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1、1第八课第八课 财政与税收财政与税收 第二框第二框 征税与纳税征税与纳税1 1、教学重难点教学重难点 1、税收的含、税收的含义义及基本特征及基本特征 2、增、增值值税和个人所得税的内容及其作用；税和个人所得税的内容及其作用； 3、 、偷偷税、欠税、税、欠税、骗骗税、抗税的区分税、抗税的区分 4、依法、依法纳纳税是公民的基本税是公民的基本义务义务， ，树树立依法立依法纳纳税光荣的意税光荣的意识识，自，自觉诚觉诚信信纳纳税税 二、自主预习二、自主预习( (一一) )税收及其种类税收及其种类 1 1、 税收的含义税收的含义 从本质上看，税收是从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借
2、，依法取得财政收入的，依法取得财政收入的 。 （1 1）主体：）主体： （2 2）目的：）目的： （3 3）手段：）手段： （4 4）依据：）依据： (5)(5)地位：地位： 结论：有国必有税，有税必有法结论：有国必有税，有税必有法 2 2、税收的基本特征：、税收的基本特征： 、 、 。 3 3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、资源税、 、和、和 五大类五大类 ，共二十多种。，共二十多种。 4 4、目前在我国，、目前在我国， 和和 是影响很大的两个税种。是影响很大的两个税种。 （1 1）增值税：）增值税：
3、是以生产经营中的是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销销售货物或者提供加工、售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的修理修配劳务以及进口货物的 和和 。实行。实行 税率，我国增值税的基本税率为税率，我国增值税的基本税率为 。 增值税增值税= = - - 只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的行为。它有利于促进生产的 和体现和体现 竞争，也有利于竞争，也有利于 的稳定增长。的稳定
4、增长。 （2 2）个人所得税：）个人所得税： 个人所得税，是国家对个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满而在境内居住满 ，从我国，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住 不满一年而从我国不满一年而从我国 取得所得的取得所得的 。 我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不 同，分别实行同，分
5、别实行 税率和税率和 税率。税率。 个人所得税不仅是国家个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节的重要来源，也是调节 分配、实现分配、实现 的有效手的有效手 段。段。 补补充材料充材料： ：纳纳税人是指税法税人是指税法规规定的直接定的直接负负有有纳纳税税义务义务的的单单位和个人。一个位和个人。一个单单位或个人是否成位或个人是否成为纳为纳税人，税人， 要看其是否取得要看其是否取得应应税收入，是否税收入，是否发发生生应应税行税行为为。我国公民不一定都是直接的。我国公民不一定都是直接的纳纳税人，但都是税人，但都是实际实际的的负负税税 人。人。 （ （负负税人是指最税人是指最终终承担税款的承担税款的
6、单单位和个人。位和个人。 ） ）（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务 1 1、 依法纳税的必要性：依法纳税的必要性： 我国是人民当家作主的社会主义国家。税收我国是人民当家作主的社会主义国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个。每个 公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。，自觉诚信纳税。 2 2、违反税法的四种行为及处罚：
7、、违反税法的四种行为及处罚： （1 1）违反税法的现象，如纳税人）违反税法的现象，如纳税人 、 、 、 行为。行为。 偷税指纳税人有意违反税法规定，用偷税指纳税人有意违反税法规定，用 、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； 欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 而拖欠税款的行为；而拖欠税款的行为； 骗税指纳税人用骗税指纳税人用 方法获得国家税收方法获得国家税收 的行为；的行为； 抗税指纳税人以抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；2（2 2）对违反税法的行为，税务机关在）
8、对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收的同时，要加收 甚至并处甚至并处 ，触，触 犯刑法的还要由司法部门追究其犯刑法的还要由司法部门追究其 。 3 3、 纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国意识，以主人翁的态度积极关注国 家税收的家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 三、合作探究三、合作探究 1 1、材料分析：、材料分析： 国国务务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意院关于支
9、持汶川地震灾后重建政策措施的意见见 于于 2008 年年 6 月月 30 日日发发布布实实施。施。 意意见见 规规定定对对受灾受灾严严 重地区重地区损损失失严严重的企重的企业业和个人和个人实实行税收行税收优优惠政策，主要涉及企惠政策，主要涉及企业业所得税、个人所得税、房所得税、个人所得税、房产产税、契税、税、契税、资资 源税、城源税、城镇镇土地使用税、土地使用税、车车船税及船税及进进出口税收等税种。出口税收等税种。优优惠期限一律惠期限一律执执行到行到 2008 年年底止。确需延年年底止。确需延长长期期 限的，由国限的，由国务务院另行决定。院另行决定。（1 1）有人说税率一经确定就一成不变。这种
10、说法是否正确？为什么？）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？（2 2）国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性）国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性? ?2 2、仔细观察分析课本、仔细观察分析课本 7272 页页追星族追星族漫画，回答：漫画反映了什么现象？漫画中的征税人员征收的漫画，回答：漫画反映了什么现象？漫画中的征税人员征收的 是哪种税？是哪种税？3 3、 计算应缴税款金额：计算应缴税款金额： （1 1）根据）根据 个人个人 工资、薪金所得项目税率表，工资、薪金所得项目税率表，某月工资收入为某月工资收入为 60006000 元的王某每月应缴纳的个人所得元的王某每
11、月应缴纳的个人所得 税为多少？税为多少？级数级数全月应纳税所得额（含税所得额）全月应纳税所得额（含税所得额）税率税率% %1 1不超过不超过 500500 元的元的5 52 2超过超过 500500 元至元至 20002000 元的部分元的部分10103 3超过超过 20002000 元至元至 50005000 元的部分元的部分15154 4超过超过 50005000 元至元至 2000020000 元的部分元的部分2020注：个人所得税起征点自注：个人所得税起征点自 20082008 年年 3 3 月月 1 1 日起由日起由 16001600 元提高到元提高到 20002000 元。元。（2
12、 2）陈先生的时尚服装有限责任公司从）陈先生的时尚服装有限责任公司从 X X 布厂买回一批布，共付款布厂买回一批布，共付款 2 2 万元，万元，X X 布厂按要求布厂按要求缴纳了增值缴纳了增值 税款。税款。时尚服装有限责任公司经过设计和加工制造，制成的服装以时尚服装有限责任公司经过设计和加工制造，制成的服装以 5 5 万元的价格出售给了某商场。时万元的价格出售给了某商场。时 尚服装有限责任公司应缴纳的增值税是多少？尚服装有限责任公司应缴纳的增值税是多少？ 四、重难点解析四、重难点解析 1 1税收的特征税收的特征 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治权力强制征国家凭借政治权力强制征 税。纳税人必须依法纳税，税。纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不率，不经国家有关部门批准不 能随意改变能随意改变联系联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性税收的三个基本特征是紧密联系、不
