农业融资性担保公司风险管理制度体系

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1、Risk Management System of Agricultural Financing Guarantee Company68宁夏农林科技，Ningxia Journal of Agri. and Fores. Sci. Risk management; System; Core content根据农业经济特点和企业运行的基本规律，结合农业 融资性担保公司农业贷款担保结构性和非结构性风险诊断 分析，按照“建立健全、完善提升”总原则，构建出农业专业 融资性担保公司贷款担保业务的风险管理制度体系，该体 系基本框架由 7 个方面，25 类制度、规范、办法组成（表 1）。 同时，该框架内部和

2、框架体系将在业务运行中按照风险管 理目标确定的路径不断得到充实完善和优化。1风险分担和补偿制度 风险转移、分散和化解是风险管理的基础，也是农业专 业担保公司风险管理的立足之本。该方面制度包括：担保资 金（资本金）管理制度、担保风险综合补偿制度、风险合作分 担制度和风险准备金制度等。1.1 担保资金 （资本金 ） 管理制度核心内容：注重市场的分析和研究，把握市场需求动 态；加强对担保资金和负债的管理，定期分析自身的资产负 债表、现金流量表、资金运用表、损益表等财务报表，衡定资 产和负债合理比例以保证公司有足够的偿付能力；完善资本 金投资组合，保证资金流动性、安全性和效益性，增强自身抵 御风险能力

3、。1.2 担保风险补偿制度 核心内容：资本性补偿和担保资金增资机制，政府财政动 态的资本金注入；代偿风险补偿机制。鉴于农业担保风险特殊 性和政策性，政府财政公司代偿实行一定额度的补偿。1.3 担保风险合作分担制度核心内容：建立与再担保公司合作，通过担保项目合 作，对担保余额实行再担保，由再担保公司承担一般保证责 任，分担一部分风险；与其他担保公司合作，建立联合担保和分保的合作机制，转移一部分担保风险；建立与银行的战 略合作，并与商业银行建立“风险共担，利益共享”的平等合 作伙伴关系，转移一部分风险。1.4 完善风险准备金制度核心内容：结合农业专业担保公司实际，建立和完善风 险准备体系，提升自身

4、化解风险能力。未到期责任准备金， 平衡收入与分配；担保赔偿准备金，化解预期风险；一般风 险准备金，化解难以预期的风险。2 担保业务综合评价制度 该类制度为农业担保贷款业务保前管理中业务初审、 复审对客户项目评价、 筛选及客户经理尽职调查， 建立统一 标准。 主要分为项目经理任职管理制度、 担保项目尽职调查 工作管理办法、 担保项目风险评估制度、 反担保管理办法。 2.1 担保客户经理管理制度 核心内容：建立客户经理任职资格办法。以“权利、责 任、收入”三统一为基础，分类分级设定指标体系，对客户经 理进行分级管理，责任不同、权利不同、收入不同，差异化管 理，差异化履职。建立落实尽职免责与未尽职追

5、责办法。以 AB 岗制约基础的项目岗位运作机制为基础，融资经营部、 风险管理部客户经理项目运作全流程的尽职约束和问责。 通过内外部培训，强化公司客户经理良好的业务素质和职 业道德。作者简介： 刘自忠 （1965- ） ， 男， 宁夏中宁人， 硕士， 经济师， 从事农业 计划财务和投融资工作。收稿日期：2014-08-2855 卷 11 期刘自忠 农业融资性担保公司风险管理制度体系69表 1全面动态风险管理制度体系基本框架序号制度分类具体制度主要应对风险类型 则、风险管理委员会议事规则、担保项目风险责任追溯办法。 3.1 担保项目审批制度 核心内容：担保项目审批制度是农业专业担保公司农 1风险分

6、担 和补偿类担保资金管理办法结构性风险 担保风险分担制度结构性风险 担保风险综合补偿制度结构性风险业贷款担保业务最基本决策制约制度，其他决策制约类制 度在该基础上按业务性质建立和进行调整。按该制度规定担保风险准备制度结构性风险 审批流程、风险管理部门分工协调、审批决策组织安排及审2业务综合 评价类3项目决策 制衡类4在保项目 管理类担保客户经理管理制度非结构性风险 担保项目尽职调查工作管理办法 非结构性风险 担保项目风险评估测评制度非结构性风险 反担保管理办法非结构性风险 担保项目审批制度非结构性风险 项目评审委员会议事规则非结构性风险 风险管理委员会议事规则非结构性风险 担保项目风险责任追究

