[医药卫生]卫生院财务新规定

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1、书书书附件 ：医院会计科目设置表序号编号名称新旧制度衔接转账处理一、 资产类 库存现金核算口径和原账基本一致， 直接转入。 银行存款核算口径和原账基本一致， 直接转入。 零余额账户用款额度核算口径和原账基本一致， 直接转入。 其他货币资金核算口径和原账基本一致， 直接转入。 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 短期投资从原账“ 对外投资” 科目的余额进行分析， 将能够随时变现并且持有时间不准备超过 年（ 含 年） 的对外投资余额转入“ 短期投资” 科目。 财政应返还额度核算口径和原账基本一致， 直接转入。 财政直接支付 财政授权支付 应收在院病人医疗款核算口径和原账基本一致， 直接转入。

2、应收医疗款核算口径和原账基本一致， 直接转入。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应收门诊医疗款按结算机构设置明细帐， 进行明细核算。如： 医保中心等。下同。 单位 个人 应收住院医疗款 单位 个人 其他应收款核算内容较原账中“ 其他应收款” 科目发生变化： 一是增加了应收长期投资利息或利润等核算内容； 二是不再核算医院的预付款项， 相应内容转由新制度中“ 预付账款”科目核算。转账时， 如果原账中“ 其他应收款” 科目余额包括预付账款， 则应对该科目余额进行分析： 将预付账款余额转入新账中“ 预付账款” 科目， 将剩余余额转入新账中“ 其他应收款” 科目。追溯调整事项： 按照新制度规定，医院应当

3、按期计算确认长期债权投资应计利息并确认利息收入。医院应当按照新制度补记长期债权投资应计利息并增加事业基金。按照应补记的利息金额， 在新账中，借记“ 其他应收款” 科目 分期付息的长期债权投资 ， 或者借记“ 长期投资 债权投资（ 应收利息） ” 科目 到期一次还本付息的长期债权投资 ， 贷记“ 事业基金” 科目。 差旅费借款按项目分类以及不同债务人设置明细帐， 进行明细核算。 备用金 代垫款项 长期投资利息 利润 其他序号编号名称新旧制度衔接转账处理 坏账准备核算口径和原账基本一致， 直接转入。追溯调整事项： 与原制度相比较， 新制度下坏账准备的计量发生变化： 一是原制度规定坏账准备按照年末应

4、收在院病人医药费和应收医疗款余额的一定比例计提； 新制度规定坏账准备的提取范围为应收医疗款和其他应收款； 二是医院执行新制度可能调整坏账准备的计提比例和方法。医院应当按照新制度重新计算坏账准备的计量金额， 按照重新计算的金额与原账中“ 坏账准备” 科目余额的差额， 在新账中， 借记或贷记“ 坏账准备” 科目， 贷记或借记“ 事业基金” 科目。 预付账款新增科目。新旧衔接转账时， 如果原账中“ 其他应收款”科目余额包括预付账款， 则应对该科目余额进行分析： 将预付账款余额转入新账中“ 预付账款” 科目， 将剩余余额转入新账中“ 其他应收款” 科目。如果“ 应付账款” 科目所属明细科目有借方余额，

5、 应将具有借方余额的明细科目的借方余额转入新账中“ 预付账款” 科目， 并将其余明细科目的贷方余额按照新制度分别转入新账中“ 应付账款” 、 “ 应付票据” 科目。 预付材料款按商品供应单位或服务提供单位设置明细帐， 进行明细核算。 单位 预付药品款 单位 预付固定资产款 单位 其他预付账款 单位序号编号名称新旧制度衔接转账处理 库存物资新账的“ 库存物资” 核算范围有所扩大， 包括了原账中“ 药品” 、 “ 库存物资” 的核算内容， 并将原制度药品售价核算改为进价核算。新旧衔接转账时， 将原账中“ 库存物资”科目的余额分析转入新账中“ 库存物资” 科目的相关明细科目； 将原账中“ 药品” 科

6、目明细科目的余额转入新账中“ 库存物资 药品” 科目相应明细科目的借方， 将原账中“ 药品进销差价” 科目相关明细科目的余额作为减项转入新账中“ 库存物资 药品” 科目相应明细科目的借方。 药品 药库药品 西药 中成药 中草药 药房药品 门诊药房 西药 中成药 中草药 住院药房 西药 中成药 中草药 卫生材料明细科目设置与“ 医疗业务成本” 下的“ 卫生材料费” 明细科目对应。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 血库材料 氧气 放射材料 单独计价收费放射材料指实行另行计价单独收费政策的卫生材料。下同。 非单独计价收费放射材料 化验材料 单独计价收费化验材料 非单独计价收费化验材料 植入器材按照

7、医疗器械分类目录 版， 将按类器械管理、单独计价收费、 在其他卫生材料中占较大比重的高值一次性植入器材单列。 单独计价收费植入器材 非单独计价收费植入器材 介入器材按照 医疗器械分类目录 版， 将按类器械管理、单独计价收费、 在其他卫生材料中占较大比重的介入器材单列。 单独计价收费介入器材 非单独计价收费介入器材 其他卫生材料 单独计价收费其他卫生材料 非单独计价收费其他卫生材料 低值易耗品按医院内部管理要求， 分设明细科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他材料按医院内部管理要求， 分设明细科目。 在加工物资核算口径和原账基本一致， 按新账设置的明细科目分析转入。 自制物资按自制物资种类

8、设置明细帐， 进行明细核算。如： 药品、 材料。 直接费用 间接费用 委托加工物资 待摊费用核算口径和原账基本一致， 按新账设置的明细科目分析转入。 长期投资新制度将医院的对外投资划分为短期投资和长期投资，转账时， 应对原账中“ 对外投资” 科目的余额进行分析： 将能够随时变现并且持有时间不准备超过 年（ 含 年） 的对外投资余额转入新账中“ 短期投资” 科目， 将剩余余额区分股权投资性质和债权投资性质转入新账中“ 长期投资” 科目的相关明细科目。 股权投资按被投资单位设置明细帐， 进行明细核算。 债权投资追溯调整事项： 按照新制度规定， 医院应当按期计算确认长期债权投资应计利息并确认利息收入

9、。医院应当按照新制度补记长期债权投资应计利息并增加事业基金。按照应补记的利息金额， 在新账中， 借记“ 其他应收款” 科目 分期付息的长期债权投资 ， 或者借记“ 长期投资 债权投资（ 应收利息） ” 科目 到期一次还本付息的长期债权投资 ， 贷记“ 事业基金” 科目。按债权投资种类设置明细帐， 进行明细核算。 成本如为到期一次还本付息的长期债权投资还应设置“ 成本”和“ 应收利息” 明细科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应收利息 固定资产制度衔接： 新制度设置了“ 固定资产” 科目， 由于固定资产价值标准提高， 原账中作为固定资产核算的实物资产， 将有一部分要按照新制度转为低值易耗品。

10、转账时， 应当根据重新确定的固定资产目录， 结合固定资产的清理状态， 对原账中“ 固定资产” 科目的余额进行分析： 对于达不到新制度中固定资产确认标准的， 应当将相应余额转入新账中“ 库存物资”科目， 对于已领用出库的， 还应同时将其成本一次性摊销， 同时做好相关实物资产的登记管理工作， 在新账中， 借记“ 事业基金” 科目， 贷记“ 库存物资” 科目； 对于符合新制度中固定资产确认标准， 因出售、 报废、 毁损等原因已转入清理但尚未从原账核销的， 应当将相应余额连同相应的“ 固定基金” 科目余额转入新账中“ 固定资产清理” 科目， 借记新账中“ 固定资产清理” 科目， 贷记原账中“ 固定资产

11、” 科目， 同时， 借记原账中“ 固定基金” 科目， 贷记新账中“ 固定资产清理” 科目。新旧转账时已转入清理但尚未清理完毕的固定资产， 在执行新制度后发生的相关清理费用以及取得的清理收入等， 通过新账中“ 固定资产清理” 科目核算； 对于符合新制度中固定资产确认标准且未转入清理的， 应当将相应余额转入新账中的“ 固定资产” 科目。核算要求： 、 设置“ 固定资产登记薄” 和“ 固定资产卡片” ； 、 医院应当在固定资产明细账中登记每项固定资产原价中财政补助资金、 科教项目资金、 其他资金的金额及其所占比例； 、 出租、 出借或作为担保的固定资产， 应设置备查薄进行登记； 、 经营租入的固定资

12、产， 应当另设辅助薄进行登记， 不在本科目核算。 房屋及建筑物 专用设备 一般设备按照 医院财务制度 附件 中设备分类归类。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他固定资产 图书 其他设备 累计折旧新增科目。“ 累计折旧” 所属明细科目与“ 固定资产” 同步设置。新制度实施前， 各医院应对本单位固定资产的原价、 形成的资金来源、 已使用年限、 尚可使用年限等进行核查， 做好补提固定资产折旧、 追溯确认待冲基金的工作准备。追溯调整事项： 按照新制度规定， 医院应当对除图书外的固定资产计提折旧。医院应当按照新制度对执行新制度前形成的固定资产（ 新旧转账时转入“ 固定资产清理” 、 “ 库存物资” 科

13、目的固定资产以及图书除外） 计提折旧， 并将计提的折旧冲减待冲基金和事业基金。在新账中， 按照应计提的折旧金额中应冲减待冲基金的部分， 借记“ 待冲基金” 科目， 按照应计提的折旧金额中的剩余部分， 借记“ 事业基金” 科目， 按照应补提的折旧金额， 贷记“ 累计折旧” 科目。 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产“ 图书” 参照固定资产管理， 不计提折旧。 在建工程医院应当按照新制度的要求， 在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时， 将基建账相关数据并入医院会计“ 大账” 。医院应当在新账中“ 在建工程” 科目下设置“ 基建工程” 明细科目， 核算由基建账套并入的在建工程支出。

14、医院执行新制度后， 应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额， 在“ 大账” 中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 基建工程将 年 月 日或 年 月 日原基建账套中相关科目余额并入新账时： 按照基建账中“ 建筑安装工程投资” 、 “ 设备投资” 、 “ 待摊投资” 、 “ 预付工程款” 等科目余额， 增记新账中“ 在建工程 基建工程” 科目； 按照基建账中“ 交付使用资产” 等科目余额， 增记新账中“ 固定资产” 等科目； 按照基建账中“ 基建投资借款” 科目余额， 增记新账中“ 长期借款” 科目； 按照基建账中“ 基建拨款” 科目余额， 增记新账中“ 待冲

15、基金” 等科目； 按照基建账中其他科目余额， 分析调整新账中相应科目。医院执行新制度后， 应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额， 在“ 大账” 中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。 基建工程项目 按具体工程项目设明细科目。 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 基建工程项目 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 设备安装 设备 固定资产清理新增科目。 处置资产净额下级明细科目与“ 固定资产” 明细科目同步设置。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 处置净收入下级明细科目与“ 固定资产” 明细科目同步设置。 房屋及建筑物 专用设

