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1、信用证结算方式的一长期以来。不管是在高校教学中，还是在实际操作中，都十分强调信用证结算的重要性。有关国际贸易结算的教科书或其他宣 传资料在讲解信用证结算方式时，通常侧重于对其安全性和科学性的介绍，而在介绍其他结算方式时( 如汇付、托收等) ，又侧重于分析其风险和弊病。因此。在实际操作中，难免出现迷信信用证，主观夸大其他结算方式风险程度的现象。因此本文就国际 贸易结算中存在的风险进行总结、归纳，得出以下几种风险：一、银行信用风险根据( ( u c P s o o ) ) 规定。信用证 是指由银行( 开证行) 依照客户( 申请人) 的邀请和指示和自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承
2、诺付款的书面文件。由此可知，信用证是银行开立的，承担第一付款责任。但是，有时由于某些原因，开证行和保兑行等不履行自己的承诺，拒绝向出口商付款，特别是一些中小银行开出的信用证常常出现这种风险。因此，这就要求我们的企业在做出口贸易时，必须注意开证行的资产实力、信誉等各种因素。例如，某年，我某公司向国外多种风险分析A 商出口货物一批。A 商按时开来不可撤销信用证，我公司按时装船并向议付行交单( 单证严格 相符) 。不久后我方接议付行通知，称该开证行因经营不善已宣布破产了，故不愿承担付款责任，开证行有关经营人员也不知去向，而此时，货已由A 商提走，我出口公司对货物失去了控制权，能否按时、全额的收回货款
3、，完全 取决于A 商的信用，银行信用转为商业信用。此种案例在出口贸易中经常遇见。要是进口商信用不佳，则出口公司则陷入追讨货款的马拉松战中；或是恰逢该货物市场价格下跌，进口商也会恶意要求降价，出口商则为了能早日收到货款，不得不做出让步，以削价方式了事，从而对他们造成很大的经济损失。二、单证不符的风险信用证是一种单据交易，出口商只有按照信用证规定提交全套单据，才能从银行取得货款。有的信用证要求出口商提交种类繁多的单据，出口商在制单工作上的任何疏忽，都会造成单证不符、银行拒付的后果。例如，某外资企业出口货物一批，买卖合同与信用证均规定为C I F 条件，货物装运后，出口企徐倩华北科技学院业在向轮船公
4、司支付全额运费后，取得了由船公司签发的已装船清洁提单，但制单人员在提单上漏打了 F r e i g h t p r e p a i d 字样，当 时正遇上市场价格下跌，开证行根据开证申请人意见，以所交单据与信用证不符为由拒付货款。( U C P 5 0 0 规定，银行的付款完全以受益人提交的单据完全符合信用证条款规定为条件的，所以要求交付的单据严格做到正确、完整，特别强调单证一致、单单一致，才能保证及时收汇，若有不符之处，银行有权拒付。本案中，信用证规定C I F 条件，显然由卖方预付运费( F r e i g h t p r e p a i d ) ，提单中漏掉未显示此内容，就构成了单据与信
5、用证内容不符，不管实际上卖方确实已交运费。银行有权拒付，因此，卖方不得不吃这哑巴亏，最后，出口商被迫委托我驻外机构在当地处理了货物，损失数万元。单证不符，有时候也是由于买方造成的，例如，我某进出口公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同中规定，以C I F 为交货条件，交货期为 2 0 0 0 年1 2 月1 日以前，但合同未对买方的开证时间予以规定。卖 方于2 0 0 0 年上旬开始向买方催开信用证，经多次催证，买方于1 1月2 5 日才将信用证开抵我方。由于收到L C 的时间较晚，使得我方于1 2 月5 日才将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时，遭到银行以单据不符为由拒付。
6、本案中，虽然是由于买方迟开信用证造成我方所交单据不符，但是，按照信用证业务规定。银行有关各方处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务、履约行为，我方未能在信用证规定的装运期内完成装运，银行当然可以单证不符为由拒付货款。三、软条款风险软条款风险指的是进1 2 商利用出口商缺乏国际贸易知识和经验及急于出1 2 的心态，在信用证中设有一些对进1 2 商有利而出1 2 商却难以控制且不易发现的条款，该条款可能导致出I ：商难以履行合同或给开证行和开证申请人解除付款合同埋下伏笔。信用 证的软条款具有隐蔽性和欺骗性，出口商能否按时提交符合信用证规定的单据并得到付款将取决于开证人或开证行的意愿，结果常常使
7、得出口商受制于人，最后不得不丧失一部分贸易项下的利益，如被迫同意降价销售、接受延后付款的安排等。常见的信用证“软条款”很多，可归纳为以下五类：1 信用证暂不生效，而生效的主动权在申请人或开证行、通知行等手中。例：T h i sc r e d i tw i l lb eo p e r a t i v eo n l ya f t e rr e c e i p to ff u r t h e r i n s t r u c t i o n 本证在开证行另行通知后生效。也就是说。开证行或进口商只要不通知，信用证就无法生效了。2 限制受益人提供的单据，而这种单据通常是很难获得或必须由申请人或开证行、通知
8、行等 才能提供的。例：T h ed o c u m e n tb e n e f i c i a r yp r e s e n ts h o u l di n c l u d ea ni n s p e c t i o nc e r t i f i c a t es i g n e db ya p p l i -c a n to fi t sa g e n t 受益人提交的单据中应包括由开证申请人或其代表署的检验证书一份。3 限制受益人装运，如规定船公司、船名、装船日期、目的港、起运港、验货人等必须得到申请人的指示。例：T h eg o o d sw i l lb es h i p p e d