7、办法非结构性风险 在保项目分类管理办法非结构性风险 项目风险预警与防控制度非结构性风险批风险责任认定予追究。特点是事事制衡、层层把关，对项 目的合规性、合法性、可行性从不同视角提出意见，集体审 批决策。3.2 项目评审委员会议事规则 核心内容：规范评审委员会审议规则和决策人员审批 行为。项目评审委员会由公司高管、负责项目评审、风险管 理、法律事务、计划财务等有关人员担任委员，评审委员会 既要对决策者起到智力支持作用，又要对决策者起到制约担保项目借新还旧制度非结构性风险 作用。为了保证评审委员会的独立性和公正性，担保机构的 5逾期及代偿 项目管理类担保业务基本客户管理办法非结构性风险 担保项目逾

8、期、代偿管理办法非结构性风险 担保项目追偿及资产处理制度 非结构性风险担保业务部负责人不是评审委员会的成员，或者在评审委 员会中没有表决权。担保项目损失核销制度非结构性风险 3.3 风险管理委员会议事规则 6从业人员 激励约束类7项目风险担保业务绩效考核制度非结构性风险 担保业务内部稽核监督制度 非结构性风险 尽职免责与未尽职责任追究制度 非结构性风险 担保项目档案管理制度非结构性风险核心内容：风险管理委员会作为农业专业担保公司日 常风险管理工作的最高决策组织，负责农业专业担保公司 担保业务的日常风险管理、内部稽核监督，并对常规风险状管理服务类 担保项目统计与风险报告制度 非结构性风险 2.2

9、 担保项目尽职调查工作管理办法核心内容：该办法给项目评审人员制定了工作底线，客 户经理必须在工作规定的底线之上开展工作。该办法从访 谈企业主要负责人到如何核对审查财务资料都作出了细致 的规定，其目的是保证项目经理在评审工作中能够获取到 最原始、最真实、最准确的第一手客户信息和资料，为形成 完善的证据链做准备，制定担保方案提供明确的依据。这些 规定都是尽职底线，从业人员不能突破底线，自行省略规定 的评审工作程序。2.3 担保项目风险评估制度 核心内容： 以数字化管理主要理念， 定量、 定性分析相 结合， 以制度形式确定了公司担保项目综合风险评估系统。 对担保项目的资产实力、 经营能力、 反担保措

10、施进行定量化 分析测算和测分评级。主要包括客户风险初步判别、 客户信 用等级评估、 授信额度确定、 反担保措施评价 4 个主要方面。 其中， 客户风险初步判别、 客户信用等级评估主要用于项目 初审； 授信额度确定、 反担保措施评价主要用于项目复审。 2.4 项目反担保管理办法合理授信额度范围与担保金额大小的比例关系，直接 关系到担保项目的风险程度与反担保措施的有效性。明确 担保方式、抵押物、质押物的合法性外，还要充分考察抵押 物及质押物的价值大小、自然损耗、技术损耗、变现障碍等 因素，并最终通过抵（质）押的充足系数来反映反担保措施 的有效性，规范反担保措施。 3项目决策制衡制度 主要包括担保项

11、目审批制度、项目评审委员会议事规况作出判断，决定采取何种风险控制措施，决定采取何种有 效措施控制公司的整体或重大风险。3.4 担保项目风险责任追究办法核心内容：建立严格而高效的审批流程，层层把关，使 责任落实到人，落实“责任追究制度”，避免出现无法追究责 任人的情况。建立项目责任制度，严格监督和追究责任。根 据担保项目的不同阶段，可建立不同的项目责任制。建立项 目经理责任制，对报批项目的初审和资料的真实性负责；建 立项目评审责任制，对项目评审的结果和项目操作的法规 合法性负责；建立项目审批责任制，对担保业务的审批负 责；建立在保项目管理责任制，对在保项目的跟踪了解、风 险防范负责；建立代偿项目

