《郑州代理记账公司：会计人不可不知的税务小技巧》由会员分享，可在线阅读，更多相关《郑州代理记账公司：会计人不可不知的税务小技巧（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/会计人不可不知的税务小技巧代理记账、工商注册代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记首选金凯元好快记 1、技术入股少缴税 很多民营企业的老板都是技术专家， 拥有相应专利，但将专利提供给公司使用 时并没有说明该技术属于何种方式使用。 建议老板们将技术专利作价投入公司，一 方面可以改善公司的财务状况，减少投资 时的资金压力;一方面，作价入股以后，公 司可以将其计入无形资产，做合理摊消 增加成本费用，减少利润，少缴所得税。 2、电子商务减印花 目前我国对电子商务同样征收增值税， 但根据国家税
2、务总局的规定，在供需经济金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/活动中使用电话、计算机联网订货，没有 开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业 完全可以放弃传统的经商模式，让所有订 货过程都在网上完成，即可节省印花税。 3、存款少可迟缴税 企业申报后就应及时缴税，但存款少 则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度 可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当 期工资，或者支付工资后不足以支付应交 税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不 能支付的公积金存款，国家指定用途的存 款，各项专用存款。 4、没有生意也要申报 企业可能因为各种原因没有税款要缴 纳，但都要按时纳税申报
3、。没有应纳税税 款的申报就是所谓的零申报，只需走一个 简单的程序。但如果不办理，税务机关可 每次处以 2000 元的罚款。 5、申办时间很重要 张三的新公司，税务登记在 6 月 30 日， 李四的新公司，税务登记在 7 月 1 日。两金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/个公司都向税务机关递交了要求享受新办 企业的税收优惠政策。年底时税务机关批 复：张三的公司当年已享受了一年的所得 税优惠，明年开始缴纳所得税;李四的公司 可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始 计算享受一年的所得税优惠。根据税务规 定：上半年开业的公司当年算一年免税， 下半年开业的公司可以选
4、择。一日之差， 命运各异。 6、重设流程纳税少 对于很多生产型公司，设立自己的销 售公司就可以避免过高的消费税负担。公 司的产品先销售给销售公司，销售公司再 卖给经销商或者客户。由于消费税在生产 环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售 公司不纳消费税，只要定价合理，就可以 少交部分消费税。 7、先分后卖纳税少 某公司投资一家企业，占有其 60%的 股权，该企业市场运作良好，公司连年盈 利，这 60%的股权价值涨了不少。现在公 司老板想转让股权，财务经理提议应先把金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/利润分了再转让，这样可以少缴税。因为 先分配不用补税，不分配
5、就要缴税。 8、合同作废也纳税 有些企业喜欢签合同，签了以后发现 问题就作废后重新签。殊不知签了合同就 要缴印花税，即使合同作废。另外，在变 更合同时，如果合同金额增加了，需要补 缴印花税，金额减少了，则不退印花税。 所以，如果合同金额一时不能确定， 应该先签订金额未定的合同，等确定后再 补充进去，这样就可以避免多缴税。 9、做善事也有讲究 做善事也与纳税有关。企业对外捐赠 的款项和实物，一是可能涉及视同销售， 缴纳增值税，因此，在捐赠时，要考虑税 务负担;二是捐赠要合理进入成本费用，还 有符合税务上的条件，包括需要通过国家 税务机关认可的单位和渠道捐赠。以及有 符合税法规定接受捐赠的专用收据
6、。如果 不符合条件，捐赠后不能进入成本费用， 结果还要纳 25%的所得税。 10、处理意外需谨慎金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/出差在外，手提电脑被人顺手牵羊， 这件事与纳税有关系。丢了手提电脑属于 财产损失，要凭相关证明在公司的成本费 用中列支。 11、适用税率看进项 只要企业是一般纳税人，销售图书的 税率就是 13%。但有一家公司，销售图书 且是一般纳税人，税务人员却要求该公司 按 17%纳税。税务人员解释：该公司印刷 图书的进项发票是 17%，如果该公司适用 13%的税率，那不成了缴 13%抵扣 17%?那 税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关
