税收信息化建设的问题及对策 论文 _13572

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1、税收信息化建设的问题及对策 论文 摘要税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度，充分发挥 信息和网络技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管理效率。 因此，税收信息化建设的重点应放在充分运用现代信息技术克服和解决税收征管过程中存在 的一些突出问题上，进一步明确“以计算机网络为依托”的具体内涵，并丰富和完善税收征 管模式的合理内核，从而构建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我们还是应当按 照统筹规划、分步实施的原则，以信息处理的集中性、及时性、准确性为基本目标，实现信 息技术的广域联网，实现税务系统内各职能部门征收、管理与稽查以及与社会各相关部

2、门的 广泛联网，以达到信息共享，并实现税收信息管理系统的有效运行。一、税收信息化建设过程中存在的问题分析（一）税收信息化建设发展方面。1.税收信息化建设发展的总体态势缓慢。经过近十年的实践，税收信息化基础设施建设 虽已具备一定规模，但距离税收业务高度信息化处理的最终目标还相距甚远，税务机关内部 还不能有效地利用现代信息技术，建立税源信息库，以加强税源监控；外部还不能与工商、 银行、审计、海天等部门联网实现信息共享，形成 社会性的全方位、高效率的税源监控网 络。2.税收信息化建设发展不平衡。（1）就目前全国税收信息化建设的情况看，国税系统 快于地税系统。全国国税系统计算机四级网络已基本建成，地税

3、系统计算机二级网络建设仅 初具规模。（2）发达地区快于欠发达地区。如全国统一征管软件 CTAIS 已在征管改革 24 个试点城市成功运行，而经济欠发达地区由于基础较差、财力窘迫，信息化建设则仍处于起 步阶段。（二）税收信息化建设的实践与税收信息化发展的内在要求不相适应。1.贪大求洋。不少地方一味追求在硬件上上档次，致使前几年购置的设备一批批被淘汰， 造成了资源的极大浪费。2.重硬轻软。税务系统在全国没有一套统一的计算机应用平台，各省甚至各地市竞相开 发自己的应用软件。到目前为止，全国统一的中国税收征管信息系统（CTAIS）还仍在 试点阶段，全面推广应用还有一段时期。3.认识偏差。在税收信息化建

4、设过程中，有两种认识上的偏差值得注意。一些同志热衷 于“人海战术”，认为搞税收信息化投入大、周期长，纳税人的纳税意识普遍较低，与其花 费大量饱财力、物力，还不如对纳税人实行人人过失的 办法；还有一些同志认为搞税收信 息化就是搭好架子、配好人员、购置微机，这些同志对税收信息化的理解还局限在“手工操 作向计算机处理转变”的认识上，缺乏高度，没有认识到信息化建设是建立科学的、相互制 约的现代化征管运行机制的重要途径，是实现征管高效能、高质量的重要手段。（三）缺乏一个与税收信息化相适应的统一、高效的税收征管运行机制。1.缺乏一套科学、有效的机构间监督机制。目前征管机构是建立在县（市）基础上征、 管、查

5、的低层次分离，虽然取消了专管员管户制度，对基层征管机构进行了收缩、撤并，但 集征、管、查于一体的全职能基层征收机构仍偏多。由于基层权力过于集中，不利于计算机 监控，虽然加大了对税收执法权的监督制约，但随意执法的现象还相当普遍。2.缺乏一套科学、合理的征管岗位责任体系。目前的征管岗位责任体系是基于征、管、 查全能机构建立的，岗位设置分工不细，职责存在交叉。这种粗线条的征管岗位责任体系无 法满足信息化职责分工专业化的要求。3.统一的征管业务规程执行不到位。1998 年国家税务总局制定下发了一整套规范的税收征管业务规程，但在具体执行中还未完全到位。在 1999 年全国发生的涉税诉讼案 件中，税务机关

