《企业年金受托人的法律责任-冼懿敏》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业年金受托人的法律责任-冼懿敏（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业年金受托人的法律责任冼懿敏华信惠悦咨询公司（上海分公司）中国雇员福利及精算业务拓展总经理 中国投资咨询部总经理2007年7月14日2目录目录 受托人与养老计划 受托人的权力 受托人的职责 企业年金的受托模式3受托人与养老计划 受托人在养老计划中的作用 接受各方供款，并进行投资 按照信托合同对福利提供进行管理 监管文件信托合同及准则 参与养老计划的各方，必须接受信托合同及准则的约 束 信托文本的修改权较为宽泛，但往往不具备追溯效力 受托人必须充分了解信托合同及准则4受托人与养老计划信托合同信托合同 雇主的名称雇主的名称 受托人的委任与辞退受托人的委任与辞退 信托目的信托目的 雇主与受托人之间
2、的约定雇主与受托人之间的约定 雇主的权力雇主的权力 受托人的权力受托人的权力 受托人的求偿权受托人的求偿权 投资权限投资权限 养老计划的披露养老计划的披露定义定义参与计划的条件参与计划的条件 供款供款 养老计划中的福利养老计划中的福利 养老计划的管理养老计划的管理 其他规定，如立法的其他规定，如立法的 影响，索赔失效等影响，索赔失效等5受托人权力的来源判例法信托合同 及判例法信托合同 及/或准则政府法令或准则政府法令受托人的权力受托人的权力来源来源受托人在被授予的权力以外，不具备其他法律权力6就一份典型的信托合同而言，授予受托人权力的条款相关条款相关条款1.关于精算报告的规定2. 关于投资管理
3、人和/或3. 管人委任的规定4. 关于受托人报酬的规定5. 关于受托人求偿权的规6. 关于信托账户的规定7. 关于修改的规定相关条款相关条款1. 关于会议程序的细节2. 投资权力的规定3. 代表权力的规定4. 关于受托人收益权的规定5. 关于对专业建议依赖的规定6. 对于精算，审计及其他顾问委任的规定受托人受托人 权力权力受托人的权力7受托人受托后的操作受托人必须首先理解信托合同及准则，特别需要核查如下方面受托人必须首先理解信托合同及准则，特别需要核查如下方面受托人应履行什么职责，此类职责是否能够被遵循受托人被赋予了什么权力，可以进行何种自主决策，以及是否能够委托代表人做出此类决策受托人享有何
4、种求偿权，此类补偿是否来自信托资产雇主在养老计划中的权力和职责受托人应考虑养老计划项下的资产，并审核受托人应考虑养老计划项下的资产，并审核是否根据信托合同及准则和相关法律要求被合理地投资投资是否谨慎根据以上，投资是否具有最优的回报率受托后操作8受托人的投资权力 受托人有职责以现在及将来的受益人的最大利益 履行 其投资权力, 并在不同的受益人群体间保持公平 受托人履行投资权力的标淮 受托人的投资行为应撇除自身的利益和观点 受托人有职责考虑投资多样化的需求 受托人可将其投资权力授予专业人士 投资类型和渠道要符合法规的要求,以受益人的利 益为本9受托人的职责 提供账户信息的职责提供账户信息的职责 如
5、果计划成员要求查阅关于养老计划的账 户信息，受托人必须予以提供 行为公正行为公正 受托人必须在其行使权力时保持公正，不允许以牺牲一 方受益人的利益来换取另一方的利益 行为尽责行为尽责 受托人在管理信托资金方面的标准，与其在投资行为上 已表述的标准是一致的 确保向正确对象付款的职责确保向正确对象付款的职责 受托人应对支付错误承担责任 当受托人多于一方时，受托人之间应紧密合作，不得随意 代表另一方的权力或职责当受托人多于一方时，受托人之间应紧密合作，不得随意 代表另一方的权力或职责 在认真起草的信托合同中，应对此职 责予以充分的权力。当信托合同中未能对此予以规定来进行监管，则 有可能造成违规的发生
6、10信托的违规 当信托资产因受托人违规而导致损失或减少，则 受益人可以采取法律行动来要求受托人弥补相等 的损失 信托合同中虽可能包含受托人相应的赔偿申请表, 但并不包括受托人故意失职的情况。需要注意的 是，如果受托人的协同方由于失职而造成损失， 该受托人也要承担相应的责任 若信托资产不足以给予受托人其赔偿申请，则受 托人将需独自承担相应的损失11企业年金的受托模式根据2004年2月颁布的企业年金基金管理试行办法，受托人是指 “受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司 等法人受托机构”。企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成 法人受托机构主要包括信托公司和养老金保
7、险公司两大类企业在决定受托模式时，应充分分析其年金计划的特质和目标，并了解达 成这些目标所需要的资源和能力。企业应从下列方面来考虑受托模式：受托人的相关经验和互补性 时间和精力的投入 成本 相应法规12企业年金的受托模式企业年金理事会法人受托机构直接费用较低较专业的受托经验对整个企业财务状况有深入的了解问责关系清晰，对受托责任 的保障年金管理更灵活，对外界需求变化反应较快减少企业在年仅账户管理方面 的投入委托人和受托人身份的重叠容易导致委托人对 受托人监督管理的虚化对年金计划的管理积极性和参 与程度可能有限可能缺乏受托经验，但可通过外部顾问的形式 加以弥补直接费用较高劣 势对受托责任的保障有限养老金管理的经验有限，和国 际水平仍有差距优 势谢谢大家！
