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1、1以下为新编会计综合实训第四版（2008 年 12 月第九次印刷版本）参考答案，如有异议，敬请致信 序号序号摘要摘要借方借方贷方贷方金额金额11 日，从银行提现金 1 000 元备 用，见表 1-1。库存现金银行存款1,000.0021 日，开出现金支票报销销售科 宣传用品费 1 080 元，见表 2-1 和 2-2。销售费用 广告费银行存款1,080.0031 日，支付购买支票工本费和手 续费 51 元，见表 3-1。财务费用手续费银行存款51.004固定资产 厂部机器设备 47,191.004银行存款 2,300.004 主营业务收 入车床 42,300.0042 日，以库存商品普通车床
2、1 台 换入笔记本电脑 4 台，该交易 具有商业实质，公允价值 40 000 元，对方补价 2 300 元，款 已收到，见表 4-1 至 4-5。应交税费应交增值税7,191.0053 日，销售普通车床 10 台，单 价 42 300 元，代垫运杂费 3 200 元，已经办理托收手续，见表 5-1 至 5-4。应收账款 大连机电公司主营业务收 入 车床423,000.005 应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005 应收账款 大连机电公司银行存款 3,200.0063 日，开出转账支票，预付 2009 年度宽带费 9 000 元，见表 6-1 和 6-2。预付账款 抚顺铁通
3、公司银行存款9,000.0073 日，采购原材料圆钢 25 吨， 单价 3 100 元，货款及运杂费已 预付，见表 7-1 至 7-3。材料采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007 应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084 日，赵宏报销差旅费 1 322 元， 原借款 1 700 元，收回现金 478 元，见表 8-1 至 8-5。管理费用 差旅费其他应收款 赵宏1,322.008 库存现金 其他应收款赵宏378.0094 日，用现金报销总经理等 9 位 高层主管领导的手机费 1 183.8 元，见表 9-1（其余 8 张发票略） 。管理费用 库存现金 1,183
4、.80104 日，与上海钢厂达成债务重组 协议，用 5 台车床偿还前欠货款 286000 元，见表 10-1 至 10-2。应付账款 上海钢厂主营业务收 入车床211,500.0010 应付账款 上海钢厂应交税费 应交增值税35,955.0010 应付账款 上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.002114 日，开出现金支票,发放职工工 资 267 592 元（应付职工工资 340 000 元，代扣个人应该承担 的住房公积金 34 000 元、医疗 保险费 6 800 元、失业保险费 3 400 元，养老保险费 27 200 元、 个人所得税 1 008 元，见表 11-1 至 11-3
5、（工资表略） 。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税 应交税费应交个人所得 税1,008.0011应付职工薪酬住房公积金 其他应付款应付住房公积 金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费 其他应付款应付医疗保险 费6,800.0011应付职工薪酬失业保险费 其他应付款应付失业保险 费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费 其他应付款应付养老保险 费27,200.00124 日，开出转账支票，支付住房 公积金 68 000 元，见表 121 和 122。应付职工薪酬住房公积金银行存款 34,000.0012其他应付款应付住房公积 金银行存款 34,00
6、0.00134 日，在股票账户购买股票 2000 股，每股 26 元（其中包含已宣 告但未发放的股利 2000 元） ，支 付手续费等 40 元，见表 131。交易性金融资产股票成本其他货币资 金 存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资 金 存出投资款 40.0013应收股利 飞天公司其他货币资 金 存出投资款 2,000.00145 日，上解工会经费，交纳职工 个人和企业应负担 5 项保险费， 见表 14-1 和 14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014 应付职工薪酬医疗保险费银行存款 23,800.0014其他应付款应付医疗保险 费银行存款6,80
7、0.0014 应付职工薪酬失业保险费银行存款 6,800.0014其他应付款应付失业保险 费银行存款3,400.0014 应付职工薪酬养老保险费银行存款 68,000.0014其他应付款应付养老保险 费银行存款27,200.0014 应付职工薪酬工伤保险费银行存款 1,020.00314 应付职工薪酬生育保险费银行存款 2,720.00155 日，收到南方机电公司前欠货 款 520 000 元，存入银行，见表 15-1。银行存款应收账款 南方机电公司520,000.00165 日，用转账支票 5 340 元支付 公司会议室装修费，见表 161 和 162。管理费用修理费银行存款5,340.00
8、175 日，销售员借差旅费 4 000 元， 付现金支票，见表 17-1 和 17- 2。其他应收款银行存款4,000.00185 日，购买起重机，并支付安装 费，电汇 335 170 元，见表 181 和 182。在建工程 起重机安装工 程 银行存款 335,170.00198 日，在基金账户购买基金 40 000 元，见表 191。交易性金融资产基金成本其他货币资金存出投资款40,000.00208 日，缴纳上月企业所得税、增 值税、城建税、教育费附加、地 方教育费附加，缴纳代扣职工个 人所得税，见表 201 和 202。应交税费应交增值税-未 交增值税银行存款 174,700.00应交税