6、胜诉的只有 15、败诉的有 32、撤诉的有 53。税务机关败诉的主要 原因就是不按税法程序办事，滥用职权。二、税收信息化管理的国际经验与借鉴现代信息技术在世界各国税收领域已广泛应用，税收信息化管理已成为不可逆转的国际 趋势。几乎所有西方国家都在全国范围内建立了计算机税务信息管理系统，极大地提高了管 理效率。美国从 1960 年开始，税收预测、税务登记。纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监 控、纳税资料的收集存储检索、人事行政管理以及计、会、统等各方面的工作都广泛使用了 计算机，并逐步在全国范围内建立起计算机征管网络，据此联邦税务局 4 个征收中心就可以 处理全美上亿份纳税申报表。目前，美国联邦

7、税收收入约有犯是通过计算机系统收上来的， 每年有几百万纳税人使用 IRS 电子服务来报税。最近，美国还启用了种运用了“数据挖掘” 信息技术的新征管软件。这种软件的优点在于纳税申报表上的数据在录入时要经过过滤，有 偷逃税嫌疑的纳税申报表就会很快被挑选出来。澳大利亚税务机关与政府的有关部门如海关、保险、金融及大企业实现了计算机互联， 为其有效实施税源监控及有针对性地开展税务审计打下了坚实的基础。澳大利亚开发了大量 税收管理应用软件，包括税款征收管理软件、办公自动化管理软件、纳税服务管理软件。特 别是在纳税申报方面，澳联邦税务局提供了数十种表格，供国际互联网下载，应用于报税系 统。目前全澳约有八成的

8、纳税人都采用电子申报方式报税。澳大利亚还非常重视计算机应用 的安全保密工作。主要的安全措施有，为防止火灾及地震毁坏等，建立数据库拷贝运行系统， 以备不时之需；为防止病毒感染，安装计算机杀毒保护软件。保密措施也有很多，如启用口 令或密码、屏幕保护功能、权限保护功能、电子通行证、追踪查询功能等。西班牙税务管理部门在硬件设备采购上，不依赖于任何单一生产厂家和供货商，它使用 的所有硬件都相互兼容，在不超过电子信息处理局预算乃的前提下，从标价最合理的供货 商那里购买。西班牙的应用软件系统包括新税务管理系统（用于税务登记、自我申报、年终 纳税申报、通知）、国家数据库（主要用于纳税稽查，包括身份识别。信息处

9、理、纳税人选 择三部分）、国家征税系统和自动化海关管理系统（目前正在把这两个系统并入新税务管理 系统数据库，前者覆盖面广，包括税务当局的评估结果。纳税人纳税、强迫缴纳、法令通知、 赔款和书记处迟延缴纳；后者每年要处理 6500 万份进出口申报）、地方行政经济法庭系统、 大型企业监控系统。西班牙 1990 年预算法案中设立了一个计算机专业人员类别，分高级、 中级和管理人员三层。1991 年预算法案中为这三类人员设立了税务类别，还设立了其所属 的政府税务管理局，为计算机人员设计一个管理专业方向，使他们在税务管理中能有中期和 长期的工作前景。同时还建立了一个透明、广泛、有活力的人才流动市场来填补计算

10、机专业 人才流失所造成的空缺。意大利是欧洲最后实现税收征管计算机化的国家，但它却有欧盟中最成功的也是最大的 税收信息管理系统：ITIS（Italy Tax Information System）。 ITIS 由 16 个子系统构成， 主要包括税务登记注册子系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持 与培训子系统等。这些干系统均以税务登记代码体系为连接点，进行税务机关与纳税人、各 子系统之间、税务信息系统与其他公共部门以及个人之间的信息交换。新西兰于 20 世纪 90 年代初投资 2 亿新元，研制开发了超大型的 ORACL 税务数据库，运 用先进的 SUNUNIX 小型机和数据转

11、换技术，建成了南半球最大的税务处理系统和信息特快 系统，即电话申报咨询系统。在日常税收征管中，还充分利用电子扫描和拆信机等机器操作。日本在国税厅、 11 个国税局以及 524 个税务署形成了全国计算机管理网络 系统，国税局信息中心接收税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息，对银行传送的税款入库信息 进行统计，验算核对后再传送给税务署，后者用统一的定型统计，促使国税局、税务署的电 脑系统在统一的状态下运行。各信息中心形成由若干系统构成的信息管理系统，包括第一部 分子系统是按税种建立的信息管理系统；第二部分子系统具有税收统计分析功能，是对第一 系统的补充；第三部分子系统是公共通用系统，能对纳税人有