16、备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 无形资产原账中“ 无形资产” 科目余额反映的是尚未摊销的无形资产价值。转账时， 应对原账中“ 无形资产” 科目的累计借方、 贷方发生额进行分析， 将原账中“ 无形资产” 科目借方累计发生额中属于仍在账无形资产初始确认成本的金额转入新账中的“ 无形资产” 科目， 将原账中“ 无形资产” 科目贷方累计发生额中属于仍在账无形资产累计摊销的金额转入新账中的“ 累计摊销” 科目。新账中“ 无形资产” 科目转入金额减去“ 累计摊销” 科目转入金额后的金额应当等于原账中“ 无形资产” 科目余额。 专利权按无形资产类别和项目设置明细帐， 进行明细核算。序号编号名称新

17、旧制度衔接转账处理 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 其他无形资产 累计摊销新增科目。核算医院无形资产计提的累计摊销。按对应的无形资产类别及项目设置明细账， 进行明细核算。 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 其他无形资产 长期待摊费用新增科目。核算分摊期在一年以上的各项费用。按费用项目设置明细帐， 进行明细核算。 待处理财产损溢与原账中相应科目的核算内容基本相同。由于医院应当按照本规定在执行新制度前进行财产清查并将清查出的资产盘盈、 盘亏、 毁损等报经批准处理完毕， 原账中“ 待处理财产损溢” 科目 年 月 日或 年 月 日一般应无余额， 不需进行转账处理， 自 年月日或

18、年 月 日起直接启用新账即可。若原账中“ 待处理财产损溢” 科目 年 月 日或 年 月 日有余额， 则应将其余额直接转入新账中“ 待处理财产损溢” 科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 待处理流动资产损溢 待处理非流动资产损溢二、 负债类 短期借款核算口径和原账基本一致， 直接转入新账对应明细科目。按贷款单位或贷款种类设置明细帐， 进行明细核算。 应缴款项新制度“ 应缴款项” 科目， 其核算内容不同于原制度“ 应缴超收款” 科目， 主要核算医院按规定应缴入国库或上级行政主管部门的款项。原账中“ 应缴超收款” 科目一般无余额。若原账中“ 应缴超收款” 科目有余额， 则应于转账时，将其余额转入新

19、账中“ 应缴款项” 科目。按应缴款项类别设置明细帐， 进行明细核算。 应付票据新增科目。核算医院购买物资、 设备等开出的银行承兑汇票和商业汇票。设置“ 应付票据备查薄” ， 登记每一应付票据的种类、 号数、 签发日期、 到期日、 票面金额、 票面利率、 合同交易号、 收款人姓名或单位名称、 付款日期及金额等。应付票据到期结清时， 应在备查簿内逐笔注销。 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应付账款转账时， 应对原账中“ 应付账款” 科目及其所属明细科目的余额进行分析： 如“ 应付账款” 科目所属明细科目有借方余额， 应将具有借方余额的明细科目的借方余额转入新账中“ 预付账款” 科目， 并将其余明细科目

20、的贷方余额按照新制度分别转入新账中“ 应付账款” 、 “ 应付票据” 科目； 如“ 应付账款” 科目所属明细科目没有借方余额， 应将该科目余额按照新制度分别转入新账中“ 应付账款” 、 “ 应付票据” 科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应付库存物资款按债权人设置明细帐， 进行明细核算。 应付药品款 应付卫生材料款 应付其他物资款 应付固定资产款 应付维修费 预收医疗款核算口径和原账基本一致， 直接转入新账对应明细科目。 门诊预收款 住院预收款 医保周转金 应付职工薪酬新制度“ 应付职工薪酬” 核算内容涵盖了原账中“ 应付工资（ 离退休费） 、 “ 应付地方（ 部门） 津贴补贴” 、 “

21、应付其他个人收入” 科目内容， 转账时， 应将原账中“ 应付工资（ 离退休费） ” 、 “ 应付地方（ 部门） 津贴补贴” 、 “ 应付其他个人收入” 科目的余额分别转入新账中“ 应付职工薪酬” 科目的相关明细科目。 应付工资（ 离退休费） 应付地方（ 部门） 津贴补贴 应付其他个人收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应付福利费新增科目。转账时， 原账中“ 其他应付款” 科目核算有医院从成本费用中提取的职工福利费的， 应将相应余额转入新账中“ 应付福利费” 科目。医院在执行新制度前对于从成本费用中提取的职工福利费和从结余中提取的职工福利基金都通过“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目核算的，

22、 应对原账中该明细科目余额进行分析： 将按国家有关规定从成本费用中提取但尚未支出的职工福利费余额转入新账中“ 应付福利费” 科目， 将剩余余额转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目。无法对原账中该明细科目余额加以区分的， 应将该明细科目余额全部转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目。 应付社会保障费新制度“ 应付社会保障费” 科目的核算范围比原账大， 包括了代扣代交的住房公积金等。转账时， 应将原账中“ 应付社会保障费” 科目的余额转入新账中“ 应付社会保障费” 科目， 同时对原账中“ 其他应付款” 科目的余额进行分析： 对于属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费余额，

23、转入新账中“ 应付社会保障费” 科目。对原账中“ 其他应付款” 科目的余额中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费余额， 转入新账中“ 应付社会保障费” 科目。 基本养老保险费按社保类别设置明细帐， 进行明细核算。 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应交税金新增科目。转账时， 应对原账中“ 其他应付款” 科目的余额进行分析： 对于属于应交税费的余额， 转入新账中“ 应交税费” 科目。按应交税费种类设置明细帐， 进行明细核算。 其他应付款新制度“ 其他应付款” 科目的核算范围比原账小， 不包括代扣代交的住房公积金、 应交的各种税费、 尚

24、未使用的科研、 教学项目资金等， 相应内容转由新制度下“ 应付社会保障费” 、 “ 应交税费” 、 “ 科教项目结转（ 余） ” 科目核算。转账时， 对原账中“ 其他应付款” 科目的余额进行分析： 对于属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费余额，转入新账中“ 应付社会保障费” 科目； 对于属于应交税费的余额， 转入新账中“ 应交税费” 科目； 对于属于科研、 教学项目资金的余额， 转入新账中“ 科教项目结转（ 余） ” 科目； 对于剩余余额， 转入新账中“ 其他应付款” 科目。原账中“ 其他应付款” 科目核算有医院从成本费用中提取的职工福利费的， 还应将相应余额转入新账中“ 应付福利费”科目

25、。按应付、 暂收款项的类别、 单位、 个人设置明细帐，进行明细核算。 预提费用核算口径和原账基本一致， 直接转入新账对应明细科目。按预提费用种类设置明细帐， 进行明细核算。 长期借款核算口径和原账基本一致， 直接转入新账对应明细科目。按贷款单位、 具体贷款种类设置明细帐， 进行明细核算。 长期应付款核算口径和原账基本一致， 直接转入新账对应明细科目。按长期应付款种类设置明细帐， 进行明细核算。三、 净资产类序号编号名称新旧制度衔接转账处理 事业基金新制度设置了“ 事业基金” 科目， 但不再在该科目下设置“ 一般基金” 、 “ 投资基金” 明细科目， 其核算范围也较原账中“ 事业基金” 科目发生

26、变化， 不再包括财政补助基本支出结转资金。转账时， 应将原账中“ 事业基金” 科目所属“ 一般基金” 、 “ 投资基金” 明细科目余额一并转入新账中“ 事业基金” 科目。追溯调整事项： 、 按照新制度规定， 医院尚未使用的财政基本支出补助（ 即财政补助基本支出结转） 不再提取职工福利基金和转入事业基金。医院应当将实行国库管理制度改革后已转入事业基金但尚未使用的财政基本支出补助金额转回至“ 财政补助结转（ 余） ”科目。在新账中， 按照实行国库管理制度改革后已转入事业基金但尚未使用的财政基本支出补助金额， 借记“ 事业基金” 科目， 贷记“ 财政补助结转（ 余） 财政补助结转（ 基本支出结转）

27、” 科目。 、 按照新制度规定， 医院发生的开办费不再分期摊销， 直接计入管理费用。医院应当将原尚未摊销完毕的开办费冲减事业基金。调账时， 借记新账中“ 事业基金” 科目， 贷记原账中“ 开办费” 科目。 专用基金新制度“ 专用基金” 科目的核算内容不同于原制度中的相应科目： 原制度“ 专用基金” 科目核算内容包括修购基金、职工福利基金、 住房基金、 留本基金等， 新制度取消了修购基金、 增加了医疗风险基金； 对于按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费， 原制度规定通过“ 专用基金” 科目核算， 新制度规定通过“ 应付福利费” 科目核算。转账时， 应在新账中“ 专用基金” 科目下按照新制度

28、规定设置明细科目， 并按以下要求转账： 修购基金。将原账中“ 专用基金 修购基金” 明细科目余额转入新账中“ 事业基金” 科目。职工福利基金。医院在执行新制度前已通过“ 其他应付款” 科目和“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目分别核算从成本费用中提取的职工福利费和从结余中提取的职工福利基金的， 应将原账中“ 专用序号编号名称新旧制度衔接转账处理 专用基金基金 职工福利基金” 明细科目余额直接转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目。医院在执行新制度前对于从成本费用中提取的职工福利费和从结余中提取的职工福利基金都通过“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目核算的， 应对原账中该明细科目余

29、额进行分析： 将按国家有关规定从成本费用中提取但尚未支出的职工福利费余额转入新账中“ 应付福利费” 科目， 将剩余余额转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目。无法对原账中该明细科目余额加以区分的， 应将该明细科目余额全部转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目。科教项目基金。原账中“ 专用基金”科目核算有新制度所界定的科研、 教学项目资金的， 应将该部分余额转入新账中“ 科教项目结转（ 余） ” 科目。其他专用基金。对于原账中其他专用基金， 按有关规定保留的， 将其余额转入新账中“ 专用基金” 科目的相关明细科目； 没有保留依据的， 将其余额转入新账中“ 事业基金”科目。 职

30、工福利基金按基金类别设置明细账， 进行明细核算。 医疗风险基金 其他专用基金对于原账中其他专用基金， 按有关规定保留的， 如： 留本基金、 住房基金， 将其余额转入新账中“ 专用基金” 科目的相关明细科目； 没有保留依据的， 将其余额转入新账中“ 事业基金” 科目。 自筹科教基金 其他 待冲基金新增科目。本科目核算医院使用财政补助、 科教项目收入购建固定资产、 无形资产或购买药品、 卫生材料等物资所形成， 留待计提资产折旧、 摊销或领用发出库存物资时序号编号名称新旧制度衔接转账处理 待冲基金予以冲减的基金。追溯调整事项： 按照新制度规定， 医院为购建固定资产、 无形资产等所使用的财政补助、 科

31、教项目资金应当确认为待冲基金， 并在计提资产折旧、 摊销等时予以冲减。医院应当将执行新制度前所有在账固定资产（ 新旧转账时转入“ 固定资产清理” 、 “ 库存物资” 科目的固定资产以及图书除外） 、 无形资产账面余额中由财政补助、 科教项目资金形成的金额追溯确认为待冲基金。对于除房屋及建筑物、 无形资产以外的确实难以追溯的固定资产， 至少应当按照以下范围追溯确认待冲基金： 年 月 日以后以固定资产入账并且执行新制度前仍在账的资产。按照上述要求将固定资产、 无形资产账面余额中由财政补助、 科教项目资金形成的金额追溯确认为待冲基金时， 在新账中， 借记“ 事业基金” 科目， 贷记“ 待冲基金” 科

