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1、1审计学-阶段测评 1成绩： 100 分一、单选题 共 20 题题号: 1 本题分数:3 分会计师事务所中项目负责人包括（）A、负责执行财务报表审计业务的工作人员B、在审阅业务报告上签字的主任会计师C、负责执行财务报表审计业务的项目经理D、负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师将审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则及相关服务准则统称为业务准则。项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 2 本题分数:3 分审计档案的所有权应属于（）A、委托单位B、编制审计工作底稿的审计师C
2、、承接该项业务的会计师事务所D、注册会计师协会业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分分2题号: 3 本题分数:3 分有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（）A、抽查法B、全部审计法C、局部审计法D、详查法这个知识点考核的是详查法的优缺点。详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。标准答案
3、：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 4 本题分数:3 分如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会
4、计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性在选项 D 中，将高级管理人员调离鉴证小组不能将威胁独立性的影响降低至可接受水平，事务所必须拒绝委托或终止业务。标准答案：D3考生答案：D本题得分：3 分分题号: 5 本题分数:3 分如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或
5、解除业务约定。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 6 本题分数:3 分会计师事务所制定了业务质量控制的相关政策和程序，其根本目的在于保证审计质量符合（）的相关要求。A、政府法规B、审计报告使用人C、注册会计师执业准则D、企业会计准则及相关财务会计法规会计师事务所质量控制的根本目的是合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及业务准则的要求。标准答案：C考生答案：C4本题得分：3 分分题号: 7 本题分数:3 分下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审
6、计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳本题考查的是威胁独立性的情形。威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等，D 选项为关联关系对独立性的威胁。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 8 本题分数:3 分注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务
7、。注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。标准答案：B考生答案：B5本题得分：3 分分题号: 9 本题分数:3 分国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（）A、审计内容B、审计主体C、审计客体D、审计目的本题考查审计按主体的分类。按审计主体分类，可将审计分为政府审计（国家审计）、内部审计和注册会计师审计（社会审计）。标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分分题号: 10 本题分数:3 分X 会计师事务所从 2007 年 12 月 1 日开始授受委托已经连续两年对 A 股份有限财务报表进行了审计，双方约定 2010 年 3 月 8 日对
8、2009 年度的财务报表出具审计报告并且决定在 2010 年 9 月 15 日后双方终止一切业务。XYZ 会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）A、2007 年 12 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日B、2008 年 1 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日C、2007 年 12 月 1 日至 2010 年 9 月 15 日D、2008 年 1 月 1 日至 2010 年 9 月 15 日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项 C正确。标准
9、答案：C考生答案：C6本题得分：3 分分题号: 11 本题分数:3 分ABC 会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，应当（）A、对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人B、对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师C、对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人D、对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁：（一）建立适当的标准，以
10、便确定是否需要采取防护措施，将由于关系密切造成的威胁降至可接受的水平；（二）对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人。标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分分题号: 12 本题分数:3 分审计最本质的特性是（）A、监督性B、鉴证性C、评价性D、独立性本题考查审计的本质和审计的特征。审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分7题号: 13 本题分数:3 分会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括
11、（）A、在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁B、受到有关单位或个人不恰当的干预C、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围D、受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围依据注册会计师职业道德规范要求，受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围属于可能损害独立性的情形。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 14 本题分数:3 分从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A、仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立B、仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立C、与审计委托者和被审计单位均不独立D、与审计委托者及被审计单位均独立政府审
12、计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分分题号: 15 本题分数:3 分我国在 1982 年的宪法中明确规定在国务院设立（）8A、审计机关B、国家审计委员会C、国家审计局D、证监会本题考查我国政府审计的发展。1982 年 12 月 4 日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分分题号: 16 本题分数:3 分注册会计师遵循了审计准则审计存货，但与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。A、没有过失B、
13、普通过失C、重大过失D、欺诈注册会计师遵循了审计准则，重大错弊未能查出，该注册会计师对此应负普通过失责任。标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分分题号: 17 本题分数:3 分下列各项审计中，独立性最强的是（）A、国家审计B、民间审计9C、内部审计D、政府审计本题考查注册会计师审计（民间审计）与政府审计（国家审计）和内部审计的区别。标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分分题号: 18 本题分数:3 分下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C、
14、除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务，对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益和除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务符合注册会计师职业道德规范的要求。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分题号: 19 本题分数:3 分出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）A、业务报告日后六十天内B、业务报告日后三十天内C、结束审计业务后六十天内
15、D、结束审计业务后三十天内10本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分分题号: 20 本题分数:3 分会计师事务所和注册会计师进行宣传时，（）违背注册会计师职业道德规范。A、利用政府委托或特别奖励谋取正当利益B、注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等C、会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观D
16、、当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分分二、多选题 共 10 题题号: 21 本题分数:4 分下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（）A、会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的B、会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C、会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D、会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表E、会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费11A 项属于与鉴证客户存在密切的经营关系，会产生经济利益威胁；C 项为关联关系对独立性的威胁；D 项是为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录，为自我评价对独立性的威胁。标准答案：ACD考生答案：ACD本题得分：4 分分题号: 22 本题分数:4 分注册会计师应当从（）认定层次考虑重大错报风险。A、财务报表层次和各类交易事项B、资产、负债及所有者权益的账户发生额C、年度财务报表的列报D、资产、负债及所有者权益的
