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1、1会计学会计学习题集第七章参考答案习题集第七章参考答案 P34 习题一习题一 练习收入的核算练习收入的核算 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000应交税金-应交增值税（销项税） 6800借：应收帐款-B 公司 2340 贷：主营业务收入 2000应交税金-应交增值税（销项税） 340借：应收票据 28080 贷：主营业务收入 24000应交税金-应交增值税（销项税） 4080借：银行存款 20000 贷：预收帐款-A 公司 20000 借：银行存款 2340 贷：应收帐款-B 公司 2340借：预收帐款-A 公司 20000 应收帐款-A 公司 15100 贷：主营业务收入 3
2、0000 ：应交税金-应交增值税（销项税） 5100 借：应收帐款-D 工厂 47100 贷：主营业务收入 40000应交税金-应交增值税（销项税） 6800银行存款 300借：销售折让 2400 ：应交税金-应交增值税（销项税） 408 ：银行存款 44292 贷：应收帐款-D 工厂 47100借：主营业务成本 83500 贷：库存商品-甲商品（500+300）50 40000-乙商品 2075 1500-丙商品（150+200）120 420002发出商品时：发出商品时： 借：委托代销商品 25000贷：库存商品-甲商品 50050 25000 收到代销清单和货款时，开出发票后：收到代销清
3、单和货款时，开出发票后： 借：银行存款 46800贷：主营业务收入 50080 40000 应交税金-应交增值税（销项税） 6800 结转销售成本结转销售成本 借：主营业务成本 25000贷：委托代销商品 25000发出商品时：发出商品时： 借：分期收款发出商品 60000贷：库存商品-丁产品 500120 60000 第一次收取货款时：第一次收取货款时： 借：银行存款 46800贷：主营业务收入 50020040 40000 应交税金-应交增值税（销项税） 6800 同时结转销售成本同时结转销售成本 借：主营业务成本 24000贷：发出商品 6000040 24000 后两次收到款项时，每次
4、应作如下处理：后两次收到款项时，每次应作如下处理： 借：银行存款 35100贷：主营业务收入 50020030 30000 应交税金-应交增值税（销项税） 5100 同时结转销售成本同时结转销售成本 借：主营业务成本 18000贷：发出商品 6000030 18000P35 习题二习题二 销售折扣、销售折让销售退回销售折扣、销售折让销售退回10 月月 8 日日 借：应收帐款-A 公司 35100贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项税） 510010 月月 14 日日 借：应收帐款-B 公司 14340贷：主营业务收入 12000 应交税金-应交增值税（销项税） 2040 银
5、行存款 300310 月月 20 日日 借：银行存款 34800 财务费用 300贷：应收帐款- A 公司 3510010 月月 26 日日 借：销售折让 120006 720 应交税金-应交增值税（销项税）20406 122.4 银行存款 1404094+300 13497.6贷：应收帐款-B 公司 1434010 月月 30 日日 借：主营业务收入 6000 应交税金-应交增值税（销项税） 1020 营业费用 80贷：应收帐款-C 企业 7100P36 习题三习题三 其他业务收支其他业务收支 实现销售时实现销售时： 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税金-应交增值
6、税（销项税） 3400 结转销售成本时：结转销售成本时： 借：其他业务支出 12000贷：原材料 12000 借：银行存款 3000贷：其他业务收入 3000 借：其他业务支出 400 贷：现金 400 取得价款时取得价款时： 借：银行存款 50000贷：其他业务收入 50000 结转无形资产的帐面价值结转无形资产的帐面价值 借：其他业务支出 35000贷：无形资产 35000 借：其他业务支出 530005 2650 贷：应交税金-应交营业税 2650 借：其他业务支出 265010 265 贷：应交税金-应交城市维护建设税 26507 185.5其他应交款-应交教育费附加 79.54P36
7、 习题四习题四 期间费用期间费用 借：营业费用 50000贷：银行存款 50000 借：管理费用 4000 贷：现金 4000 借：制造费用 900 营业费用 140 管理费用 360 贷：待摊费用 1400 借：制造费用 4000 营业费用 600 管理费用 400 贷：累计折旧 5000 借：财务费用 1800 贷：预提费用 1800 借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 借：管理费用 800 贷：银行存款 800 借：财务费用 150 贷：银行存款 150P443 习题五习题五 所得税所得税 应税所得额=560000+5000+36005000=563600应交所得税=5636
8、0033=185988 借：所得税 185988贷：应交税金-应交所得税 185988 1 年 2 年 3 年 4 年 税前会计利润 400000 400000 425000 425000 会计折旧额 50000 50000 0 0 税法折旧额 25000 25000 25000 25000 时间性差额 25000 25000 -25000 -25000 应税所得额 425000 425000 400000 400000 借：所得税 140250 140250 132000 132000贷：应交税金应交所得税 140250 140250 132000 132000 注 33应交的所得税5P38 习题六习题六 利润和利润分配利润和利润分配 结转收入类帐户 借：主营业务收入 2100000 其他业务收入 580000 营业外收入 320000贷：本年