32、目。 待冲财政基金 待冲科教项目基金 财政补助结转（ 余） 财政补助结转 基本支出结转按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 综合医院等。 综合医院 提租补贴 其他医疗卫生管理事务支出 项目支出结转按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 综合医院等。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 综合医院 其他公立医院支出 其他医疗卫生支出 财政补助结余按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 综合医院等。 综合医院 提租补贴 其他医疗卫生管理事务支出 其他公立医院支出 其他医疗卫生支出 科教项目结转（ 余）转账时， 对

33、原账中“ 其他应付款” 科目的余额进行分析： 对于属于科研、 教学项目资金的余额， 转入新账中“ 科教项目结转（ 余） ” 科目。 科研项目结转（ 余） 教学项目结转（ 余）序号编号名称新旧制度衔接转账处理 本期结余新制度未设置“ 收支结余” 科目， 但设置了“ 本期结余” 、“ 财政补助结转（ 余） ” 科目。其中， “ 本期结余” 科目的核算内容较原账中“ 收支结余” 科目的主要区别是不再包括财政专项补助结余。转账时， 区分以下两种情况处理： 、对于自 年 月 日起执行新制度的医院， 应对原账中“ 收支结余” 科目及其明细科目的余额进行分析： 将原账中“ 收支结余 财政专项补助结余” 明细

34、科目贷方余额中属于新制度下财政项目补助结转的余额转入新账中“ 财政补助结转（ 余）财政补助结转（ 项目支出结转） ”明细科目， 将属于新制度下财政项目补助结余的余额转入新账中“ 财政补助结转（ 余）财政补助结余” 明细科目； 将原账中“ 收支结余 医疗收支结余、 药品收支结余、其他结余” 各明细科目的余额转入新账中“ 本期结余” 科目； 、 对于自 年月日起执行新制度的医院， 应对原账中“ 收支结余 财政专项补助结余” 明细科目的贷方余额进行分析： 将属于新制度下财政项目补助结转的余额转入新账中“ 财政补助结转（ 余） 财政补助结转（ 项目支出结转） ” 明细科目； 将属于新制度下财政项目补助

35、结余的余额转入新账中“ 财政补助结转（ 余）财政补助结余” 明细科目。 结余分配新制度设置了“ 结余分配” 科目， 其核算内容与原制度相应科目基本相同。原账中“ 结余分配” 科目一般无余额，不需进行转账处理。若原账中“ 结余分配” 科目有借方余额， 应将该余额转入新账中“ 结余分配” 科目。原账中“ 结余分配 待分配结余” 明细科目有贷方余额以单独反映结转下期使用的财政基本支出补助资金的， 应当将该余额转入新账中“ 财政补助结转（ 余） 财政补助结转（ 基本支出结转） ” 明细科目。 事业基金弥补亏损序号编号名称新旧制度衔接转账处理 提取职工福利基金 转入事业基金 待分配结余四、 收入类 医疗

36、收入保留“ 参保收入” 、 “ 非参保收入” 的划分。 门诊收入 参保收入 挂号收入 诊察收入 检查收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、 乙类设备名称分设明细科目。如： 甲类设备： 、 刀、 、 质子治疗系统， 乙类设备： 、 、 、 、 。下同。 化验收入 治疗收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、 乙类设备名称分设明细科目。如： 甲类设备： 、 刀、 、 质子治疗系统， 乙类设备： 、 、 、 、 。下同。 手术收入 卫生材料收入指实行另行计价单独收费政策的卫生材料收入。下同。 药品收入 西药 中成药序号编号名称新旧制度衔接转账处理 中草药 药事服务费收入 其他门诊收入 放射收入 其他

37、结算差额 非参保收入 挂号收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入 手术收入 卫生材料收入 药品收入 西药 中成药 中草药 药事服务费收入 其他门诊收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 放射收入 其他 住院收入 参保收入 床位收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入 手术收入 护理收入 卫生材料收入 药品收入 西药 中成药 中草药 药事服务费收入 其他住院收入 放射收入 其他序号编号名称新旧制度衔接转账处理 结算差额 非参保收入 床位收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入 手术收入 护理收入 卫生材料收入 药品收入 西药 中成药 中草药 药事服务费收入 其他住院收入 放射收入 其

38、他 财政补助收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 基本支出按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置二级明细科目， 在二级明细科目下依次增设在职人员补助、 离退休人员补助、 政策性亏损补贴、 公用支出补助四个三级明细科目。 综合医院 在职人员补助 离退休人员补助 政策性亏损补贴 公用支出补助 提租补贴 在职人员补助 离退休人员补助 其他医疗卫生管理事务支出 在职人员补助 离退休人员补助 政策性亏损补贴 公用支出补助 项目支出按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置二级明细科目， 在二级明细科目下依次增设基本建设补助、 设备购置补助、 重点学科发展补助、 公共卫生服务补助、

39、 其他专项补助五个三级明细科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 综合医院 基本建设补助 设备购置补助 重点学科发展补助 公共卫生服务补助 其他专项补助 其他公立医院支出 基本建设补助 设备购置补助 重点学科发展补助 公共卫生服务补助 其他专项补助 其他医疗卫生支出 基本建设补助 设备购置补助 重点学科发展补助 公共卫生服务补助 其他专项补助 科教项目收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 科研项目收入 教学项目收入 其他收入 培训收入 银行存款利息收入 租金收入 投资收益 财产物资盘盈收入 捐赠收入 食堂收入 其他五、 费用类 医疗业务成本设置“ 财政基本补助支出” 备查薄， 按 政府收支分类

40、科目 中“ 支出功能分类科目” 以及“ 支出经济分类科目” 的相关科目， 对各项归属于“ 医疗业务成本” 的财政基本补助支出进行登记。为便于填报“ 会医 表附表 医疗收入费用明细表” ， “ 医疗业务成本” 、 “ 管理费用” 需同步设置明细科目， 科目编号顺序保持一致。 人员经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 工资福利支出 基本工资序号编号名称新旧制度衔接转账处理 职务（ 岗位） 工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津贴补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费

41、工伤保险费 生育保险费 其他社保缴费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 伙食补助费 绩效工资 职务（ 岗位） 津贴 综合补贴 月度绩效工资核算医院按有关文件规定发放的同城待遇、 岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。下同。 年度绩效工资核算医院按有关文件规定发放的奋斗目标奖、 年终岗位补贴、 卫生城市奖等年度绩效工资项目。下同。 其他工资福利支出 加班工资 临时工人员支出 长期聘用人员支出 其他人员支出 工资外奖金津贴补贴核算除上述有关文件规定以外， 医院发放的各类奖金、 津贴、 补贴。下同。 对个人和家庭的补助 抚恤金 生活补助 医疗费 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费序号编号名

42、称新旧制度衔接转账处理 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他 卫生材料费 血费 氧气费 放射材料费 其中： 单独计价收费放射材料费指实行另行计价单独收费政策的卫生材料支出。下同。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 非单独计价收费放射材料费 化验材料费 其中： 单独计价收费化验材料费 非单独计价收费化验材料费 植入器材费 其中： 单独计价收费植入器材费 非单独计价收费植入器材费 介入器材费 其中： 单独计价收费介入器材

43、费 非单独计价收费介入器材费 其他卫生材料费 其中： 单独计价收费其他卫生材料费 非单独计价收费其他卫生材料费 药品费 西药 中成药 中草药 固定资产折旧费 无形资产摊销费 计提医疗风险基金序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他费用按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 维修（ 护） 费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 租赁费 会议费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 培训费 公务接待费 其他材料费 低值易耗品 劳务费

44、委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费核算单位公务用车（ 含救护车） 租用费、 燃料费、 维修费、过桥过路费、 保险费、 安全奖励费用等支出。下同。 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费核算单位公务用车以外的其他各类交通工具（ 如船舶、 飞机） 燃料费、 维修费、 过桥过路费、 保险费、 安全奖励费用等支出。下同 燃料费 维修费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费 其他 财政项目补助支出按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 及其具体项目设置明细科目。 综合医院 基本建

45、设补助支出 设备购置补助支出 重点学科发展补助支出 公共卫生服务补助支出 其他专项补助支出 其他公立医院支出 基本建设补助支出 设备购置补助支出 重点学科发展补助支出 公共卫生服务补助支出 其他专项补助支出序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他医疗卫生支出 基本建设补助支出 设备购置补助支出 重点学科发展补助支出 公共卫生服务补助支出 其他专项补助支出 科教项目支出设置相应辅助账， 登记开展各科研、 教学项目所使用自筹配套资金的情况。 科研项目支出 教学项目支出 管理费用 、 设置“ 财政基本补助支出” 备查薄， 按 政府收支分类科目 中“ 支出功能分类科目” 以及“ 支出经济分类科目” 的相

46、关科目， 对各项归属于管理费用的财政基本补助支出进行登记； 、 为便于填报“ 会医 表附表 医疗收入费用明细表” ， “ 医疗业务成本” 、 “ 管理费用” 需同步设置明细科目， 科目编号顺序保持一致； 、 “ 管理费用 人员经费” 下设明细科目与“ 医疗业务成本 人员经费” 比较， 多个明细科目“ 离休费” 、 “ 退休费” 、 “ 退职费” ， 其他明细科目一样； 、 “ 其他商品和服务支出” 的下级明细科目与“ ” 下级明细科目相比， 多 个明细科目： 坏账损失、 银行借款利息支出、 银行手续费支出、汇兑损益、 聘请中介机构费、 缴纳税费（ 印花税、 房产税、车船使用税等） 。序号编号名

47、称新旧制度衔接转账处理 人员经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目 工资福利支出 基本工资 职务（ 岗位） 工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 工伤保险费 生育保险费 其他社保缴费 伙食补助费 绩效工资 职务（ 岗位） 津贴 综合补贴 月度绩效工资 年度绩效工资 其他工资福利支出 加班工资 临时工人员支出 长期聘用人员支出 其他人员支出 工资外奖金津贴补贴 对个人和家庭的补助 离休费 离休费 离

48、休人员生活性补贴 离休人员交通费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 离休人员护理费 离休人员特需费 离休人员电费补贴 离休老红军省部领导特费 离休人员其他补贴 退休费 退休费 退休人员补贴 退职（ 役） 费 抚恤金 生活补助 医疗费 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴序号编号名称新旧制度衔接转账处理 在职新职工逐月补贴 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他 卫生材料费 其他卫生材料费 其中： 单独计价收费卫生材料费 非单独计价收

49、费卫生材料费 固定资产折旧费 无形资产摊销费 其他费用按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 商品和服务支出 办公费 印刷费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 维修（ 护） 费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 其他材料费 低值易耗品序号编号名称新旧制度衔接转账处理 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费 燃料费 维修费 过

