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1、1内蒙古自治区农村信用社 自然人信贷资产风险五级分类实施细则（正式稿）第一章 总 则第一条第一条 为加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，根据贷款风险分类指导原则（银发2001416 号）、 农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发200623 号），结合内蒙古自治区农村信用社实际，制定本实施细则。第二条第二条 本细则所指信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。信贷资产分类的目的：（一）促进树立审慎经营、风险为本的管理理念；（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（四）为充分提取损失准备
2、提供依据，增强抗风险能力。第三条第三条 本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(包括各类贷款、抵债资产、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产(包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。第四条第四条 本细则适用于全区的农村商业银行、农村合作银行、各旗 (县、市、区)联社（以下简称农信社法人机构，含单一法人信用社）及其分支机构。2第五条第五条 自然人信贷资产分类应遵循以下原则：（一）风险原则：应以信贷资产的内在风险为主要依据，信用评级只能作为信贷资产风险分类的参考因素（事前信号之一），逾期情况只作为重要参考因素，逾期天数是最基本的因素（事后信号之一）。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未
3、实现的风险。（二）真实原则：应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、担保有效性、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。 （三）审慎原则：信贷人员应通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。（四）灵活原则：信贷资产原则上应逐笔分类，对明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分后进行分类。同时，同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。（五）动态管理原则：在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收
4、相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。第二章 五类信贷资产的核心定义第六条第六条 依据信贷资产按时、足额偿还的可能性，将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良信贷资产。3第七条第七条 五类信贷资产的核心定义：（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造
5、成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第三章 五级分类的标准第八条第八条 自然人贷款种类。本细则将自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。自然人一般农户信贷资产包括农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时4间进行分类。自然人其他信贷资产是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。贷款余额 5 万元以上的自然人其他贷款依据内蒙古自
6、治区农村信用社企事业单位信贷资产风险五级分类实施细则分类标准划分类别。贷款余额 5 万元（含）以下的自然人其他贷款参照自然人一般农户贷款分类标准分类。第九条第九条 自然人贷款分类标准（一）自然人一般农户贷款分类标准。自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，农户信用等级参照内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款管理办法评定。贷款余额 5 万元（含）以下的自然人其他贷款参照自然人一般农户贷款分类标准分类。未参加农户信用等级评定的，按照信用评定等级为一般标准的进行分类。1、以信用方式发放的自然人一般农户贷款：贷款档次信用等级正常关注次级可疑
7、优秀贷款未到期；本金 或利息逾期 60 天 以内贷款本金或利 息逾期 6190 天贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181 天 以上 较好贷款未到期；本金贷款本金或利贷款本金或利贷款本金或利5或利息逾期 30 天 以内息逾期 3190 天息逾期 91180 天息逾期 181 天 以上一般贷款未到期贷款本金或利 息逾期 90 天以 内贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181 天 以上2、以保证担保方式发放的自然人一般农户贷款：贷款档次信用等级正常关注次级可疑优秀贷款未到期；本金 或利息逾期 60 天 以内贷款本金或利 息逾期 6190 天贷款本金或
8、利 息逾期 91180 天贷款本金或利息 逾期 181 天以上较好贷款未到期；本金 或利息逾期 30 天 以内贷款本金或利 息逾期 3190 天贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利息 逾期 181 天以上一般贷款未到期贷款本金或利 息逾期 90 天以 内贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利息 逾期 181 天以上3、以抵押方式发放的自然人一般农户贷款：贷款档次信用等级正常关注次级可疑优秀贷款未到期；本金 或利息逾期 90 天 以内贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181270 天贷款本金或利 息逾期 271 天 以上较好贷款未到期；本金 或利息逾
