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1、资产负债表资产负债表会基医 01 表编制单位： 年 月 日 单位：元 资产资产期末余额期末余额年初余额年初余额负债和净资产负债和净资产期末余额期末余额年初余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金借入款财政应返还额度应缴款项应收医疗款应付票据其他应收款应付账款库存物资预收医疗款流动资产合计应付职工薪酬应付社会保障费应交税费其他应付款负债合计净资产：固定基金非流动资产：事业基金固定资产专用基金基建工程财政补助结余在建工程未弥补亏损非流动资产合计净资产合计资产总计 负债和净资产总计单位负责人: 财务负责人: 制表:收入支出总表收入支出总表会基医 02 表编制单位： 年 月 单位：元项 目本月数本年累
2、计数一、收入财政补助收入医疗收入其他收入二、支出医疗卫生支出其中：医疗支出公共卫生支出财政项目补助支出其他支出三、收支结余减：财政补助结余四、结余分配加：事业基金弥补亏损减：提取专用基金其中：提取职工福利基金提取奖励基金提取其他专用基金五、转入事业基金（或未弥补亏损）单位负责人: 财务负责人: 制表:业务收支明细表会基医 02 表附表 1编制单位： 年 月 单位：元项项 目目本月数本月数本年本年 累计数累计数项项 目目本月数本月数本年本年 累计数累计数一、应缴款项一、应缴款项-医疗收入医疗收入二、医疗卫生支出二、医疗卫生支出1. 门诊收入1医疗支出其中：挂号收入其中：人员经费诊察收入药品支出检
3、查收入材料支出药品收入其中：卫材支出其中：西药收入 其他材料支出中草药收入专用基金支出中成药收入其中：医疗风险基金支 出卫材收入 其他专用基金支出治疗收入维修费手术收入其他公用经费化验收入2公共卫生支出其他门诊收入其中：人员经费2.住院收入药品支出其中：床位收入材料支出诊察收入其中：卫材支出检查收入 其他材料支出药品收入维修费其中：西药收入其他公用经费中草药收入中成药收入卫材收入治疗收入手术收入化验收入护理收入其他住院收入单位负责人: 财务负责人: 制表:财政补助收支明细表会基医 02 表附表 1编制单位： 年度 单位：元项 目本月数累计数项 目本年数累计数一、财政补助收入一、财政补助收入二、
4、财政补助支出二、财政补助支出（一）基本支出补助收入（一）基本支出1绩效考核补助1人员经费2基本公共卫生服务补助2其他公用经费3离退休人员经费补助3离退休人员经费4其他基本支出补助4其他基本支出（二）项目支出补助收入（二）项目支出1基建项目 1基建项目其中：XX 项目 其中：XX 项目XX 项目 XX 项目2设备购置补助2设备购置3人才培训补助3人才培训4其他项目支出补助4其他项目支出基建收支表基建收支表会基医 03 表编制单位： 年度 单位：元基建投资拨款及借款基本建设支出已移交资产项目编号建设项目名称开工日期概算数 累计基建拨款单位自有资金其他累计固定资产流动资产基本建设在建工程待核销基建支
5、出12345678910111213净资产变动表净资产变动表会基医 04 表编制单位： 年度 单位：元固定基金专用基金财政补助结余项目合计小计固定资 产占用基建工 程占用在建工 程占用事业 基金小计职工 福利 基金医疗 风险 基金奖励 基金其他 专用 基金未弥补 亏损基本支出 补助结余项目支出 补助结余说 明1年初数2本期增加数其中：购入自行建造或开发盘盈提取拨入转入其他3本期减少数其中：报废毁损盘亏转出支出其他4期末数单位负责人: 财务负责人: 制表:第五部分第五部分 财务报表编制说明财务报表编制说明一、资产负债表编制说明一、资产负债表编制说明1本表反映基层医疗卫生机构某一会计期末全部资产、
6、负债和净资产的情况。2本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。3本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1） “货币资金”项目，反映基层医疗卫生机构期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金” 、“银行存款” 、 “零余额账户用款额度” 、 “其他货币资金”科目的期末余额合计填列。（2） “财政应返还额度”项目，反映基层医疗卫生机构期末财政应返还额
7、度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。（3） “应收医疗款”项目，反映基层医疗卫生机构期末应收医疗款的账面余额。本项目应当根据“应收医疗款”科目的期末余额填列。（4） “其他应收款”项目，反映基层医疗卫生机构期末其他应收款的账面余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。（5） “库存物资”项目，反映基层医疗卫生机构在日常业务活动中持有已备使用、出售或日常管理中耗用的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料。本项目应当根据“库存物资”科目的期末余额合计填列。（6） “固定资产”项目，反映基层医疗卫生机构各项固定资产的账面原值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额