50、桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 坏账损失 银行借款利息支出 银行手续费支出 汇兑损益 聘请中介机构费 缴纳税费包括印花税、 房产税、 车船使用税等。 其他 其他支出 培训支出 食堂支出 出租固定资产折旧费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 财产物资盘亏及毁损 捐赠支出 罚没支出 其他附件 ：一、 医院会计报表格式编号会计报表名称编制期增补说明会医 表资产负债表月度、 季度、 年度会医 表收入费用总表月度、 季度、 年度会医 表附表 医疗收入费用明细表月度、 季度、 年度会医 表附表 业务支出明细表月度、 季度、 年度增补会

51、医 表现金流量表月度、 季度、 年度会医 表财政补助收支情况表月度、 季度、 年度会医 表净资产变动情况表月度、 季度、 年度增补会医 表基本数字及绩效考核表月度、 季度、 年度增补会医 表基本建设收入支出表月度、 季度、 年度增补二、 医院财政基本补助支出备查簿格式业 务 支 出 明 细 表会医 表附表 编制单位：年月日单位： 元行次项目合计医疗业务成本管理费用其他支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数合计人员经费工资福利支出基本工资津贴补贴社会保障缴费伙食补助费绩效工资其他工资福利支出 对个人和家庭的补助 离休费 退休费 退职（ 役） 费 抚恤金行次项目合计医疗业务成本管理费

52、用其他支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 生活补助 医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 卫生材料费 血费 氧气费 放射材料费 化验材料费 植入器材费 介入器材费 其他卫生材料费 其中： 单独计价收费卫生材料费 药品费 西药 中成药行次项目合计医疗业务成本管理费用其他支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 中草药 固定资产折旧费 无形资产摊销费 计提医疗风险基金 其他费用 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 维修（ 护） 费 专业设备维修费行次

53、项目合计医疗业务成本管理费用其他支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 其他材料费 低值易耗品 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 其他交通工具运行维护费 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 银行借款利息支出行次项目合计医疗业务成本管理费用其他支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 银行手续费支出 汇兑损益 聘请中介机构费 缴纳税费 其他 其他支出 培训支出 食堂支出 出租固定资产折旧费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 财产物资盘亏及毁损 捐赠

54、支出 罚没支出 其他注： 第 行“ 其中： 单独计价收费卫生材料费” ， 填列医院卫生材料费中所有单独计价收费卫生材料费， 含单独计价收费的放射材料费、 植入（ 介入） 器材费等。净 资 产 变 动 情 况 表会医 表编制单位：年月日单位： 元序号项目合计事业基金专用基金待冲基金小计职工福利基金医疗风险基金其他专用基金科教基金其他基金小计待冲财政基金待冲科教项目基金财政补助结转（ 余）科教项目结转（ 余）本期结余未弥补亏损一、 年初数二、 本年增加数 、 结余分配转入 、 提取数 、 自筹配套科教经费 、 拨入数 、 其他增加数三、 本年减少 、 事业基金弥补亏损 、 职工集体福利及设施支出

55、、 医疗赔偿支出序号项目合计事业基金专用基金待冲基金小计职工福利基金医疗风险基金其他专用基金科教基金其他基金小计待冲财政基金待冲科教项目基金财政补助结转（ 余）科教项目结转（ 余）本期结余未弥补亏损 、 自筹配套科教经费支出 、 待冲基金冲减数 、 财政基本补助支出数 、 财政项目补助支出数 、 科教项目支出数 、 其他减少数 四、 期末数基本数字及绩效考核表会医 表编制单位：年月日行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数一、 人员 流动比率编制人数人 速动比率期末在职职工人数人 （ 三） 资产运营指标平均在职职工人数人 总资产周转率其中： 卫技人员人 应收账款周转天数天享受护

56、龄津贴人员人 存货周转率次离休人数人 药品周转天数天退休人数人 （ 四） 成本管理指标临时工人数人 每门诊人次收入元 二、 床位 其中： 药品收入元 编制床位张 参保人员元 平均开放床位张 每门诊人次支出元 期末实际开放床位张 其中： 药品费元 三、 房屋面积平米 门诊收入成本率行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数 其中： 医疗用房平米 每住院人次收入元 生活用房平米 其中： 药品收入元 危房平米 参保人员元 四、 固定资产总值元 每住院人次支出元 其中： 房屋建筑物元 其中： 药品费元 专业设备元 住院收入成本率 一般设备元 百元医疗收入卫生材料消耗元 五、 诊疗人次人次

57、 百元医疗收入药品消耗元 其中： 门急诊人次人次 药品平均日消耗元 其中： 急诊人次人次 药品综合差价率 其中： 参保人次人次 （ 五） 床位管理指标 六、 住院床日 病床周转次数次 实际开放总床日数床日 床位使用率 实际占用总床日数床日 每床位占用固定资产元 其中： 参保人员床日 （ 六） 收支结构指标 出院者占用总床日床日 人员经费支出比率 其中： 参保人员床日 公用经费支出比率 出院人数人次 管理费用率 其中： 参保人员人次 药品、 卫生材料支出率 出院者平均住院天数天 药事服务费收入占医疗收入比重行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数 其中： 参保人员天 药品收入占医

58、疗收入比重 七、 财务分析指标 （ 七） 发展能力指标 （ 一） 预算管理指标 总资产增长率 预算收入执行率 净资产增长率 预算支出执行率 固定资产净值率 财政专项拨款执行率 （ 八） 效率指标 （ 二） 结余和风险管理指标 每职工平均诊疗人次人次 业务收支结余率 每职工平均住院床日床日 资产负债率 每职工平均医疗收入元基本建设收入支出表会医 表编制单位：年月日行次项目单位合计数一、 年初基建投资结余资金元其中： 财政性投资元其中： 基本建设资金结转元二、 本年基建投资到位资金元（ 一） 财政性投资元其中： 基本建设资金收入元（ 二） 单位自筹资金元 、 单位自有资金元 、 银行贷款元 、 利

59、用外资元 、 其他投资元 三、 本年基本建设支出元 其中： 财政性投资支出元 其中： 基本建设资金支出元 （ 一） 交付使用资产元行次项目单位合计数 其中： 固定资产元 （ 二） 待核销基建支出元 （ 三） 转出投资元 （ 四） 在建工程元 其中： 建筑安装工程投资元 设备投资元 待摊投资元 四、 年末基建投资结余资金元 其中： 财政性投资元 其中： 基本建设资金结转元 五、 附注 、 本年建设项目个数个 其中： 本年新开工个 、 项目总建筑面积平方米 其中： 本年新开工程建筑面积平方米 本年竣工工程建筑面积平方米 、 累计基本建设支出元 其中： 交付使用资产合计元财政基本补助支出备查簿编制单

60、位：补助内容： 在职人员补助单位： 元年月日凭证号摘要支出功能分类科目支出经济分类科目借方贷方借 贷余额本月合计本年累计财务主管：复核： 制表：注： 按在职人员补助、 离退休人员补助、 政策性亏损补贴、 公用支出补助等补助内容分页序时记录。附件 ： 江苏省医院成本核算与管理规范 和 医院财务制度 衔接对照表 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径第七条费用和成本医院总成本 医院业务支出 不计入成本开支范围的支出第七条费用和成本医院总成本 医院业务支出 非业务支出类成本 不计入成本开支范围的支出非业务支出类成本指财政项目补助支出和科教项目支出所形成的固定资产折旧、 无

61、形资产摊销第八条成本的构成内容为了正确反映医院医疗业务活动的成本和管理水平， 在进行医疗成本核算时， 凡属下列业务所发生的费用， 不应计入成本范围。其中包括以下几个方面：（ 一） 为购置和建造固定资产、 购入无形资产和其他资产的资本性支出；（ 二） 对外投资的支出；（ 三） 各种罚款、 医疗纠纷赔偿、 赞助和捐赠支出；（ 四） 有经费来源的科研教学等项目开支；（ 五） 在各类基金中列支的费用；（ 六） 其他国家规定不得列入成本的支出。第八条成本的构成内容为了正确反映医院医疗业务活动的成本和管理水平， 在进行医疗成本核算时， 凡属下列业务所发生的费用， 不应计入成本范围。其中包括以下几个方面：（

62、 一） 为购置和建造固定资产、 购入无形资产和其他资产的资本性支出；（ 二） 对外投资的支出；（ 三） 各种罚款、 赞助和捐赠支出；（ 四） 有经费来源的科研、 教学等项目支出（ 科教项目支出所形成的固定资产折旧、 无形资产摊销除外） ；（ 五） 在各类基金中列支的费用；（ 六） 不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出；（ 七） 国家规定的不得列入成本的其他支出。第九条费用要素（ 十二） 折旧费： 核算医院按 医院财务制度 规定提取的修购基金；（ 十四） 其他费用： 按规定应列入当期成本， 但未在上述费用要素中列支的各项支出。第九条费用要素（ 十二） 折旧费： 核算医院按

63、规定计提的固定资产折旧；（ 十四） 其他费用： 无形资产摊销、 提取的医疗风险基金以及按规定应列入当期成本但未在上述费用要素中列支的各项支出。 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径第十四条成本核算单元的分类（ 二） 直接医疗类科室： 指直接为病人提供医疗服务， 并能体现最终医疗结果、 完整反映医疗成本的科室。包括门诊科室、 住院科室（ 临床诊疗类、 临床护理类） 。 医疗技术类科室： 指为直接医疗科室及病人提供医疗技术服务的科室。包括检验科、 放射科、 手术室等。 药品供应类科室： 指为直接医疗科室及病人提供药品的科室。包括药剂科、 药库、 药房等。第十四条成本核

64、算单元的分类（ 二） 直接医疗科室： 指直接为病人提供医疗服务， 并能体现最终医疗结果、 完整反映医疗成本的科室， 包括门诊科室、 住院科室（ 临床诊疗类、 临床护理类） 。 医疗技术科室： 指为直接医疗科室及病人提供医疗技术服务的科室， 包括医学检验科、 医学影像科、 病理科、 手术室及药品供应类科室（ 指为直接医疗科室及病人提供药品的科室， 包括药剂科、 药库、 药房） 等。第十六条规范基础数据采集为全面、 真实、 详细、 及时的核算与反映医院成本， 成本核算的基础数据必须按规范路径采集：（ 一） 从业务发生源头采集数据： 如差旅费的发生源头是费用报销审批单， 物料消耗的发生源头是领用出库

65、记录单， 药品成本的发生源头是将药品从门诊或病区药房（ 药柜） 发给病人的记录单， 业务收入的发生源头医院信息系统向病人收费时的医疗收入和药品收入记录数据。（ 二） 从业务发生的最小单元采集数据： 如所有的人员支出数据（ 包括社会保障数据） 均应采集到各成本核算单元内的具体人员， 所有科室公用支出均应从最小的成本核算单元采集， 尽量避免因过多分摊造成的数据失真。（ 三） 从业务发生的最明细项目采集数据： 如工资费用应采集到工资表应付部分的具体栏目， 药品、 卫材、 物料消耗成本均应从明细品种采集， 固定资产修购基金应从明细的固定资产品种采集。（ 四） 按权责发生的日期采集数据： 所有业务数据均

