异调整为实际成本；产成品按实际成本计价，发出时采用加权平均法；低值易耗品、包装物领用时采用一次摊销法； （3 ）存货的盘存制度： 公司存货盘存实行永续盘存制； 各类存货盘盈、盘亏、报废，经过适当程序批准后按企业会计制度的有关规定进行会计处理； （4 ） 年末存货计价采用成本与
11、可变现净值孰低法， 通过比较计算出应计提的存货跌价准备，计入当期损益。存货可变现净值按在正常生产经营过程中, 以估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值确定，存货跌价准备按单项计算确定计提。 1 0 、长期投资核算方法 ( 1 ) 长期股权投资：长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位股权比例在 2 0 % 以下，或虽在 2 0 % 以上，但不具有重大影响的按成本法核算；持有被投资单位有表决权资本总额 2 0 % 以上或虽在 2 0 % 以下，但有重大影响的，按权益法核算；持有被投资单位有表决权资本总额 5 0 % 以上或虽低于 5 0 % 但对被投资企业有实际控制
12、权的采用权益法核算，并合并被投资企业的会计报表。 ( 2 ) 长期投资股权差额：合同规定了投资年限的，在合同规定的投资期限内平均摊销；合同没有规定投资期限的， 投资成本高于被投资单位所有者权益份额的差额， 按不超过十年摊销，投资成本低于被投资单位所有者权益份额的差额，直接计入资本公积。 ( 3 ) 长期债权投资： 长期债权投资在取得时按实际成本计价。 以实际支付的全部价款 （包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。债券投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入， 经调整债券投资溢价或折价摊销后的金额确认当期收益。其他债权投资按期计算的应收利息， 确
13、认为当期投资收益。债券溢价或折价在债券存续期内采用直线法摊销。 ( 4 ) 本公司年末对被投资单位由于市价持续下跌或经营情况出现恶化等原因 ， 导致其预计可收回金额低于长期投资的账面价值， 按可收回金额低于长期投资账面价值的差额， 计提长期投资减值准备，计入当期损益。 1 1 、固定资产及折旧 （1 ）固定资产指使用年限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等；不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在 2 0 0 0元以上，且使用期限超过2 年的也作为固定资产； （2 ）固定资产按实际成本计价； （3 ）固定资产折旧采用年限平均法，按分类折旧率计提折
14、旧，残值率：房屋建筑物为3 % ，机器设备等为5 % ； 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧年限 年折旧率（% ） 房屋建筑物 2 5 - 4 5 2 . 1 6 - 3 . 8 8 机器设备 5 - 1 0 9 . 5 - 1 9 运输工具 5 - 8 1 1 . 8 8 - 1 9 其 他 5 - 1 0 9 . 5 - 1 9 （4 ）固定资产的盘盈、盘亏，计入当期损益，并需经过适当程序批准； （5 ）年末对固定资产逐项进行检查，并合理预计可能发生的损失，如因技术陈旧、损坏、市价持续下跌、长期闲置或其他原因导致其可收回金额低于账面价值的， 将可收回金额低于其账面价值的差额
15、作为固定资产减值准备。 1 2 、在建工程核算方法 在建工程采用实际成本核算。 在工程达到预定可使用状态， 但尚未办理竣工决算的， 根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转为固定资产，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 年末对在建工程进行全面检查，如有证据表明在建工程已经发生减值，按减值额计提在建工程减值准备。存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备，并计入当期损益： （1 ）长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程； （2 ）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性； （3 ）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1 3 、长期待摊费用摊销政策 固定资
