《东财 专升本 企业纳税实务 随堂随练》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财 专升本 企业纳税实务 随堂随练（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业纳税实务随堂随练企业纳税实务随堂随练 第一编第一编 增值税增值税 知识点知识点 1-1、2、3 1、征收增值税的货物（）答案: C A、无形资产 B、有形不动产 C、有形动产 2、不征收增值税的货物（）答案: B A、销售的电力与热力 B、销售的房屋与转让土地适用权 C、销售的气体与汽车 3、划分增值税小规模纳税人的根据（）答案: C A、企业占地面积和职工人数 B、企业的工资总额和年利润额 C、企业的年应税销售额 4、增值税一般纳税人适用的基本税率是（）答案:A A、17% B、13% C、6%或 4% 5、征收增值税的货物（）答案: ABD A、工业企业生产销售的货物 B、商业企业销售
2、的货物 C、房地产开发企业销售的商品房 D、外贸企业进口的货物 6、征收增值税的特殊货物（）答案: ABC A、货物期货 B、银行业销售的金银 C、典当业销售的死当物品 D、企业转让的土地适用权 7、征收增值税的特殊行为（）答案: AB A、视同销售行为 B、混合销售行为 C、销售自建不动产行为 D，销售货物行为 8、增值税小规模纳税人认定标准（）答案: B A、职工总人数不超过 200 人的 B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在 100 万元以下的 C、从事货物批 发零售，年应税销售额在 180 万元以下的 9、增值税 6%的征收率适用于（）答案: AC A、商业企业以外的小规模纳
3、税人 B、商业零售企业 C、县以下小型水力电站生产的电力 知识点知识点 1-4 10、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）答案: B A、应纳税额=销售额进项税额 B、应纳税额=销项税额进项税额 C、应纳税额=不含税销售额征收率 11、计算增值税销项税额的销售额（）答案: A A、销售货物所取得的全部价款和价外费用 B、销售额为含增值税的销售额 C、销售货物所取得的价外费用不计入计 税的销售额 12、增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）答案:C A、不含税销售额=含税销售额（1征收率） B、不含税销售额=含税销售额（1征收率） C、不含税销售额= 含税销售额
4、（1适用税率） D、不含税销售额=含税销售额（1适用税率） 13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）答案:C A、应纳税额不含税销售额适用税率 B、应纳税额含税销售额适用税率 C、应纳税额不含税销售额征收 率 D、应纳税额=含税销售额征收率 知识点知识点 1-5 14、增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 。答案:B A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 15、增值税纳税人采取 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 。答案: B A、3 日 B、5 日 C、10 日 D、15 日 16、增
5、值税纳税人采取分期纳税的，由次月 1 日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。答案:C A、3 日 B、5 日 C、10 日 D、15 日 17、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款。答案:C A、3 日 B、5 日 C、7 日 D、10 日 知识点知识点 1-6 18、下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）答案:D A、各级人民银行按规定配售的白银 B、销售软件产品 C、销售集成电路 D、销售矿产品 19、从 2000 年 1 月 1 日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的 政策。答案:C A、3% B、5
6、% C、6% D、10% 知识点知识点 1-7 20、国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是（）答案:A A、2007 年 1 月 1 日 B、2007 年 7 月 1 日 C、2007 年 9 月 1 日 D、2008 年 1 月 1 日 21、使用增值税专用发票的纳税人（）答案:B A、小规模纳税人 B、一般纳税人 C、国营企业 22、增值税专用发票的领购机关（）答案:C A、当地公安机关 B、工商行政机关 C、主管税务机关 23、一般纳税人开具增值税专用发票时（）答案:C A、只填写销售额，不填写增值税额 B、销售额填写含税销售额 C、对销售额和增值税分项添列 24、下列
7、各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）答案:A A、将货物分配给股东，为货物移送的当天 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交货提款结算 方式的，为发出货物的当天 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 25、增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）答案:ABC A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证 C、第三联为记账联，销货 方的记账凭证 26、符合增值税专用发票使用要求的是（）答案: BC A、可提供给他人使用 B、不得私自印刷和虚开 C、不得向个人或税务机关以外的单位购买 D、临时缺少发票可向他 人借
8、用 27、一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）答案:AD A、销售应税货物 B、销售免税货物 C、销售报关出口的货物 D、提供应税劳务 28、增值税专用发票开具的时限为（）答案:ABCD A、预收货款为货物发出的当天 B、交款提货的，为收到货款的当天 C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日 D、将货物分给股东的，为货物移送的当天 知识点知识点 1-8 29、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目借方核算的是（）答案:ACD A、本期购进货物的进项税额 B、本期销项税额 C、本期已交税额 D、冲销购进退货税额（红字） 30、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是（）答案:AB