66、应从业务发生日采集数据， 以保证基础数据传递的及时性。第十六条规范基础数据采集为全面、 真实、 详细、 及时的核算与反映医院成本， 成本核算的基础业务数据必须按规范路径采集：（ 一） 业务支出数据 人力资源成本人员经费均按支出明细项目、 会计分期和权责发生制采集到人员角色。其中， 工资津贴、 绩效工资按计提发放项目采集到个人； 社会保障缴费按养老、 医疗保险等项目采集到个人； 住房公积金按实际发生数采集到个人。对在同一会计期间内服务于多个核算单元的多重角色人员， 应根据其实际出勤情况将其人力资源费分摊到不同的核算单元。 资产成本（ ） 固定资产折旧： 医院应按规定的固定资产分类标准和折旧年限建

67、立固定资产管理制度， 按会计期间、 固定资产类别和品种将固定资产折旧核算到每一个成本核算单元， 房屋折旧按科室占用面积计算。（ ） 药品消耗： 以“ 临床开单、 药房发药” 信息为基础， 分别按计价收费与非计价收费、 西药、 中成药与中草药、 门诊用药与住院用药、 医保病人与非医保病人等因素对药品进行分类核算， 优先选择个别计价法采集各会计期间单品种药品的采购成本。（ ） 卫生材料消耗： 医院应根据重要性原则， 建立二级库房卫生材料管理制度， 分别按计价收费与非计价收费、 可计量与不可计量、 高值 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径与低值、 植入人体与非植入人体

68、、 门诊与住院、 一次性使用与可循环使用等因素对卫生材料进行分类核算， 优先选择个别计价法， 按单品种卫生材料采购成本和二级库房实际用量归集各科室的卫生材料成本。（ ） 其他材料： 以会计分期、 单品种和进价核算为原则， 以领用出库记录为依据， 按成本核算单元采集其他材料（ 包括行政用低值易耗品）成本。 其他成本对除人力资源成本和资产成本以外的其他成本， 均按照权责发生制原则， 从业务发生源头、 按成本核算单元进行采集。（ 二） 业务收入数据 医疗服务收入： 按权责发生制原则， 分别按门诊与住院、 临床医生、护理与医技执行单元、 医保病人与非医保病人、 不同结算方式和医疗服务项目， 采集医疗服

69、务收入数据。 医用材料收入： 按权责发生制原则， 分别按门诊与住院、 临床医生、护理与医技执行单元、 医保病人与非医保病人及不同结算方式， 采集计价收费的卫生材料收入。为使卫生材料收入与成本配比， 医院应建立医用卫生材料收费项目与物料编码的对应关系， 以便根据收益原则核销不同材料、 不同病人（ 病种） 、 不同成本核算单元的卫生材料成本。 药品收入： 按权责发生制原则， 分别按药品品种、 门诊与住院、 临床医生与药房、 医保病人与非医保病人及不同结算方式采集药品收入数据。（ 三） 服务计量数据 对外服务计量 门诊人次： 按就诊日期、 挂号类别（ 普通、 专家） 、 医保类型、 专科进行明细统计

70、， 启用医生工作站的医院应将工作量采集到医生； 住院占用床日： 按住院日期、 病区、 专科、 责任医生、 医保类型等进行明细采集； 出院人次： 按出院日期、 病区、 专科、 医保类型等进行明细统计； 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径 处方量： 按病人、 专科、 医生、 门诊、 住院、 病区、 药房、 发药人员统计处方张数和处方记录数； 手术工作量： 按手术日期、 病人、 专科（ 病区） 、 医生、 手术参与人员等进行明细统计； 大型医用设备检查工作量： 按日期、 专科（ 病区） 、 病人、 设备编号、 检查项目、 技师等进行明细统计； 外部服务计量： 对用水、

71、 用电、 用气、 用氧、 洗涤、 保洁、 维修等外部服务， 按服务时间、 服务对象（ 科室） 、 服务项目进行明细统计； 内部服务计量： 按提供服务的科室、 接受服务的核算单元、 服务日期、 服务项目等进行明细统计；第二十条成本核算的一般程序医院总成本由医疗直接成本、 药品直接成本、 辅助成本以及管理成本构成。医院发生的各项成本性支出， 首先通过费用要素（ 成本项目） 进行归集， 凡能直接计入到各科室的费用， 皆应直接计入； 无法直接计入的，通过合理的方法分配计入； 辅助成本按一定的方法进行分摊； 管理成本按人员比例进行分摊。考虑医疗业务的特殊性， 不进行辅助科室和管理科室之间的交互成本分配。

72、核算流程如下：（ 一） 直接成本核算：（ 二） 辅助成本分摊： 将医疗辅助科室的成本按服务对象和相关分摊基础按成本项目分摊至医疗类（ 直接医疗和医疗技术） 科室和药品供应科室， 并实现分项结转， 计算出各医疗类核算单元的医务成本、 药品供应类核算单元的药事成本及直接医疗类的项目成本（ 医务成本） 、 医疗技术类的项目成本（ 医务成本） ；（ 三） 管理成本分摊： 将管理服务类科室的管理成本按成本项目分分摊至各医疗类（ 直接医疗和医疗技术） 科室和药品供应类科室， 并实现分项结转； 计算出各核算单元的医疗成本、 药品成本以及直接医疗类的项目成本（ 医疗成本） 、 医疗技术类的项目成本（ 医疗成本

73、） 、 药品单品成本；第二十条成本核算的一般程序医院总成本由医疗直接成本（ 包括直接医疗和医疗技术） 、 药品直接成本（ 包括采购成本、 服务成本） 、 辅助成本以及管理成本构成。医院发生的各项成本性支出， 首先通过费用要素（ 成本项目） 进行归集， 凡能直接计入到各科室的费用， 皆应直接计入； 无法直接计入的，通过合理的方法分配计入； 管理成本按人员比例进行分摊， 辅助成本按一定的方法进行分摊。核算流程如下：（ 一） 直接成本核算（ 二） 管理成本分摊： 将管理服务类科室的管理成本按成本项目分摊至医疗辅助、 直接医疗、 医疗技术和药品供应类科室， 并实现分项结转；（ 三） 辅助成本分摊： 将

74、医疗辅助类科室的成本按服务对象和相关分摊基础按成本项目分摊至直接医疗、 医疗技术和药品供应类科室， 并实现分项结转； 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径医院成本核算一般程序框架图医院成本核算一般程序框架图第二十一条辅助费用的归集与分配（ 一） 辅助部门费用的归集医院的辅助部门， 是指为开展医疗活动而提供后勤、 保障、 物资供应的部门， 这些部门发生的费用即为辅助部门费用。辅助部门费用的归集按照费用要素进行归集， 项目见管理部门费用明细账。（ 二） 辅助部门费用的分配辅助部门费用按照“ 谁受益谁承担” 的原则进行分配， 分配方法采用直接分配法， 首先在医疗支出和药

75、品支出之间进行分配， 然后再分配到直接医疗、 医疗技术、 药品供应类核算单元， 并实行分项结转。相关项目的主要分配方法如下：第二十一条管理费用的归集与分配（ 一） 管理费用的归集管理部门是指为开展医疗活动施行管理、 监督的部门。这些部门发生的费用以及全院性的费用支出， 即为管理费用。管理部门费用的归集按费用要素进行归集， 归集项目见附表（ 一） 。（ 二） 管理费用的分配管理费用在全院各服务对象（ 科室） 之间按人员比例进行分配， 并实行分项结转， 核算到直接医疗、 医疗技术、 药品供应和医疗辅助类核算单元。 江苏省医院成本核算与管理规范按 医院财务制度 规定应调整的执行口径第二十二条管理费用

76、的归集与分配（ 一） 管理费用的归集管理部门是指为开展医疗活动施行管理、 监督的部门。这些部门发生的费用以及全院性的费用支出、 即为管理费用。管理部门费用的归集按费用要素进行归集， 归集项目见附表（ 一） 。（ 二） 管理费用的分配管理费用在医疗支出和药品支出之间按人员比例进行分配， 并实行分项结转， 核算到直接医疗、 医疗技术、 药品供应类核算单元。第二十二条辅助费用的归集与分配（ 一） 辅助部门费用的归集医院的辅助部门， 是指为开展医疗活动而提供后勤、 保障、 物资供应的部门， 这些部门发生的费用即为辅助部门费用。辅助部门费用的归集按照费用要素进行归集， 项目见管理部门费用明细账。（ 二）

77、 辅助部门费用的分配辅助部门费用按照“ 谁受益谁承担” 的原则进行分配， 采用直接分配法分配到直接医疗、 医疗技术和药品供应类核算单元， 并实行分项结转。相关项目的主要分配方法如下：第二十六条成本报表成本报表种类繁多， 根据不同管理需要会产生不同成本报表。各医院可根据本单位管理需要制定适合本单位管理需求的成本报表， 但必须按照统一格式和要求编制医院费用总表、 成本汇总表、 项目成本表、 诊次床日成本表、 病种成本表、 出院人次成本表， 并按规定和要求上报卫生主管部门和相关使用部门， 其格式见附表（ 四） 至（ 九） 。第二十六条成本报表成本报表种类繁多， 根据不同管理需要会产生不同成本报表。各

78、医院可根据本单位管理需要制定适合本单位管理需求的成本报表， 但必须按照统一格式和要求编制医院费用总表、 成本汇总表、 项目成本表、 诊次床日成本表、 病种成本表、 出院人次成本表、 医院各科室直接成本表、 医院临床服务类科室全成本表、 医院临床服务类科室全成本构成分析表， 并按规定上报卫生主管部门和相关使用部门， 其格式见附表（ 四） 至（ 十二） 。第二十八条成本分析的方法第二十八条成本分析的方法（ 五） 成本趋势分析成本趋势分析法是通过对比两期或连续数期的成本数据， 确定其增减变动方向、 数额或幅度， 以掌握有关成本数据变化趋势的分析方法。附件 ：医院成本核算单元分类表学科分类成本核算单元

79、分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 预防保健科专科单列专科单列专科单列专科单列直接医疗科室 全科医疗科专科单列专科单列专科单列专科单列直接医疗科室 内科直接医疗科室 呼吸内科专业 消化内科专业 神经内科专业 心血管内科专业 血液内科专业 肾病学专业 内分泌专业 免疫学专业 变态反应专业 老年病专业 重症监护（ 内科） 其他省级 及 以 上重点 专 科 单列， 其余的并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列三级 中 医 院和专 科 医 院参照 二 级 学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院

80、 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 外科直接医疗科室 普通外科专业 神经外科专业 骨科专业 泌尿外科专业 胸外科专业 心脏大血管外科专业 烧伤科专业 整形外科专业 重症监护（ 外科） 其他重点 专 科 按二级 学 科 单列三级 中 医 院专科 医 院 参照二 级 学 科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列 妇产科直接医疗科室 妇科专业 产科专业 计划生育专业 优生学专业 生殖健康与不孕症专业 其他重点 专 科 按二级 学 科 单列三级 妇 幼 保健院 专 科 医院参 照 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 妇女保健科直接医疗科室学科分类成本核算

81、单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 青春期保健专业 围产期保健专业 更年期保健专业 妇女心理卫生专业 妇女营养专业 其他三级 妇 幼 保健院 专 科 医院参 照 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 儿科直接医疗科室 新生儿专业 小儿传染病专业 小儿消化专业 小儿呼吸专业 小儿心脏病专业 小儿肾病专业 小儿血液病专业 小儿神经病学专业 小儿内分泌专业 小儿遗传病专业 小儿免疫专业 其他三级 儿 童 专科医 院 参 照二级 学 科 设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他学科分类成本核算单元分类一级学