8、填列。（7） “基建工程”项目，反映基层医疗卫生机构尚未完工的基建工程发生的实际支出。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。（8） “在建工程”项目，反映基层医疗卫生机构尚未完工的在建工程发生的实际支出。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。（9） “借入款”项目，反映基层医疗卫生机构尚未偿还的借款期在 1 年以下的借入款项。本项目应当根据“借入款”科目的期末余额填列。（10） “应缴款项”项目，反映基层医疗卫生机构按照收支两条线管理规定应缴入国库或财政专户的款项。本项目应当根据“应缴款项”科目的期末余额填列。（11） “应付票据”项目，反映基层医疗卫生机构期末应付票据的金额。
9、本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。（12） “应付账款”科目，反映基层医疗卫生机构期末应付未付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。（13） “预收医疗款”项目，反映基层医疗卫生机构向住院病人、社会保险机构等预收的医疗款项。本项目应当根据“预收医疗款”科目的期末余额填列。（14） “应付职工薪酬”项目，反映基层医疗卫生机构按有关规定应付未付给职工的各种薪酬，包括工资、津补贴、奖金等。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。（15） “应付社会保障费”项目，反映基层医疗卫生机构按有关规定应付未付给社会保障机构的各种社会保障费。本项目应当根据“应付社会保障
10、费”科目的期末余额填列。（16） “应交税费”项目，反映基层医疗卫生机构应交未交的各种税费。本项目应当根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。（17） “其他应付款”项目，反映基层医疗卫生机构期末应付未付的其他款项金额。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。（18） “固定基金”项目，反映基层医疗卫生机构的固定资产、在建工程等长期资产所形成的资金占用数额。本项目应当根据“固定基金”科目的期末余额填列。（19） “事业基金”项目，反映基层医疗卫生机构按规定设置的用于事业发展的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。（20） “专用基金”项目，反映基层医疗卫生机构按规定设置
11、、提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。（21） “财政补助结余” ，反映基层医疗卫生机构历年累计的财政补助结余。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。（22） “未弥补亏损”项目，反映基层医疗卫生机构历年累计亏损。本项目应当根据“未弥补亏损”科目的期末余额填列。二、收入支出总表编制说明二、收入支出总表编制说明1本表反映基层医疗卫生机构在某一会计期间内全部收入、支出的实际情况。2本表“本月数”栏反映各收入、支出项目的本月实际发生数；在编制年度财务报告时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、支出项目上一年度的实际发生数。如果本年度收入支出总表规
12、定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。3.本表各项目的内容和填列方法：（1） “财政补助收入”项目，反映基层医疗卫生机构从财政部门取得的基本支出补助和项目支出补助。本项目应当根据“财政补助收入”科目贷方发生额的金额填列。（2） “医疗收入”项目，反映基层医疗卫生机构在开展医疗卫生服务活动中取得的收入。本项目应当根据“医疗收入”科目贷方发生额减去借方发生额后的金额填列。（3） “其他收入”项目，反映基层医疗卫生机构除财政补助收入、医疗
13、收入以外的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。（4） “医疗卫生支出”项目，反映基层医疗卫生机构开展基本医疗服务和公共卫生服务活动中发生的各项支出。本项目应当根据“医疗卫生支出”科目借方发生额填列。（5） “财政项目补助支出”项目，反映基层医疗卫生机构利用财政补助收入安排的各项支出。本项目应当根据“财政专项支出”科目借方发生额填列。（6） “其他支出”项目，反映基层医疗卫生机构除医疗卫生支出、财政项目补助支出以外的其他支出总额。本项目应当根据“其他支出”科目的发生额填列。（7） “收支结余”项目，反映基层医疗卫生机构全部收入减去全部支出后的余额。本项目可以根据“本期结余”
14、科目结转前的余额填列，也可以根据本表中各收入项目合计金额减去各支出项目合计金额后的金额填列。如为负数，以“-”号填列。（8） “财政补助结余“项目，反映基层医疗卫生机构本期财政补助收入减去财政补助支出后的余额。本项目可以根据从“本期结余”科目转入“财政项目补助结余”科目的金额加上根据本年财政基本支出补助收入备查簿登记的结余金额填列。（9） “结余分配”项目，反映基层医疗卫生机构本期收支结余抵减财政补助结余后用于提取职工福利基金或事业基金弥补亏损的结余。本项目可以根据“结余分配”科目贷方转入金额填列，也可以根据本表中“收支结余”项目金额减去“财政补助结余”项目金额后的金额填列。（10） “事业基金弥补亏损”项目，反映基层医疗卫生机构“结余分配”项目为负时，经批准用事业基金弥补亏损的金额。本项目根据“结余分配事业基金弥补亏损”科目贷方发生额填列。（11） “