9、D A、进项税额转出 B、冲销销售退货税额（红字） C、上期末未抵扣完的进项税额 D、期末转出未交增值税 31、下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是（）答案: BC A、借方核算本期应交的增值税 B、借方核算缴纳的未交增值税 C、贷方核算转入的未交增值税 32、符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）答案:ABC A、不核算销项税额和进项税额 B、 “应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C、 “应交税费-应交 增值税”科目的贷方核算应交的增值税 知识点知识点 1-9 33、不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）答案: C A、销售货物的不含税销售额 B、销售货物
10、的含税销售额 C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额 D、不含 税销售额含税销售额（1税率） 34、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款 10000 元，同时又向买方 收取产品优质费开具普通发票上注明的金额 2340 元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）答案:C A、10000 元 B、11700 元 C、12000 元 D、12340 元 35、增值税的计税销售额不包括（）答案:AD A、向买方收取的销项税额 B、向买方收取的全部价款 C、向买方收取的价外费用 D、向买方收取的代垫运费（承运 者的运费发票开具给购货方的 E、纳税人将该项发票
11、转交给购货方的） 知识点知识点 1-1036、下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）答案: D A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 C、一般纳 税人和小规模纳税人统一按 6%的征收率计算缴纳增值税 D、各类纳税人一律按不含税销售额和 4%的征收率计算缴 纳增值税 37、企业销售的期货（）答案: C A、不缴纳增值税 B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额 C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额 D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额 38、下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）答案: D A、直接
12、收款销售和预收货款销售方式 B、托收承付和委托银行收款销售方式 C、赊销、分期收款和委托代销方式 D、还本销售方式 39、企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）答案: D A、发出货物的当天 B、首次付款日 C、最后一次付款日 D、按合同约定的收款日期的当天 40、企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）答案: D A、收到货款的当天 B、开始生产预收货款货物的当天 C、预收货款货物生产完的当天 D、货物发出的当天 41、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市） ，将货物从一个机构向其他机 构移送时（）答案: B A、不
13、征收增值税 B、在移送环节征收增值税 C、在销售环节征收增值税 D、一律按 4%的征收率计算缴纳增值税 42、某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费 3510 元，开具普通发票，对手续费征 收增值税的计税销售额为（）答案: D A、3200 元 B、3500 元 C、3510 元 D、3000 元 43、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款 20000 元，增值税 3400 元，同时向买方收取手续费 3510 元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额 应是（）答案: C A、3400 元 B、3
14、700 元 C、3910 元 D、3900 元 44、某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入 5850000 元，该企业本月增值税的销项税额应 为（）答案: B A、994500 元 B、850000 元 C、580000 元 D、585000 元 45、某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为 38000 元， 按零售价格计算为 46800 元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）答案: C A、6460 元 B、7956 元 C、6800 元 D、8600 元 知识点知识点 1-11 46、下列哪些形式的销售属
15、于特殊销售方式（）答案:ACD A、折扣销售 B、委托代销 C、以旧换新销售 D、以物易物销售 47、折扣销售是指（）答案:ABD A、大批量购买的价格优惠 B、 “商业折扣” C、 “现金折扣” D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠 48、债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议 规定付款期为 30 天，若购货人在 10 天内付款，可得到货款 2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣 （）答案:ACD A、折扣销售 B、销售折扣 C、销售折让 D、保本销售 49、销售折让是指（）答案:AB A、具有补偿性优惠性质的价格
16、优惠 B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让 C、因大批量 购买货物而给予买方的价格优惠 D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠 50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）答案: ABD A、按货物同期的市场价格确认计税销售额 B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格 C、确认计税销售额时，可 以抵扣旧货回收价格 D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值 税 51、对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）答案: BDA、以含增值税的销售收入额为计税销售额 B、以不含增值税的销售额为计税销售额 C、以扣除还本支出后的销售额 为计税销售额 D、还本支出不得从销售额中扣除 52、企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）答案:ABC A、应按购进货物与销售货物两种
