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1、1.(C)某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 C、9.75 2.(A)大海公司 2006 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 100 万元，预计使用年限 为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对 该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008 年 12 月 31 日，大海公司对 该项固定资产计提了 10
2、 万元的固定资产减值准备。2008 年 12 月 31 日，该固定资产的计 税基础为( )万元。 A、64 3.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是D、合作建房有偿转让的 4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组 成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、 （成本+利润）（1-消费税税率） 5.(A)某商店（小规模纳税人）2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税 为（ ） 。 （征收率为 3%） A、3203.88 元
3、6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组 成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、 （成本+利润）（1-消费税税率） 7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的 B、到岸价格为基础的完税价格 8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 C、13% 9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为 85 万元，另外收取代垫费用 5 万元。当月公司付给广告发布者广告发布费 50 万元。那么，公司当月应纳的营业税税额 应为（ ） 。 C、2 万元 10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 B、40 11.(B)
4、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册 资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投 资部分已缴纳所得税 40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。 B、5 12.(D)按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是 D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 13.(D)按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的 地点是 D、登记注册地 14.(C)税务会计的核算对象是 C、税务资金运动 15.( C)从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 C、修理修配业
5、 16.(D)下列各项中，不属于税务会计核算对象的是 D、所有者投入 17.(C)下列项目中，不计入进口完税价格的有 C、进口关税 18.(C)2008 年度，某企业财务资料显示，2008 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元， 另外从事运输服务，收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期 间费用为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出） ，上年度企业自行计 算亏损 50 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出 为（ ）万元 C、44.4 19.(B)土地增值税是对以下行为征收的 B、转让国
6、有土地使用权 20.(A)某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格 10 万元人民币，关税率 20%，消 费税率 10%，其进口环节应纳消费税为A、1.33 万元 21.(B)城镇土地使用税的计税依据是 B、实际占用的土地面积 22.(B)某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给 甲、乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ） 。 B、3150 元 23.(C)纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销 售额征税，其它货物押
7、金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 24.(C)按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是 C、合伙企业 25.(A)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的， 主管税务机关确定组成的计税价格等于 A、营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率) 26.(A)下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是 A、旅游公司代收的交通、门票费 27.(D)在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人 D、应税矿产品或者生产盐 28.(B)某锰矿开采企业 2002 年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 620
8、0 吨，计划销售 5500 吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税应税数量为( )吨。 B、5800 29.(C)增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费应交增值税（ ） ” 进行核算。 C、销项税额 30.(D)下列行为征收营业税的是 D、转让厂房 多选题 31.(BCD)关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有 B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均 应并入销售额中征收消费税 C、自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相 同 32.(AB
9、C)下列项目不属于土地增值税征税范围的有 A、城市房地产出租 B、以继承方式转让房地产 C、企业兼并转让房地产 33.(ABD)我国消费税分别采用( )的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 D、从量定额和从价定率相结合 34.(AC)下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 A、进口货物的收货人 C、出口货物的发货人？ 35.(ACD)以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 A、进口固定资产设备 C、零售杂货 D、生产销售电力 36.(BC)单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 37.(BC
10、)下列不得抵扣的进项税额有 B、用于非应税项目的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 38.(ABCD)适用于增值税一般纳税人的税率形式有 A、17% B、6% C、13% D、零税率 39.(AD)下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有 A、百货公司 D、机械制造厂 40.(ACD)下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 C、某商店销售并负责为用户安装空调 D、邮政局向邮寄物品者销售包装材料 41.(BC)单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 4
11、2.(ABCD)我国现行税法中明确规定使用的税率形式有A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 43.(ABCD)下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 44.( ABC)下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有 A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的延期付款利息收入 C、向购货方收取的仓库储备费 45.(AD)可以按纳税人支付金额的 7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的 运输费用 A、运费 D、建设基金。 46.(AC)按消费税暂行条例的规
12、定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据计算消费税的有 A、用于抵债的自产应税消费品 C、用于换取生产资料的自产应税消费品 47.(ACD)实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有A、卷烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒 48.(ABC)下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有A、2007 年因销售产品承诺提供 3 年的保修服务，在当年度利润表中确认了 300 万元的销 售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后 服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第 1 年企业采用直线法而税法 规定采用双倍余额法计提
13、折旧 B、.2006 年 l2 月 20 日自客户收到一笔合同预付款，金额为 500 万元，因不符合收入确认 条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计 算交纳所得税 C、企业在开始正常生产经营活动之前发生了 600 万元的筹建费用，在发生时已计入当期 损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后 5 年内分期计入应纳税所得额 49.(BC)房产税的计税依据有 B、房产余值 C、租金收入 50.(ABD)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的A、幼儿园提供的育养服务 B、学生勤工俭学所提供的劳务 D、婚姻介绍所提
14、供的婚姻介绍服务 51.(错误)我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收 52.(正确)纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高 确定适用税率 53.(正确)消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响54.(正确)增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售 额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税 55.(正确)纳税人 A 委托纳税人 B 加工应税消费品，交货时由 B 代收代缴 A 应缴纳的消费 税，A 收回的产品直接出售时，不再征收消费税 56.(错误)纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固
15、体盐数量和适用税额计征资源税 57.(正确)城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工 矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额 58.(错误)关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品 59.(错误)资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法 60.(正确)是否取得收入是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之一 61.(错误)纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后 的一定时间内缴纳契税 62.(错误)在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税 63.(错误)一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为 资产。
16、 64.(错误)增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税 劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税 65.(错误)纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 66.(错误)纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣 减当期销项税额 67.(错误)单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税 68.(正确)对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或 免税 69.(正确)税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式 70.(正确)小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税 额不得扣除也不能退回 71.(错误)增值额未超过扣除项目金额 20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税