12、责任制，对代偿项目的管理和追 偿回收负责。4在保项目监控管理制度 在保项目监管工作是重要的过程管理工作，是担保项 目风险发现、 控制、 化解的前提。包括在保项目分类管理办 法、 项目风险预警与防控制度、 担保项目借新还旧制度。 4.1 在保项目分类管理制度核心内容：按担保贷款无风险解除责任的可能性，将项 目划分为正常、关注、警惕、次级、可疑和损失六个类别；其 中，正常、关注和警惕均归类为正常担保项目，次级、可疑和 损失合并成为不良担保项目。并根据担保项目风险程度和 风险点的不同实施差异化管理。在保项目质量 6 级分类是 评价在保项目风险状况的一种方法，是防范担保资产经营 风险的重要手段。4.2

13、 项目风险预警与防控制度核心内容：建立在保项目监控基础上建立风险预警机70刘自忠 农业融资性担保公司风险管理制度体系55 卷 11 期制。 建立以信用记录、 信用调查、 信用评估、 信用发布为主要 内容的信用管理系统，以贷款银行的贷款风险预警系统为 基础， 对在保项目进行跟踪监测， 在动态中控制受保企业风 险； 建立以 “不良资产比例、 资产流动性比例、 盈亏状况、 资本 充足率、 费率变动的状况、 担保风险度的变化、 内控完善程度 以及市场风险水平” 为核心的整套风险监测、 预警指标体系。 4.3 担保项目借新还旧制度核心内容：在保项目分类管理基础上，借鉴商业银行 “借新还旧”业务有关经验，

14、建立严格的行业、风险因素、申 报准入条件，对于行业中具有重要地位，生产销售周期与还 款周期相对错位，市场行情相对低估，产品预期较好等原 因，造成到期不能还款，具有较好还款前景和潜力的客户。 满足准入条件，完善相关手续后，在借款到期前给予新的借 款偿还旧借款的支持，延缓还款期限，帮助渡过难关。5 逾期及代偿项目管理制度该类制度主要对担保贷款逾期成为既成事实的情况 下，对资产保全、损失处理等进行规范。包括项目逾期、项目 逾期、代偿项目管理办法、担保损失核销制度等。 5.1 担保项目逾期、 代偿管理办法核心内容：担保业务由于客户出现了导致不能到期按 时还款的事实， 不符合借新还旧项目准入条件的项目，

15、 出现 了逾期。农业专业担保公司与合作银行的约定建立联合催 收的联动机制， 首先进行联合催收， 若催收无果， 则对于贷款 的偿还缺口部分， 农业专业担保公司代位偿还后， 转为债权。 5.2 担保项目追偿资产管理及处置制度核心内容：风险管理委员会决定风险项目（关注类以上 风险）处置，风险项目催收、代偿、追偿操作方案和调整，风 险处置过程中的其他应急措施、决定追偿中止（终止）、报请 损失、核销等相关事宜，确定风险处置相关人员的工作调度 安排。决定有关风险处置工作的奖惩措施。从而强化农业专 业担保公司担保业务的风险处置力度，提高对风险项目控 制、保全、追偿的决策和执行能力，最大限度地降低担保风 险损

16、失。5.3 担保项目损失核销制度核心内容：根据国家财政部金融企业呆账核销管理办 法2013 年修订版（财金2013146 号）规定，建立损失的 认定和核销流程，风险管理部门和计划财务部联合主办此 项业务，风险管理委员会综合认定。对于农业专业担保公司 年度有确凿证据 （指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行证 明），以及其他足以证明损失已形成的证据，表明已无法收 回的担保代偿的损失，通过规范的程序由公司风险管理委 员会认定为损失，再作相应账务处理。6 激励约束制度调动从业人员工作积极性和风险防控主动性，激发风 险管理良性内生驱动力，达到“不愿、不能、不敢”违反风险 管理制度合规从业的制度安排。包括业务绩效考核制度、稽 核监督制度、尽职免责与未尽职责任追究制度。6.1 业务绩效考核制度核心内容：对风险的认识与管理能力需要具有良好业 务素质和职业道德的人来掌握，他们永远都是公司最可宝