9、期 60 天 以内贷款本金或利 息逾期 6190 天贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181 天 以上一般贷款未到期；本金 或利息逾期 30 天 以内贷款本金或利 息逾期 3190 天贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181 天 以上4、以质押方式发放的自然人一般农户贷款：贷款档次信用等级正常关注次级可疑6优秀贷款未到期；本金 或利息逾期 90 天 以内贷款本金或利 息逾期 91180 天贷款本金或利 息逾期 181360 天贷款本金或利 息逾期 361 天 以上较好贷款未到期；本金 或利息逾期 90 天 以内贷款本金或利 息逾期 91180 天
10、贷款本金或利 息逾期 181270 天贷款本金或利 息逾期 271 天 以上一般贷款未到期；本金 或利息逾期 60 天 以内贷款本金或利 息逾期 6190 天贷款本金或利 息逾期 91270 天贷款本金或利 息逾期 271 天 以上（二）信用卡透支的分类标准。信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：逾期天数60 天以下61 天90 天91 天180 天181 天360 天分类结果正常关注次级可疑（三）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准。正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。关注类：借款人连续违约期数达 3 次；贷款本金或利息逾期90 天以内。次级类：借款人连续违约期数达 46 次；贷款
11、本金或利息逾期 91 天180 天以内。可疑类：借款人连续违约期数达 7 次以上；贷款本金或利息逾期 181 天以上。（四）具备下列情况之一的自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款，应认定为损失类：71、符合财政部关于印发的通知（财金200550 号）规定的被认定为呆帐条件之一的信贷资产；2、借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过 90%。第十条第十条 特别规定：（一）分期还款的自然人贷款，如果出现拖欠的现象，应视作整体贷款违约处理，其逾期的起始日期为首次拖欠贷款的日期，分类金额为全部未归还贷款（而不仅仅是
12、拖欠的贷款）；贷款风险类别根据首笔拖欠贷款的逾期情况进行认定。（二）违法、违纪、违规发放的贷款原则上应认定为次级类。其中：对目前偿还有一定保证、还本付息正常，但存在着法律执行风险问题的违规发放贷款，可以认定为关注类。（三）以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款,当贷款本金或利息逾期未超过 90 天,且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于 90%时，一般划为正常贷款。（四）对于需要重组的贷款至少应认定为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，至少应认定为可疑类。重组贷款的分类结果在至少 6 个月的观察期内不得向上调整，但重组后借款人经
13、营性现金流量可以完全满足还款要求，8并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。（五）对于旗县、乡镇（苏木）两级政府及政府部门所借贷款，除还款计划已经过旗县人民代表大会审议后列入财政预算的外，即使目前偿还有一定的保证、还本付息仍然正常，贷款至少应认定为次级类；对村（嘎查）发放的贷款，至少应认定为可疑类。（六）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。对为清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而发放的借新还旧贷款，原则上至少应认定为次级类。第四章 五级分类的方
14、法第十一条第十一条 分类人员要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人的财务信息和非财务因素，作为信贷资产分类的依据。若自然人财务信息难以收集，信贷资产分类主要依据非财务因素和担保情况，同时结合一些最基本的财务要素，综合地加以判断。非财务因素主要是指借款人的还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意愿、自然社会因素、贷款偿还的法律责任以及信用社的信贷管理，此外还包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖9性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略等）、管理风险因素（包括
15、管理层的素质和经验、员工素质等）。第十二条第十二条 分类人员要适时对保证人的信誉和经营情况、抵押（质）物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、一般、较差三个档次。当借款人正常的收入不足以偿还信贷资产本息时，担保较好的，分类结果上调一级；担保一般的，分类结果不变；担保较差的，分类结果下调一级。担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息，同时具备以下标准的，为较好档次：（一）保证人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责任，信誉良好，保证方式为连带责任保证；（二）抵（质）押手续完备，抵押（质）物归属不存在争议，且保存良好、评估价值没有下降，或
16、虽有所下降，但高于所担保信贷资产额。担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息的贷款担保，具备以下标准之一的，为一般档次：（一）保证人资金实力发生问题可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的意愿较强，保证方式为连带责任保证；（二）保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行；10（三）抵押（质）物评估价值下降，低于所担保贷款额度，但可以通过保险赔偿或要求借款人增加抵押（质）物等形式弥补。具备以下标准之一的贷款担保为较差档次：（一）担保合同无效或者关键条款出现争议，可能给被担保贷款带来重大损失；（二）保证人财务状况恶化，无法承担全部保证责任，或承担保证责任的意愿很差；（三）抵押（质）物价值低于其所担保范围的贷款额，且无法提供新的担保。第五章 五级分类的认定机构和审批权限第十三条第十三条 五级分类的认定机构农村商业银行、农村合作银行以法人为单位组织实施信贷资产风险分类，农村信用社的信贷资产风险分类由旗（县、市、区）联社组织实施。农信社法人机构原则上应专设风险管理委员会和风险管理部门