12、共性的信息资源如纳税人的编 号、地址等信息实行资源共享。 上述国家税收信息化建设给我们的启示是多方面的：首 先必须明确税收信息化管理的目标。现代信息技术在税收管理中的广泛应用，至少应达到使 税务机关能够有效地运用现代信息技术和网络技术，并将其整合到税收管理中去，使全体税 务人员能够更容易更直接地获取相关信息，从而达到提高税收管理的效率和质量的目的。其 次，加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础。上述国家由于其税收信息化管理以科 学、严密的税收管理为基础，特别是税收信息化的发展带来了征收的高度集中，税收直接成 本显著下降，比如日本国的税收成本就从 20 世纪 60 年代的 1. 9下降到 1

13、990 年的 0. 8，美国 1990 年的直接征收成本不到 0.4。这些国家税收信息化的实践证明，缺乏管理 创新的税收信息化不可能取得成功，技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想。管 理体制相结合才能产生巨大的效益。再次，要加强税收信息化管理还必须建立起全国统一的 税收计算机网络，必须重视计算机软件的开发和新技术的广泛运用，以及不断提高信息的安 全性和培养吸收计算机专业人才。三、推进税收信息化建设的基本途径总体而言，税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度， 充分发挥信息和网络技术在税收征管各业务环节的作用，以提高税收征管运行速度和税收管 理效率。因此，税收信息

14、化建设的重点应放在充分运用现代信息技术克服和解决税收征管过 程中存在的一些突出问题上，进一步明确“以计算机网络为依托”的具体内涵，并丰富和完 善税收征管模式的合理内核，从而构建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我们还 是应当按照统筹规划、分步实施的原则，以信息处理的集中性、及时性、准确性为基本目标， 实现信息技术的广域联网，实现税务系统内各职能部门征收、管理与稽查以及与社会各相关 部门的广泛联网，以达到信息共享，并实现税收信息管理系统的有效运行。（一）进一步明确税收信息化管理的目标。税收信息化管理不单纯是一个信息技术和网络技术在税收管理过程中的运用问题，而是 我们适应社会进步与发展的必然

15、选择。但是，尽管我国近年来对信息化建设的重视程度在增 强，投入在增加，软硬件配置日益现代化，然而设备和信息的利用率却极低，计算机往往成 了打字机、开票机，对信息只重视录入，忽视了分析整理和利用，造成信息的严重堆积和浪 费，共享性、开放性极为不足，管理效率和质量不尽人意，突出表现在纳税申报率和申报准 确率较低，偷逃骗税增多的情况普遍存在。信息化管理最重要的内涵或精髓是构建起一个 “虚拟机关”，即跨越时间、地点和部门的全方位的税务综合信息集合体，因此它至少应达 到这样几个目标：一是使税务机关能够有效地运用现代化信息技术，并将其整合到税收管理 中去，从而实现税收管理的目标；二是税收信息的公开和可获得

16、性，使全体税务人员能够更 容易地获得各个方面的信息，在工作中创造更高的附加值，从而提高税收管理的效率和质量。 离开了提高税收管理效率和质量这一目标，税收信息化管理将走弯路。徒增税收征收成本。（二）实现税收管理的全方位创新。多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即把税收信息化视为征 管改革的根本和惟一的出路。这种认识上的误区是与税收信息化管理目标不明确相联系的。 认识上的误区，导致在推进税收信息化过程中，孤立地单纯地强调应用技术手段，忽视了改 革和创新管理体制；强调以技术设备的配置为主体，忽视了以税收管理的优化为支撑点，期 望税收信息化破解征管实践中的所有难题。结果不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后、低效的架构上，使高技术与低效益并存，高投入与低产出共生，税收成本不但没有减 少，反而不断攀升。事实证明，税收信息化管理应以科学、严密的税收管理为基础，税收管 理必须以服务为导向，遵循信息技术规律，立足为纳税人服务，对税收业务和工作规程进行 重组和优化，建立符合信息技术要求的、统一规范的业务规程、流程，努力使管理标准化； 税务部