7、， 与进项无关。对于税务人员的解释，一定 要三思而行。 12、预收帐款也要缴税 增值税条例实施细则第 33 条规定： 预收款在发出货物时才产生纳税义务。 “财 税【2003】16 号文”也强调：除了销售不动 产，其他服务性业务的预收款不需要先缴 纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是因为对方要求 开具发票。其实，收到预收款后，向对方金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/开具预收款凭证就可以了。 13、这些也是生产型企业 外资生产企业“两免三减半”的规定，但 只有生产型企业才能享受，服务企业不能 享受。到底什么是生产型企业? 根据外资企业
8、所得税法 ，建筑、货 物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、 城市污水处理等行业都属于生产性企业。 14、出租就不能免税? 内资企业租赁房屋需按租金缴纳 12% 的房产税，外企则为 18%。广东规定：外 企新购置的房产可以享受免征房产税三年 的优惠政策。 某外企购买了一层办公楼，一半自用， 一半出租，在申请免税时被税务机关退了 回来：房屋出租部分不能免房产税。企业 只好缴纳了 18%的房产税。真是冤枉到家。 广东规定的免税条件是不分自用还是出租。 企业多缴了税还被蒙在鼓里 15、多拿进项多抵扣 作为一般纳税人，销项减去进项的部 分需要缴纳税款，因此，多拿进项就可以金凯元金凯元代理记账、工商注册首
9、选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/少缴税。这些进项包括：购买办公用品、 购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备 件日积月累，企业就能降低税负。 16、赠得巧来送得妙 顾客购买一件 2000 元的电器，商场赠 送一件 400 元的小家电，合计 2400 元，实 际只收 2000 元。如果当作赠送，要按 2400 元缴纳增值税。如将两件产品卖给顾客， 给予顾客 400 元的折扣，对顾客而言，同 样是支付 2000 元;对商场而言，由于是价格 折扣，只要按 2000 元实际营业额缴纳增值 税即可。 17、不可随意调取帐簿 根据纳税评估管理办法和中华 人民共和国税收征收管理法的规定，税 务机关
10、在纳税评估约谈过程中不能调取企 业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可 以经县以上税务局长批准，调取纳税人的 帐簿进行检查。企业经常会遇到税务人员 打电话要求送资料，这是不合法的行政行 为，纳税人可以置之不理。 18、虚报亏损就是偷税?金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/财务工作难免会出现差错，税务机关 检查时发现差错，如影响到当年的利润， 就要承担税务责任。如果公司本身是亏损， 在收入、成本费用错误纠正以后，公司变 为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治 个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损， 没有导致公司少缴税，就只是属于“虚报计 税依据”，不能按偷税
11、论处。所以，少计收 入、多计成本费用不一定就是偷税。 19、申报不能停 企业的财务人员变动，前任已经离职， 后任还没有到岗，中间出现了真空。其他 工作可以等到新人来处理，由于纳税申报 有时间规定，每次延迟都可能会被罚款 2000 元。所以，建议企业在财务人员离职 时与其协商，即使人已离开，离职人员也 尽可能把纳税申报做完。20、沟通多点罚款少 中国税务规定变起来快如闪电，企业 想不出差错实在不容易，出现差错就可能 面临处罚。例如纳税申报、购买发票、发 票核销、发票填写等，一次差错罚款 2000金凯元金凯元代理记账、工商注册首选品牌代理记账、工商注册首选品牌http:/元以下，基层税务机关在 2000 元以内有酌 情权。如果出现差错，财务人员首先应该 承认错误，分析原因，将实际原因向税务 机关反映。大多数情况下，在日常纳税中 的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会 酌情减少。 以上由郑州代理记账公司整理总结。