82、科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 小儿外科直接医疗科室 小儿普通外科专业 小儿骨科专业 小儿泌尿外科专业 小儿胸心外科专业 小儿神经外科专业 其他三级 儿 童 专科医 院 参 照二级 学 科 设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 儿童保健科直接医疗科室 儿童生长发育专业 儿童营养专业 儿童心理卫生专业 儿童五官保健专业 儿童康复专业 其他三级 妇 幼 保健院 参 照 二级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 眼科直接医疗科室 耳鼻咽喉科直接医疗科室 耳科专业 鼻科专业 咽喉科专业 其他三级 专 科 医院参 照 二

83、 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 口腔科直接医疗科室 口腔内科专业 口腔颌面外科专业 正畸专业 口腔修复专业 口腔预防保健专业 其他三级 口 腔 医院参 照 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 皮肤科直接医疗科室 皮肤病专业 性传播疾病专业 其他参照二级学科设置 医疗美容科直接医疗科室 精神科直接医疗科室 精神病专业 精神卫生专业 药物依赖专业 精神康复专业 社区防治专业 临床心理专业 司法精神专业 其他三级 专 科 脑科医 院 按 二级学科设置重

84、点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 传染科直接医疗科室 肠道传染病专业 呼吸道传染病专业 肝炎专业 虫媒传染病专业 动物源性传染病专业 蠕虫病专业 其他三级 传 染 病医院 按 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 结核病科直接医疗科室 地方病科直接医疗科室 肿瘤科三科 专 科 医院按 三 级 学科设置重点 专 科 按三级 学 科 单列， 其余并入其他直接医疗科室 急诊医学科直接医疗科室 康复医学科直接医疗科室 运动医学科直接医疗科室 职业病科直接医

85、疗科室 职业中毒专业 尘肺专业 放射病专业三级 传 染 病医院 按 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 物理因素损伤专业 职业健康监护专业 其他三级 传 染 病医院 按 二 级学科设置重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 临终关怀科直接医疗科室 特种医学与军事医学科直接医疗科室 麻醉科医疗技术科室 医学检验科医疗技术科室 临床体液、 血液专业 临床微生物学专业 临床生化检验专业 临床免疫、 血清学专业 临床输血科 其他 病理科医疗技术科室 医学影像

86、科 线诊断专业 诊断专业 磁共振成像诊断专业 核医学专业重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 超声诊断专业 心电诊断专业 脑电及脑血流图诊断专业 神经肌肉电图专业 介入放射学专业 放射治疗专业 其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室医疗技术科室

87、核医学科医疗技术科室 临床营养科医疗技术科室 药剂科医疗技术科室 中医科直接医疗科室 内科专业 外科专业 妇产科专业 儿科专业 皮肤科专业 眼科专业 耳鼻咽喉科专业 口腔科专业重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 肿瘤科专业 骨伤科专业 肛肠科专业 老年病科专业 针灸科专业 推拿科专业 康复医学专业 急诊科专业 预防保健科专业 其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其

88、他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他 民族医学科直接医疗科室 维吾尔医学 藏医学 蒙医学 彝医学 傣医学 其他 中西医结合科重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他直接医疗科室学科分类成本核算单元分类一级学科二级学科三级综合医院 二级综合医院 三级专科医院二级专科医院科室性质分类 重症监护室（ 综合）重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他重点 专 科 按二级 学 科 单列， 其余并入其他直接 医 疗 科室附件

89、 ：基层医疗卫生机构会计科目设置表序号编号名称新旧制度衔接转账处理一、 资产类 库存现金核算口径和原账基本一致， 直接转入。 银行存款核算口径和原账基本一致， 直接转入。 零余额账户用款额度核算口径和原账基本一致， 直接转入。 其他货币资金核算口径和原账基本一致， 直接转入。 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 财政应返还额度核算口径和原账基本一致， 直接转入。 财政直接支付 财政授权支付 应收医疗款核算口径和原账基本一致， 直接转入。 结算欠费 门诊病人 住院病人 应收医疗保险金按医疗保险机构设置明细帐， 进行明细核算。如： 医保中心等。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 单位 其他应收款

90、核算口径和原账基本一致， 直接转入。按项目分类以及不同债务人设置明细帐， 进行明细核算。 差旅费借款 备用金 代垫款项 其他 待处理财产损溢新制度未设置“ 待处理财产损溢” 科目。转账时， 如原账中的“ 待处理财产损溢” 科目尚未按照相关规定完成批准程序， 应在“ 其他应收款” 科目下设置“ 待处理财产损溢”明细科目， 并将原账中的“ 待处理财产损溢” 科目转入新账中的“ 其他应收款 待处理财产损溢” 明细科目。按照相关规定完成批准程序后， 应将新账中的“ 其他应收款 待处理财产损溢” 明细科目的余额结转入新账中的“ 事业基金” 科目后予以核销。 对外投资新制度未设置“ 对外投资” 科目。转账

91、时， 如原账中的“ 对外投资” 科目尚未结清， 应在“ 其他应收款” 科目下设置“ 对外投资” 明细科目， 并将原账中的“ 对外投资” 科目的余额转入新账中的“ 其他应收款 对外投资” 明细科目。待有关对外投资收回后， 将新账中的“ 其他应收款 对外投资” 明细科目予以核销， 投资损益直接调整新账中的“ 事业基金” 科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 库存物资新制度未设置“ 药品” 、 “ 药品进销差价” 、 “ 在加工材料”科目， 但设置了“ 库存物资” 科目， 其核算范围包括了原账中“ 药品” 、 “ 库存物资” 、 “ 在加工材料” 科目的核算内容。转账时， 应在新账中“ 库存物资”

92、 科目下设置“ 药品” 、 “ 卫生材料” 、 “ 低值易耗品” 、 “ 其他材料” 等明细科目， 将原账中“ 药品” 、 “ 库存物资” 和“ 在加工材料” 科目的明细科目余额分别转入新账中的“ 库存物资” 科目的相应明细科目； 将原账中“ 药品进销差价” 科目相关明细科目的余额按照 年月各明细科目的药品综合差价率分摊后的金额， 分别转入新账中“ 库存物资 药品” 科目的相应明细科目。转入新账中“ 库存物资 药品” 明细科目金额的合计数应等于原账中“ 药品” 科目余额减去“ 药品进销差价” 科目余额后的金额。 药品应按照品名、 规格设置数量金额明细账， 库房应设置实物收、 发、 存数量明细账

93、。 药库药品 西药 中成药 中草药 药房药品 门诊药房 西药 中成药 中草药 住院药房序号编号名称新旧制度衔接转账处理 西药 中成药 中草药 卫生材料明细科目设置与“ 医疗卫生支出” 下的“ 卫材支出” 明细科目对应。 血库材料 氧气 放射材料 单独计价收费放射材料指实行另行计价单独收费政策的卫生材料。下同。 非单独计价收费放射材料 化验材料 单独计价收费化验材料 非单独计价收费化验材料 植入器材按照 医疗器械分类目录 版， 将按类器械管理、单独计价收费、 在其他卫生材料中占较大比重的高值一次性植入器材单列。 单独计价收费植入器材 非单独计价收费植入器材 介入器材按照 医疗器械分类目录 版，

94、将按类器械管理、单独计价收费、 在其他卫生材料中占较大比重的介入器材单列。 单独计价收费介入器材序号编号名称新旧制度衔接转账处理 非单独计价收费介入器材 其他卫生材料 单独计价收费其他卫生材料 非单独计价收费其他卫生材料 低值易耗品按基层医疗卫生机构内部管理要求， 分设明细科目。 其他材料按基层医疗卫生机构内部管理要求， 分设明细科目。 待摊支出核算基层医疗卫生机构为组织、 管理基本医疗和公共卫生服务活动等日常发生且需要分摊至医疗支出和公共卫生支出的各项间接支出。按照待摊支出的种类设置明细账， 进行明细核算。 人员经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 工资福利支出

95、基本工资 职务（ 岗位） 工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 通讯补贴 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津贴补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 其他社保缴费 伙食补助费 绩效工资 职务（ 岗位） 津贴 综合补贴 月度绩效工资核算同城待遇、 岗位责任奖、 岗位考勤奖等月度绩效工资项目。下同。 年度绩效工资核算奋斗目标奖、 年终岗位补贴、 卫生城市奖等年度绩效工资项目。下同。 其他工资福利支出序号编号名称新旧制度衔接转账处理 加班工资 临时工人员支出 长期聘用人员支出 其他人员

96、支出 工资外奖金津贴补贴核算除上述有关文件规定以外， 基层医疗卫生机构发放的各类奖金、 津贴、 补贴。下同。 对个人和家庭的补助 离休费 离休费 离休人员生活性补贴 离休人员交通费 离休人员护理费 离休人员特需费 离休人员电费补贴 离休老红军省部领导特费 离休人员其他补贴 退休费 退休费 退休人员补贴 退职（ 役） 费 抚恤金序号编号名称新旧制度衔接转账处理 生活补助 医疗费 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 独生子女保健费

97、职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他序号编号名称新旧制度衔接转账处理 药品支出 西药 中成药 中草药 卫材支出 血费 氧气费 放射材料费 其中： 单独计价收费放射材料费指实行另行计价单独收费政策的卫生材料支出。下同。 非单独计价收费放射材料费 化验材料费 其中： 单独计价收费化验材料费 非单独计价收费化验材料费 植入器材费 其中： 单独计价收费植入器材费 非单独计价收费植入器材费 介入器材费 其中： 单独计价收费介入器材费 非单独计价收费介入器材费 其他卫生材料费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其中： 单独计价收费其他卫生材料费 非单独计价收费其他卫生材料费 其他材料支出 低值易耗品按

98、基层医疗卫生机构内部管理要求， 分设明细科目。 其他材料按基层医疗卫生机构内部管理要求， 分设明细科目。 非财政资本性支出 办公设备购置 专用设备购置 信息网络购建 公务用车购置 其他交通工具购置 其他资本性支出 维修费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 其他公用经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 商品和服务支出 办公费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运

99、行维护费核算单位公务用车（ 含救护车） 租用费、 燃料费、 维修费、过桥过路费、 保险费、 安全奖励费用等支出。下同。 燃料费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费核算单位公务用车以外的其他各类交通工具（ 如船舶、 飞机） 燃料费、 维修费、 过桥过路费、 保险费、 安全奖励费用等支出。下同。 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 银行借款利息支出 银行手续费支出 汇兑损益 聘请中介机构费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 缴纳税费 其他 固定资产核算口径和原账基本一致，

100、直接转入。 房屋及建筑物应设置“ 固定资产登记簿” 和“ 固定资产卡片” ， 并按照固定资产类别、 使用部门等设置明细账， 进行明细核算。 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 在建工程核算口径和原账基本一致， 直接转入。应按照工程项目及施工单位等设置明细账， 进行明细核算。 基建工程 基建工程项目 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 基建工程项目 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资序号编号名称新旧制度衔接转账处理 设备安装 设备 无形资产核算口径和原账基本一致， 直接转入。按无形资产类别和项目设置明细帐， 进行明细核算。 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 其他无

