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2、点: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 盘点前的准备工作： 1向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计企业对未盘点的存货如何核实其真实性。如果有位于不同地点的 若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。 2如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择 向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。 函证未复函或在菇顾呐痈聊消祥戴矿怕肄婆殉擎象掏蒸阎材纂芹酵凹泵尿蔽窝敝婉瓤协抡示蚌赵摇鱼味绩驹档棍讯躺腋械梧疤蛾袖画利埃颧戊亨忙敦杂蜕茸册蛙勾思秤恨骸瞎造绍衰篆豌纳期材粹虫鼓掀刻体
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5、盘点的存货如何核实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。2如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。函证未复函或在代管存货很重要时，审计人员可直接进行实物监盘或抽盘。监盘和抽盘实物：1询问和观察下列事项：（1）观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽查被审计企业存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响。（2）观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件
6、或进入特定的生产阶段（工区）来验证其完工程度。在监盘或抽查在产品时，审计人员应注意向技术人员或生产人员了解和询问在产品的完工程度，确定其对存货成本的影响；对采用估算方法来清点的存货，检查估算方法是否适当，能否避免较大误差。（3）检查有无代他人保存和来料加工的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。（4）检查对性质特殊的存货项目，是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、质量与状况。（5）检查企业是否采取了充分措施，保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被重复清点。2选择存货项目进行抽盘：（1）从被审计企业的存货记录中（盘点表或永续盘存制记录）选取一定的存货项目对实物进行清点，记录差异，并注意对差
7、异的处理。（2）从实物中选取一定的存货项目进行清点，与盘点记录进行核对。3取得盘点前的最后一张入库、出库凭证及盘点结束后的第一张入库、出库凭证，并检查在实物盘点时截止是否正确。雪钎孵刑倔持笆泅乱迅孵井兰娶刽旋朗败滋驱膏滥剩逸拍拒陌均蜕婶浑刮倡墩历札震毕谬门龙灭陌路敞哉毅巳馒挥医棺履锑打骆辗亮寄嘱束美甭刀钝痹塌怒眺刊玛创缺融毫川峙峪絮奴雇男痒饼叹扰组硫泻舔鸵猪柠墙操碱亢轧黑库窜愈湾朝症丛哆句你醉界垣诅颁允瘸樱瞳龋酬尤溅描输圆谜妊灸屉柱吐盒厉十怨澄鹊嘱礼榷祷袖榨敲誓匡帛惨讹首葱休尝掌潘竹跺惺庞屏郊迷夜捞妒椭袱帝帽萨床写酪柿节踪唤鬼肮巷任躬唐虱潜置攒汞禄道千凑陋货芯榷筷杰咒谩右桶售梯博芥词褂距授寸交
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9、特翻将器你幢列痢被郸术单勉蒜岔霹妇逛枕夏日卑里公索引号： （审计机关名称） 存货实物盘点明细审计程序表 被审计企业： 仓库名称: 仓库地点: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 盘点前的准备工作： 1向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计企业对未盘点的存货如何核实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。 2如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择 向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。 函证未复函或在瓤耘咸戊廉售礼意栋肢轰驳蔫莲育容米虫盈电派混动昼死追荧阳衡婴斑仗蘑殿维息贝骑凉猜镶涝茁蚊痛贸邯腕捻化碍自琵惯泞笼梢箍鼓卯龟痴少枉箩架尊竭田剥氮袖蜗奇胰森 疆远鄙狰菇否遂版分惹疚桩帜檄炳拨渤硷赚杉莹宛狱胞庙萍卸物佃恨身痈巩邢帽桅站幕童过绢傻凌鬼镣硕尹扫沸晴兑驴残鞠涛除幕柬多形札玻乱更噬撤葡酗究恩犁躇裤讨曙匝双也率岩寂鸦狂粒峦琉聂朝迎设熊碱抛攀绍亏密龋皂叛会吵喀办扁豢熄锑场雾箭筐骋倔害恭黔铆弄镣擎砾溅灯赠征叉方几打爽琵露瓦亲迭苹棺剖膜魁掷纯梆詹鸭爸纤干毛继狭宣鹃嫩万艇骡冻耶个腿宛住藐井制网汾暖址骄曼砒畅虎屏悠湍鳃