9、费应交企业所得 税银行存款 18,900.0020 应交税费应交城建税银行存款 12,229.0020应交税费应交教育费附 加银行存款 5,241.0020应交税费应交地方教育 费附加银行存款 1,747.0020应交税费应交个人所得 税银行存款1,008.00218 日，开出转账支票 248 697.18 元（包括增值税 28 611.18 元） ， 预付企业暖气费，于本月起在 4 个月内分摊，见表 211 和 213。预付账款抚顺市热力有 限公司银行存款220,086.0021 应交税费应交增值税银行存款 28,611.18228 日，开出转账支票 60 000 元， 预付下年度保险费，见
10、表 221 和 222。预付账款抚顺太平洋财 产保险公司 银行存款60,000.00239 日，从工商银行取得短期借款 540 000 元，见表 231 和 232。银行存款短期借款 工商银行540,000.00249 日，用银行存款 3 000 元支付 下季度销售科门市房租金，见表 241 和 242。预付账款抚顺天河储运 公司 银行存款 3,000.004259 日，报销职工暖气费 193 760 元，通过银行支付，从本月起在 4 个月内分摊，见表 251 至 255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.00269 日，收到大连机电公司前欠货 款 498 100 元，存入银行，见表
11、 261。银行存款应收账款 大连机电公司498,110.00279 日，固定资产转清理，取得变 价收入 27 000 元存入银行，结 转固定资产清理净损失，见表 271 至 273。固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备 不需用15,000.0027累计折旧 固定资产 厂部机器设备 不需用39,000.0027银行存款 固定资产清 理 磨齿机清理 27,000.0027固定资产清理磨齿机清理 营业外收入非流动资产处 置利得12,000.002810 日，收到已宣告发放的股利 2 000 元，见表 281。其他货币资金存出投资款应收股利 飞天公司2,000.002910 日，用现金 28
12、 元支付机加工 车间维修零件费，见表 291。 制造费用机加工-修理库存现金58.003010 日，出售专有技术收到支票 35 000 元，无形资产 15 000 元， 累计摊销 10 000 元，见表 301 至 303。银行存款3500030 累计摊销专有技术摊销 1000030 无形资产 专有技术15,000.0030 应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入 非流动资产处 置利得28,250.003110 日，发行 3 年期不可转让债 券 1 000 张，单位面值 500 元， 票面利率 6%，债券溢价 18 000 元，收到款项 51 8000 元，利息 每年末计算一次，到期
13、还本并支 付利息。该债券用于流动资金周 转，债券协议书、发行费等略。 要求计算实际利率、利息费用、 应付利息、利息调整等项目，见 表 31-1 至 31-4。银行存款应付债券周转资金债券 面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券 利息调整18,000.0031实际利率 4.44153210 日，用现金 127 元报销销售 部门邮费，见表 32-1。销售费用 手续费库存现金127.003310 日，电汇 93 600 元办理退货， 并按照期初存货成本入库，见表 331 至 334。主营业务收入 铣床银行存款 80,000.0033 应交税费应交增值税银行存款 13,600.003
14、3库存商品 铣床主营业务成 本 铣床 30,400.003410 日，开出现金支票，报销厂 办购买办公用品 1 160 元，见表 341 和 342。管理费用 办公费银行存款1,160.003510 日，开出转账支票 148 000 元， 购买设备交给机加工车间使用， 见表 351 至 353。固定资产 机加工车间机 器设备银行存款148,000.003610 日，在本溪市开立采购专户， 见表 361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711 日，从本溪采购圆钢 3 吨， 单价 3 200 元，增值税 1 632 元， 运杂费 1 500 元，退回剩余货款 268 元，见表 37
15、1 至 374。材料采购 圆钢其他货币资 金 外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资 金 外埠存款 1,737.0037银行存款其他货币资 金 外埠存款 268.003811 日，预计因担保可能发生的 负债 80 000 元（担保协议略） ， 见表 381。营业外支出 预计担保损失预计负债 预计担保损失80,000.003911 日，开出转账支票 4 680 元， 预付下年度上半年报刊费，见表 391 和 392。预付账款抚顺日报社银行存款 4,680.004011 日，开出转账支票 1 953.9 元， 购买劳保用品，见表 401 至 403。材料采购 劳保鞋银行存款 1,625.0040 材料采购 手套银行存款 45.0040 应交税费应交增值税银行存款 283.904111 日，销售普通车床 2 台，价 税合计 98 982 元，收到商业票 据，见表 411 和 412。应收票据 大连重型机械 厂主营业务收入 车床84,600.00
