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1、2014 会计职称会计职称初级经济法基础初级经济法基础机考冲刺题机考冲刺题 1单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1 下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。A.外籍个人甲 2012 年 9 月 1 日入境，2013 年 10 月 1 日离境B.外籍个人乙来华学习 6 个月C.外籍个人丙 2013 年 1 月 1 日入境，同年 12 月 20 日离境，2013 年 12 月 30 日回到中国D.外籍个人丁 2013 年 1 月 5 日入境，2013 年 11 月 20
2、日离境至 12 月 31 日参考答案：C参考解析:本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满-个纳税年度(指 1 月 1 日到 12月 31 日)，临时离境-次不超过 30 天，才能被认定为居民纳税人，因此选项 ABD 均不符合要求。2 某公司为员工马某提供专项培训费用 5 万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期 5 年，违约金 5万元。工作满 2 年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金( )万元。A.0B.2C.3D.5参考答案：C参考解析:本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人
3、单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为 5 年，每年扣减 1 万元。因已履行劳动合同 2 年，则马某最多应支付的违约金数额为 3 万元。3 某金店是增值税一般纳税人，2012 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为( )元。A.6800B.5200C.3400D.2600参考答案：C参考解析:本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期
4、销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)1017%=3400(元)。4 根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。A.劳动报酬B.试用期C.保守商业秘密D.福利待遇参考答案：A参考解析:本题考核劳动合同必备条款。5 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车参考答案：A参考解析:本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。6 李女士在-次
5、个人消费中，取得有奖发票奖金 1000 元，其税务处理的正确方法是( )。A.不纳税B.按照 1000 元乘税率纳税C.按照 100 元乘税率纳税D.按照 200 元乘税率纳税参考答案：B参考解析:本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税;超过 800 元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。7 某外贸进出口公司 2012 年 12 月份进口 2 辆小汽车自用，关税完税价格 60 万元。已知关税税率 20%;消费税税率 25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为( )万元。(车辆购置税的税
6、率为 10%)A.6B.7.2C.8.4D.9.6参考答案：D参考解析:本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=6020%=12(万元);消费税=(60+12)(125%) 25%=24(万元);车辆购置税=(60+12+24)10%=9.6(万元)。8 根据企业所得税法的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是( )。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息参考答案：C参考解析:本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项 A，企业为个人支付的商业保险费不
7、得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项 B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项 D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定。即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。9 下列关于托收承付的说法中，说法错误的是( )。A.代销商品发生的款项，不得在银行办理托收承付结算方式B.个人独资企
8、业可以在银行办理托收承付结算方式C.结算每笔的金额起点一般为 1 万元D.适用于异地结算交易参考答案：B参考解析:本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，个人独资企业不可以在银行办理托收承付结算方式。10 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额参考答案：D参考解析:本题考核税款征收措施。纳
9、税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。11 下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D.中华人民共和国房产税暂行条例参考答案：B参考解析:本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。选项 B 是程序法;选项 ACD 是实体法。12 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定
10、的是( )。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理参考答案：D参考解析:本题考核仲裁相关规定。根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协义的.法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议.法院应当继续审理。本题中，乙在开庭审理时才提出双方签有仲裁协议，而没有在开庭前提出，那么视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理。13 汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是( )。A.
11、该保证无效B.视为未保证C.不影响对汇票的保证责任D.保证人对所附条件承担责任参考答案：C参考解析:本题考核票据保证不得记载的内容。根据票据法规定：“保证不得附有条件;附有条件的.不影响对汇票的保证责任。 ”14 以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是( )。A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备参考答案：D参考解析:本题考核固定资产折旧年限的相关规定。家具的最低折旧年限为 5 年;小汽车的最低折旧年限为 4 年;火车的最低折旧年限为 10 年;电子设备的最低折旧年限为 3 年。15 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。A.信用证结算方式可以用
12、于转账，也可以支取现金B.开证行应向申请人收取不低于开证金额 30%的保证金C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款参考答案：C参考解析:本题考核信用证的办理和使用要求。根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项 A 错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，而并非是 30%，选项 B 错误;信用证到期不获付款的.议付行可从受益人账户收取议付金额。选项 C 正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付
13、的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项 D 错误。16 下列车船中，需要缴纳车船税的是( )。A.临时入境的外国车船B.公安机关的警务用车C.养殖渔船D.专项作业车参考答案：D参考解析:本题考核车船税的征税范围。选项 ABC 均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。17 根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的
14、应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身参考答案：A参考解析:本题考核增值税和消费税的计税依据。适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。18 2013 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元;使用 60%用于生产A 牌卷烟(甲类卷烟);本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱)，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率
15、为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。A.210.20B.216.20C.224.00D.225.20参考答案：B参考解析:本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400X 56%+150801000050 X 30%60%=216.2(万元)。19 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是( )。A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人取得的先进职工奖励C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金参考答案：B参考解析:本题考核个人所得
16、税的减免规定。根据规定，个人从任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等，均应按照“工资、薪金所得”纳税。20 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。A.自批准征用之日起满 3 个月B.自批准征用之日起满 6 个月C.自批准征用之日起满 1 年D.自批准征用之日起满 2 年参考答案：C参考解析:本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。21 预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立( )，并与开户银行签汀存管协议，接受银行监督。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户参考答案：D参考解析:本题考核预付卡的规定。根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。22 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有