9、u p o nr e c e i p to fs h i p p i n ga d v i c ei s s u e db yo p e n e ro fL Ca p p o i n t -i I l gt h ei l a m eo fv e s s e l ，w h i c hw i l lb e i s s u e db y w a yo fa na m e n d m e n tt ot h i sc r e d i t b y t h e i s s u i n g b a n k 货物只能 待收到开证人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行以信用证修改书的方式发出。4 开
10、证行付款不是无条件( 在单证相符且受益人无欺诈情况下)，而是有条件的。例：T h e o p e n i n gb a n ki so b l i g e dt op a y m e n to n l ya f t e rg o o d sa r es h i p p e dt ot h ep o r to fd e s t i - n a t i o n 货到目的港后才付款。5 规定相互矛盾的条款，使受益人处于两难境地，无法同时满足，而申请人取得货物或保证金后反而指责受益人“违约”。例：某出口公司接到一张信用证，经审核除了检验证书外未发现其他问题。该检验证书条款： I n s p e c t
11、 i o nc e r t i f i c a t eo fq u a l i t yi s s u e db yt h eb u y e r Sr e p r e s e n t a t i v e ，h i ss i g n a t u r em u s tb ev e r i f i e db yt h eo p e n i n gb a n k ( 由买方代表签发的品质检验证书，其签字须由开证行证实。y 四、单据过期的风险近年来由于高速船舶的出现，中途港减少，集装箱的广泛使用，港口装卸设备改进等原因使海运时间大大缩短。而信用证的结算周期却较长，在航程较短的近洋运输中，这就很容易出现货物
12、已经到达进口国，而进口商用于提货的单据尚未抵达进1 2 商的情况，从而影响进口商的用货安排，并加大货物发生损坏和灭失的风险。单据过期的常见形式是：所交的单据上所载明的时间超出了信用证规定的时间。例如，某单位出口一批货物，合同和来证均规定为空运。发货 人托运后，取得3 月1 日签发的 空运单，其上注明实飞日前为3 月1 7 日。出口单位于3 月2 3 日持空运单向议付行办理议付时，遭拒付。根据( U C l , 5 0 0 ) 第2 7 条a 款项规定：“如信用证要求注明实际发运日期。则应对此日期作出专项批注。在空运单据上如此表示的发运日期，即视为装运日期。就本条款而言，在空运单据的方格( 标明
13、仅供承运人使用或类似说明) 内表示的有关航班号和起飞日期的信息不能视为发运日期的专项批注。在所有其他情况下。空运单据的签发日期即视为装运日期。”因此，该批货物 的装运日期应为3 月1 日。又根据( t J c p s o o ) 第4 3 条规定，银行拒 收迟于装运日期后2 l 天提交的单据。所以银行有权拒绝议付。有关货款，卖方只能自己向买方要回。再一种情况就是，虽然买卖双方同意延展装船期，但是未经过银行。修改相应的信用证有关规定，从而造成卖方提交的单据过期。例如，我向美出口一批货物， 合同规定8 月份装船，后国外来 证将装船期改为不得晚于8 月1 5日。但8 月1 5 日前无船去美，我立即要
14、求外商将装船期延至9 月1 5 目前装运。随后美商来电称：同意船期延展，有效期也顺延一 个月。我于9 月1 0 日装船完毕? 1 5 日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单。根据信用证国际惯例，不可撤销L C 非经所有当事人同意，不得任意修改或撤销。由此可见，如开证人和受益人双方撇开开证行而对L C之内容进行修改显属无效，装船日期仍应为8 月1 5 日之前，议付行当然拒绝议付。因此，如受益人要求改证应先给开证人，开证人同意后再由其给开证行，而后开证行通知通知行向受益人发出修改通知，至此这已修改方能生效。如开证人需要修改L C ，亦应先给开证行，然后由开证行将修改内容通知通知行转受益人。如受
15、益人同意，则修改成立；如受益人不同意，则不能修改。五、电放提单破坏了信用证的规则国际航运实践中，在货物装船、船公司签发正本提单的情况下，卸货港收货人须凭经过适当背书的正本提单在卸货港换取提货单才能提取货物，船公司放货的原则是“认单不认人”。然而，为了减少或避免货物已到目的港但收货入还未拿到正本提单或凭正本提单无法提货的现象给收货人造成的损失，近十年来，航运实践中出现了一种变通的做法电放提单。电子放单是指货物先于单据到达进口方。进口方为不因货物产生滞港费用而先行提货，而要求卖方至电船公司，凭这个卖方出具的“准予买方先凭副本提单提货”的电文( 传真或电传) ，先行提货的行为。这样一来，等于卖方将货
16、物直接放给了买方，其风险是一旦客户不付款，则货款 啊空。风险很大。电放破坏了信用证的规则，因为如果信用证没有明文规定一张正本提单可以由卖方直接寄给买方，那么作为开证行或付款行或保兑行，保证单证相符的情况下付款的承诺，是要以控制提单及其货权为前提的。如果电放没有通知开证行或付款行或保兑行，或经这些银行同意，即使所交的单据没有不符点，银行也不再承担原有的第一付款责任的承诺。这样做由原来的信用证结算，实际变成了类似托收( D P ) ，但又不是托收，因为货物已经被提走，只是正本单据由银行转交而已。所以，如果要做电放，一定要买方向银行做出书面承诺，保证卖方提交单据后，不论是否有不符点，无条件地接受，同时保证付款赎单。然后由开证行出具同样内容的文件，或做出同样内容的信用证修改。六、单货不符的风险信用证结算使货款的支付与货物交付相脱离，进口商常常遭遇单货不符，甚至有单无货的风险。例如。我山东一家进出口公司和外国A 公司订立了进口尿素5 0 0 0 顿的合同，依合同规定我方开出以该外国公司为受益人的不 可撤销信用证，总金额为1 4