101、形资产二、 负债类 借入款新制度未设置“ 短期借款” 科目， 但设置了“ 借入款” 科目，其核算内容与原制度“ 短期借款” 科目的核算内容基本相同。转账时， 应将原账中的“ 短期借款” 科目的余额直接转入新账中的“ 借入款” 科目。应按照贷款单位和贷款种类设置明细账， 进行明细核算。 待结算医疗款核算实行“ 收支两条线” 管理的基层医疗卫生机构的待结算医疗收费。 门诊收费 参保收费 挂号收费 诊察收费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 其他门诊收费 放射收费 其他 非参保收费 挂号收费 诊察收费 检

102、查收费 药品收费 西药 中成药 中草药序号编号名称新旧制度衔接转账处理 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 其他门诊收费 放射收费 其他 住院收费 参保收费 床位收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 化验收费 护理收费 其他住院收费 放射收费 其他 非参保收费 床位收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 护理收费 其他住院收费 放射收费 其他序号编号名称新旧制度衔接转账处理 应缴款项新制度未设置“ 应缴超

103、收款” 科目， 但设置了“ 应缴款项”科目， 其核算内容与原制度中的“ 应缴超收款” 不同。主要区别是： 新制度中的“ 应缴款项” 科目的核算范围比原制度中的“ 应缴超收款” 科目的核算范围大， 包括了按照规定应缴入国库或财政专户的全部款项。若原账中“ 应缴超收款” 科目有期末余额， 则应于转账时将其转入新账中的“ 应缴款项” 科目。 应缴医疗款 应缴资产处置收益 应付账款核算口径和原账基本一致， 直接转入。 应付库存物资款按债权人设置明细帐， 进行明细核算。 应付药品款 应付卫生材料款 应付其他物资款 应付固定资产款 应付维修费 预收医疗款新制度设置了“ 预收医疗款” 科目， 其核算内容与原

104、制度相应科目有所不同， 主要区别是： 新制度下的“ 预收医疗款” 科目核算基层医疗卫生机构预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金。转账时， 应将原账中的“ 预收医疗款” 科目中的预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金余额转入新账中的“ 预收医疗款” 科目； 应将原账中的“ 预收医疗款”科目中的医疗保险总额预付且不需结算的医疗保险金余额转入新账中的“ 事业基金” 科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 门诊预收款按住院病人和预付医保金的医保机构设置明细帐， 进行明细核算。 住院预收款 医保周转金 应付职工薪酬新制度未设置“ 应付工资（ 离退休费） ” 、 “

105、应付地方（ 部门） 津贴补贴” 、 “ 应付其他个人收入” 科目， 但设置了“ 应付职工薪酬” 科目。转账时， 应将原账中“ 应付工资（ 离退休费） ” 、 “ 应付地方（ 部门） 津贴补贴” 、 “ 应付其他个人收入” 科目的余额分析转入新账中的“ 应付职工薪酬” 的相应明细科目。 应付工资（ 离退休费） 应付地方（ 部门） 津贴补贴 应付其他个人收入 应付社会保障费新制度设置了“ 应付社会保障费” 科目， 其核算范围比原制度规定范围大， 包括了代扣代交的住房公积金等。转账时， 应将原账中“ 应付社会保障费” 科目的余额转入新账中的“ 应付社会保障费” 科目。应对原账中的“ 其他应付款” 科

106、目余额进行分析， 对于其中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分， 转入新账中的“ 应付社会保障费” 科目。 基本养老保险费按社会保障费类别设置明细帐， 进行明细核算。 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 生育保险费 住房公积金 应交税费新增科目， 核算基层医疗卫生机构按照有关税法规定应交纳或代扣代缴的各种税费。转账时， 应对原账中的“ 其他应付款” 科目余额进行分析， 对于其中属于应交税费的部分， 转入新账中的“ 应交税费” 科目。按应交的税费种类设置明细账， 进行明细核算。 其他应付款新制度设置了“ 其他应付款” 科目， 其核算范围比原制度规定范围小，

107、 不包括代扣代交的住房公积金、 应交的各种税金等。新制度同时增设了“ 应交税费” 科目。转账时， 应对原账中的“ 其他应付款” 科目余额进行分析， 对于其中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分， 转入新账中的“ 应付社会保障费” 科目； 对于其中属于应交税费的部分， 转入新账中的“ 应交税费” 科目； 对于其中属于新制度“ 其他应付款” 科目核算内容的部分， 转入新账中的“ 其他应付款” 科目。实行“ 收支两条线” 管理的基层医疗卫生机构， 如有尚未确定应上缴或留用的医疗收费， 应将相关款项从原账中的“ 其他应付款” 等科目转入新账中的“ 待结算医疗款” 科目； 如有已确定上缴国库或财

108、政专户的医疗收费， 应将相关款项从原账中的“ 其他应付款” 等科目转入新账中的“ 应缴款项” 科目。 长期借款 长期应付款新制度未设置“ 长期借款” 、 “ 长期应付款” 科目。转账时，如原账中的“ 长期借款” 和“ 长期应付款” 科目尚未结清，应在“ 其他应付款” 科目下设置“ 长期借款” 和“ 长期应付款” 明细科目， 并将原账中的“ 长期借款” 、 “ 长期应付款”科目的余额转入新账中的“ 其他应付款 长期借款” 和“ 其他应付款 长期应付款” 明细科目。“ 其他应付款 长期借款” 和“ 其他应付款 长期应付款” 明细科目待有关长期借款和长期应付款偿还后予以核销。序号编号名称新旧制度衔接

109、转账处理 按应付和暂收款项的类别、 单位或个人设置明细帐， 进行明细核算。三、 净资产类 固定基金新制度设置了“ 固定基金” 科目， 其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是： 新制度下的“ 固定基金”科目的核算范围比原制度规定范围大， 包括了固定资产占用、 在建工程占用和无形资产占用。转账时， 应将原账中的“ 固定基金” 科目的余额转入新账中的“ 固定基金 固定资产占用” 明细科目， 并分别按照新账中的“ 在建工程” 、 “ 无形资产” 科目余额， 借记新账中的“ 事业基金” 科目， 贷记新账中的“ 固定基金 在建工程占用” 、“ 固定基金 无形资产占用” 科目。 固定资产占用 在建工

110、程占用 无形资产占用 事业基金 、 核算内容与原制度“ 事业基金” 科目的核算内容基本相同， 直接转入。 、 新制度未设置“ 应收在院病人医药费” 、“ 坏账准备” 、 “ 待摊费用” 和“ 开办费” 科目。转账时， 应将原账中的以上科目的余额结转入新账中的“ 事业基金”科目。 、 新制度未设置“ 预提费用” 科目。转账时， 应将原账中的“ 预提费用” 科目的余额转入新账中的“ 事业基金” 科目。 专用基金新制度设置了“ 专用基金” 科目， 其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是： 新制度下的“ 专用基金”科目的核算范围与原制度规定范围不同， 原制度“ 专用基金” 科目包括修购基金、

111、职工福利基金、 住房基金、 留本基序号编号名称新旧制度衔接转账处理金等， 新制度“ 专用基金” 科目包括医疗风险基金、 职工福利基金、 奖励基金和其他专用基金。转账时， 应将原账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目的余额转入新账中“ 专用基金 职工福利基金” 明细科目， 对于职工福利基金中含有职工福利费的， 应将其余额分析结转入新账中的“ 其他应付款” 科目； 应将原账中“ 专用基金 修购基金” 明细科目的余额转入新账中“ 事业基金” 科目。按照地方有关规定需要继续提取或保留住房基金和留本基金的， 应将原账中“ 专用基金 住房基金” 、 “ 专用基金 留本基金” 明细科目的余额转入新账中“

112、 专用基金 其他专用基金” 明细科目； 按照地方有关规定不再继续提取或保留住房基金和留本基金的， 应将原账中“ 专用基金 住房基金” 、 “ 专用基金 留本基金” 明细科目的余额转入新账中“ 事业基金” 明细科目。 医疗风险基金按照基金类别设置明细账， 进行明细核算。 职工福利基金 奖励基金 其他专用基金按其他专用基金项目名称设置明细帐， 进行明细核算。 本期结余新制度未设置“ 收支结余” 科目， 但设置了“ 本期结余” 科目。转账时， 应将原账中的“ 收支结余” 科目的余额分析转入新账中的“ 本期结余” 科目。 财政补助结转（ 余）新增科目。核算基层医疗卫生机构具有限定用途结转继续使用的财政

113、补助结转结余资金。 财政基本补助结转 按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 乡镇卫生院。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 财政项目补助结转（ 余） 财政项目补助结转 按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 乡镇卫生院。 财政项目补助结余 按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目， 如： 乡镇卫生院。 其他限定用途结转（ 余）新增科目， 核算基层医疗卫生机构除财政补助结转（ 余）以外的结转以后年度继续使用的其他限定用途结转结余资金。要求设置“ 其他限定用途资金备查簿” ， 按照具体项目详细登记其他限定用途资金收支情

114、况， 并在期末分析计算其他限定用途结转（ 余） 金额。 其他限定用途结转 按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目。 其他限定用途结余 按照 政府收支分类科目 “ 支出功能分类科目” 设置明细科目。 结余分配核算内容与原制度“ 结余分配” 科目的核算内容基本相同， 直接转入。 待分配结余 提取专用基金 提取职工福利基金 提取奖励基金序号编号名称新旧制度衔接转账处理 提取其他专用基金 事业基金弥补亏损四、 收入类 医疗收入保留“ 参保收入” 、 “ 非参保收入” 的划分。 门诊收入 参保收入 挂号收入 诊察收入 检查收入 药品收入 西药 中成药 中草药 卫材收入指实行另行计价

115、单独收费政策的卫生材料收入。下同。 一般诊疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 其他门诊收入 放射收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他 非参保收入 挂号收入 诊察收入 检查收入 药品收入 西药 中成药 中草药 卫材收入 一般诊疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 其他门诊收入 放射收入 其他 住院收入 参保收入 床位收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 诊察收入 检查收入 药品收入 西药 中成药 中草药 卫材收入 一般诊疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 护理收入 其他住院收入 放射收入 其他 非参保收入 床位收入 诊察收入 检查收入 药品收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 西

116、药 中成药 中草药 卫材收入 一般诊疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 护理收入 其他住院收入 放射收入 其他 财政补助收入可按财政补助收入项目增加明细科目。 人员经费补助收入 在职人员补助收入 离退休人员补助收入 公用经费补助收入 经常性收支差额补助收入 公共卫生服务补助收入 基本建设补助收入序号编号名称新旧制度衔接转账处理 设备购置补助收入 上级补助收入 人员经费补助收入 在职人员补助 离退休人员补助 公用经费补助收入 公共卫生服务补助收入 基本建设补助收入 设备购置补助收入 其他收入 培训收入 银行存款利息收入 租金收入 投资收益 财产物资盘盈收入 捐赠收入 其他五、 支出类序号编号

