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1、 Q/HTFDZY.I122009前 言制定本标准的目的是为了规范本公司会计基础管理工作，使其制度化、规范化、程序化。本标准依据会计基础工作规范并结合本公司会计管理工作的实际制定。本标准颁发施行后原相应管理标准同时宣布作废。本标准适用于本公司各部门。本标准起草及归口部门：财务产权部 。本标准主要起草人：吴伟 本标准审查人：隆凤平 本标准批准人：陈守华 本标准由国电重庆恒泰发电有限公司财务产权部负责解释Q/HTFDZY.I122009国电重庆恒泰发电有限公司企业标准会计基础管理标准 范围本标准规定了本公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。本标准适用于本公司财务产权部。 引用标准
2、中华人民共和国会计法企业会计准则企业财务通则会计档案管理办法会计基础工作规范中国国电集团公司会计核算办法 。 定义和缩略语.定义：会计基础工作管理标准化是为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平。.本标准采用下列缩略语中国国电集团公司集团公司国电重庆恒泰发电有限公司本公司 职责. 财务产权部在总经理领导下，是本公司会计基础工作的归口管理部门。. 负责对会计凭证、帐薄、会计报表及企业经济活动进行审核。. 负责合理使用和管理现金。. 负责现金结算、记帐。. 负责保管支票、印鉴。. 随时掌握银行存款余额。. 负责编制并严格执行财务计划、预算。. 负责制定各项财务管理及核算制度。
3、. 负责成本计划的分解、下达与考核。.权限. 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。. 有权对会计核算人员的现金记帐凭证进行复核。. 有权不受理不真实的原始凭证，并向单位负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。.4 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。.5 有权要求逾期不清理支票的人员及时清理。.6 有权要求本公司各部门、人员认真执行计划、预算、遵守国家财经纪律和财务会计制度。Q/HTFDZY.I122009.7 有权参与本公司编制计划、制定定额、签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议。.8 有权监督检查本公司有关部门的财务收支、
4、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况。 管理内容与要求. 现金管理. 不准以“白条”抵充库存现金，不挪用现金和保留帐外现金。. 不坐支现金、不超过银行核定的库存限额。. 保证库存现金与现金日记帐余额核对相符。. 收、付款后，记帐凭证上加盖收、付讫章。.银行结算管理. 在银行开立的帐户，只限本单位使用。. 正确填写支票和其他结算凭证，不签发空头、远期支票。. 月末编制银行存款余额调节表及时清理未达帐项。.会计凭证. 会计科目. 按集团公司统一规定设置和使用总帐科目。. 按管理和经济业务要求，正确设置和使用明细科目和子目。. 确定会计科目时，对应关系清楚，记帐方向正确。. 原始凭证. 外来原
5、始凭证内容完整，包括：填制单位名称、原始凭证名称、凭证编号、填制日期、抬头人、经济业务内容、总金额大小写相符、填制单位公章及填制人签章。. 外来原始凭证内容真实，包括凭证所开列抬头人名称与付款单位名称相符，原始付款凭证所开列的经济内容有经办部门、人员验收签字，原始付款凭证不得涂改、刮、擦。. 原始凭证不能用复印件代替。. 自制原始凭证a) 提取各项基金、分配各项费用附有明细的计算依据。b) 固定资产、原材料、燃料等财产物资的增加、减少、盘亏、盘盈、毁损、报废、坏帐、核销等，须附有正式单据并经领导签证。c) 代扣款项须主办单位开具清单且主办部门经办人签字。. 记帐凭证. 记帐凭证分收、付、转三种
6、。. 记帐凭证内容完整，包括：单位名称、凭证名称、凭证号数、填制日期、会计科目、摘要说明、业务内容、大小写金额、记帐标记、附件张数、会计部门有关人员签字盖章、收付转讫章、经办人签章。. 根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，经复核人员复审后，交给凭证管理人员按照分类和编号顺序按期装订，装订后封面填写齐全，包括：注明企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐日期、编号、种类，同时在Q/HTFDZY.I122009记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。.会计帐簿. 帐簿设置. 设置帐户、使用帐簿必须符合国家统一的会计制度
7、的规定。 . 帐簿设置齐全、合理、查阅方便，在用帐簿专人保管存放，一般帐簿一年更换一次。. 记帐规定. 本公司使用计算机进行会计核算,会计帐薄的登记,更正必须符合国家的会计制度规定。. 会计电算化管理帐务应定期打印明细帐和总帐科目、明细帐科栏目汇总表、清理帐户明细表。帐页码按顺序连号，不得隔页。. 结帐. 应记入当月帐内的业务，在及时办理会计手续后，按照会计处理方法进行，于月底结帐前登记入帐，以保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。.对帐清帐. 固定资产、低值易耗品、材料、燃料、事故备品定期盘点做到帐、卡相符。. 各在建工程定期与施工核对进度，及时分摊费用，及时办理工
8、程竣工手续。. 上交税金按期与税务机关核对相符。. 及时清理债权债务，职工欠款。.财务会计报告. 按照国家统一会计制度的规定，定期编制和对外报送会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。.按照集团公司统一规定格式要求编制和报送内部会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。.财务会计报告的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表各项目的内容和核算方法有变更的应当在年度会计报表中
9、加以说明。.财务情况说明书编写真实，综合反映实际情况，并提出改进意见、措施。.对内、外报送的会计报表，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、会计报表所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、会计机构负责人、编表人签名并盖章。.会计交接. 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员，接替人员应当认真接管移交工作。 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：a 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须及时填制完毕；Q/HTFDZY.I122009b 整理好应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。c 编制移交清册，列明应当移交的会计电算化软件及密码、会计软件数据盘、帐本、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。. . 会计人员办理交接手续，由单位会计部门负责人监交；会计部门负责人办理交接手续，由单位负责人监交。. 移交人员对所移交的有关资料的真实、完整性承担法律责任。.会计档案.会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料的保管，按照会计档案管理办法的规定进行。.各种经济合同、存出保证金收据等重要原始凭证，另编目录，单独登记保管。.本标准按月、季年考核本标准的检查、采取自查、考核人抽查的办法。