117、名称新旧制度衔接转账处理 医疗卫生支出按照新制度要求设置新账中的有关限定用途资金备查簿， 即将其他限定用途资金和除基建补助和设备补助外尚未支用的财政补助资金分析登记入“ 财政基本支出备查簿” 、 “ 财政项目支出备查簿” 和“ 其他限定用途资金备查簿” ， 按 政府收支分类科目 中“ 支出功能分类科目”以及“ 支出经济分类科目” 的相关科目， 对各项归属于“ 医疗卫生支出” 的有关限定用途资金支出进行登记。为便于填报“ 业务收支明细表” 等报表， “ 医疗支出” 、 “ 公共卫生支出” 需同步设置明细科目， 科目编号顺序保持一致。 医疗支出与“ 公共卫生支出” 比较， 多“ 提取医疗风险基金”

118、 明细科目。 人员经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 工资福利支出 基本工资 职务（ 岗位） 工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴序号编号名称新旧制度衔接转账处理 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津贴补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 其他社保缴费 伙食补助费 绩效工资 职务（ 岗位） 津贴 综合补贴 月度绩效工资 年度绩效工资 其他工资福利支出 加班工资 临时工人员支出序号编号名称新旧制度衔接转账处理 长期聘用人员支出 其他人员支出 工资外奖金津贴补贴 对个人和家庭

119、的补助 离休费 离休费 离休人员生活性补贴 离休人员交通费 离休人员护理费 离休人员特需费 离休人员电费补贴 离休老红军省部领导特费 离休人员其他补贴 退休费 退休费 退休人员补贴 退职（ 役） 费 抚恤金 生活补助 医疗费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他 药品支出 西药序号编号名称新旧制度衔接转账处理 中成药 中草药 卫材支出 血费 氧

120、气费 放射材料费 其中： 单独计价收费放射材料费 非单独计价收费放射材料费 化验材料费 其中： 单独计价收费化验材料费 非单独计价收费化验材料费 植入器材费 其中： 单独计价收费植入器材费 非单独计价收费植入器材费 介入器材费 其中： 单独计价收费介入器材费 非单独计价收费介入器材费 其他卫生材料费 其中： 单独计价收费其他卫生材料费 非单独计价收费其他卫生材料费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他材料支出 低值易耗品 其他材料 非财政资本性支出 办公设备购置 专用设备购置 信息网络购建 公务用车购置 其他交通工具购置 其他资本性支出 维修费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运

121、行维护费 其他维修费 其他公用经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 汇兑损益 聘请中介机构费 缴纳税费 其他 提取医疗风

122、险基金 公共卫生支出 人员经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。序号编号名称新旧制度衔接转账处理 工资福利支出 基本工资 职务（ 岗位） 工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津贴补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 生育保险费 其他社保缴费 伙食补助费 绩效工资 职务（ 岗位） 津贴 综合补贴 月度绩效工资 年度绩效工资 其他工资福利支出 加班工资 临时工人员支出 长期聘用人员支出 其他人员支出 工资外奖金津贴补贴 对个

123、人和家庭的补助 离休费 离休费 离休人员生活性补贴 离休人员交通费 离休人员护理费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 离休人员特需费 离休人员电费补贴 离休老红军省部领导特费 离休人员其他补贴 退休费 退休费 退休人员补贴 退职（ 役） 费 抚恤金 生活补助 医疗费 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴序号编号名称新旧制度衔接转账处理 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他 药品支出 西药 中成药 中草药 卫材支出

124、血费 氧气费 放射材料费 其中： 单独计价收费放射材料费 非单独计价收费放射材料费 化验材料费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其中： 单独计价收费化验材料费 非单独计价收费化验材料费 植入器材费 其中： 单独计价收费植入器材费 非单独计价收费植入器材费 介入器材费 其中： 单独计价收费介入器材费 非单独计价收费介入器材费 其他卫生材料费 其中： 单独计价收费其他卫生材料费 非单独计价收费其他卫生材料费 其他材料支出 低值易耗品 其他材料 非财政资本性支出 办公设备购置 专用设备购置 信息网络购建 公务用车购置 其他交通工具购置序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他资本性支出 维修费 专业设备

125、维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 其他公用经费按 政府收支分类科目 “ 支出经济分类科目” 设置明细科目。 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 租赁费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 会议费 培训费 公务接待费 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费序号编号名称新旧制度衔接转账处理 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 汇兑损益 聘

126、请中介机构费 缴纳税费 其他 财政基建设备补助支出核算基层医疗卫生机构利用财政补助收入安排的基本建设支出和设备购置支出。 财政基建补助支出 项目按照基建具体项目设置明细科目， 进行明细核算。 财政设备补助支出 设备按照设备购置的具体项目设置明细科目， 进行明细核算。 其他支出按照其他支出种类和项目设置明细账， 进行明细核算。 捐赠支出 财产物资盘亏毁损 罚没支出 其他支出附件 ：一、 基层医疗卫生机构会计报表格式编号会计报表名称编制期增补说明会基医 表资产负债表月度、 季度、 年度会基医 表收入支出总表月度、 季度、 年度会基医 表附表 业务收支明细表月度、 季度、 年度会基医 表附表 财政补

127、助收支明细表月度、 季度、 年度会基医 表附表 业务支出明细表月度、 季度、 年度增补会基医 表净资产变动表月度、 季度、 年度会基医 表基本数字及绩效考核表月度、 季度、 年度增补会基医 表基本建设收入支出表月度、 季度、 年度增补二、 基层医疗卫生机构财政基本支出备查簿、 财政项目支出备查簿、 其他限定用途资金备查簿格式业 务 支 出 明 细 表会基医 表附表 编制单位：年月日单位： 元行次项目合计医疗支出公共卫生支出其他支出附： 待摊支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数合计人员经费工资福利支出基本工资津贴补贴社会保障缴费伙食补助费绩效工资其他工资福利支出 对个

128、人和家庭的补助 离休费 退休费 退职（ 役） 费 抚恤金行次项目合计医疗支出公共卫生支出其他支出附： 待摊支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 生活补助 医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 药品支出 西药 中成药 中草药 卫材支出 血费 氧气费 放射材料费 化验材料费 植入器材费 介入器材费 其他卫生材料费行次项目合计医疗支出公共卫生支出其他支出附： 待摊支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 其中： 单独计价收费卫生材料费 其他材料支出 低值易耗品 其他材料 非财政资本性支出 办公设备购置 专用设备

129、购置 信息网络购建 公务用车购置 其他交通工具购置 其他资本性支出 维修费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 其他公用经费 商品和服务支出行次项目合计医疗支出公共卫生支出其他支出附： 待摊支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（ 境） 费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 劳务费 委托业务费 工会经费 福利费 公务用车运行维护费行次项目合计医疗支出公共卫生支出其他支出附： 待摊支出本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数本月数累计数

130、其他交通工具运行维护费 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 银行借款利息支出 银行手续费支出 汇兑损益 聘请中介机构费 缴纳税费 其他 提取医疗风险基金 其他支出 捐赠支出 财产物资盘亏毁损 罚没支出 其他支出注： 第 行“ 其中： 单独计价收费卫生材料费” ， 填列医院卫生材料费中所有单独计价收费卫生材料费， 含单独计价收费的放射材料费、 植入（ 介入） 器材费等。基本数字及绩效考核表会基医 表编制单位：年月日行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数一、 人员 （ 二） 结余和风险管理指标编制人数人 业务收支结余率期末在职职工人数人 资产负债率平均在职职工人数人 （

131、三） 资产运营指标其中： 卫技人员人 总资产周转率享受护龄津贴人员人 存货周转率次离休人数人 （ 四） 支出构成及均次费用指标退休人数人 人员经费占医疗卫生支出的比重临时工人数人 公用经费占医疗卫生支出的比重 二、 床位 医疗支出占医疗卫生支出比重 编制床位张 公共卫生支出占医疗卫生支出比重 平均开放床位张 每门诊人次收入元 期末实际开放床位张 其中： 药品收入元 三、 房屋面积平米 每门诊人次支出元行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数 其中： 医疗用房平米 其中： 药品费元 生活用房平米 每住院人次收入元 危房平米 其中： 药品收入元 四、 固定资产总值元 每住院人次支出

132、元 其中： 房屋建筑物元 其中： 药品费元 专业设备元 （ 五） 发展能力指标 一般设备元 总资产增长率 五、 诊疗人次人次 净资产增长率 其中： 门急诊人次人次 （ 六） 效率指标 其中： 急诊人次人次 床位使用率 其中： 参保人次人次 每职工平均诊疗人次人次 六、 住院床日 每职工平均住院床日床日 实际开放总床日数床日 每职工平均医疗收入元 实际占用总床日数床日 八、 基本公共卫生指标 其中： 参保人员床日 健康档案建档率 出院者占用总床日床日 儿童健康管理率 其中： 参保人员床日 产前健康管理率 出院人数人次 老年居民健康管理率 其中： 参保人员人次 建证率 出院者平均住院天数天 重性精

133、神疾病患者管理率行次项目单位上年同期数本年数行次项目单位上年同期数本年数 其中： 参保人员天 双向转诊 七、 财务分析指标 其中： 上转病人数人次 （ 一） 预算管理指标 下转病人数人次 预算收入执行率 预算支出执行率 财政专项拨款执行率 基本建设收入支出表会基医 表编制单位：年月日行次项目单位合计数一、 年初基建投资结余资金元其中： 财政性投资元其中： 基本建设资金结转元二、 本年基建投资到位资金元（ 一） 财政性投资元其中： 基本建设资金收入元（ 二） 单位自筹资金元 、 单位自有资金元 、 银行贷款元 、 利用外资元 、 其他投资元 三、 本年基本建设支出元 其中： 财政性投资支出元 其

134、中： 基本建设资金支出元 （ 一） 交付使用资产元行次项目单位合计数 其中： 固定资产元 （ 二） 待核销基建支出元 （ 三） 转出投资元 （ 四） 在建工程元 其中： 建筑安装工程投资元 设备投资元 待摊投资元 四、 年末基建投资结余资金元 其中： 财政性投资元 其中： 基本建设资金结转元 五、 附注 、 本年建设项目个数个 其中： 本年新开工个 、 项目总建筑面积平方米 其中： 本年新开工程建筑面积平方米 本年竣工工程建筑面积平方米 、 累计基本建设支出元 其中： 交付使用资产合计元财政基本补助支出备查簿编制单位：补助内容： 在职人员补助单位： 元年月日凭证号摘要支出功能分类科目支出经济分

135、类科目借方贷方借 贷余额本月合计本年累计财务主管：复核： 制表：注： 按在职人员补助、 离退休人员补助、 公用经费补助、 经常性收支差额补助等补助内容分页序时记录。财政项目补助支出备查簿编制单位：补助内容： 公共卫生服务补助单位： 元年月日凭证号摘要支出功能分类科目支出经济分类科目借方贷方借 贷余额本月合计本年累计财务主管：复核： 制表：注： 按公共卫生服务补助、 基本建设补助、 设备购置补助等补助项目分页序时记录。其他限定用途资金备查簿编制单位：资金项目： 单位： 元年月日凭证号摘要支出功能分类科目支出经济分类科目借方贷方借 贷余额本月合计本年累计财务主管：复核： 制表：注： 按具体限定用途资金项目分页序时记录。