《托福教育培训机构有限责任公司财务分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《托福教育培训机构有限责任公司财务分析（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、托福教育培训机构有限责任公司托福教育培训机构有限责任公司财务分析财务分析公司名称：托福教育培训机构有限责任公司公司名称：托福教育培训机构有限责任公司本公司创办模式是源于托福教育培训机构创办者胡志强在家乡开办的假期培训补习班。该财务分析和预测数据统计源于近三年托福补习班的发展趋势以及涉及到的相关财务。以下是托福教育培训机构有限责任公司的详细财务报告分析。1 1、财务可行性评估财务可行性评估: :王显太，张杰王显太，张杰财务可行性评估主要是从项目及投资者的角度，设计合理财务方案，从企业理财的角度进行资本预算，评价项目的财务盈利能力，进行投资决策，并从融资主体(企业)的角度评价股东投资收益、现金流量
2、计划及债务清偿能力来进行评估分析。可行性分析是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。可行性分析应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。我们主要从托福教育培训机构创办前期所需要的准备的投资去路进行投资资金分析，初期创办我们本着稳中求进的原则，我们的优势在于投资成本低，外围风险低，收益较稳。在三年的创办者中我们
3、积累稳点的生源和赢得比较好的口碑。托福教育培训机构 2016 年预测收益表如下表 1-1。表 1-1 2016 年预测收益费用费用 时间时间学生人数学生人数 （上行小（上行小 学下行中学下行中 学）学）报名费报名费 用（每用（每 人次人次元）元）总计总计费用费用（元）元）总费用总费用 （元）元）备份备份32350112002013 年年20400800019200个人个人50400200002014 年年464502070040700两个合两个合 伙人伙人（两个（两个 地点）地点）60400240002015 年年624502790051900三个合三个合 伙人伙人（两个（两个 地点）地点）2
4、016 年年8045036000 （预测）（预测）805004000076000.由上表 1-1 分析，托福教育培训机构在创办的三年中生源呈上涨趋势，办教的规模也不断扩张，在生源中由每年的花名册得知有三分之一的都在老生源，由此可分析托福教育渐渐被广大家长和学生认可，在当地区也有着良好的口碑，若由补习班发展或是创办公司，据目前情况和相关调查评估生源依然呈上升趋势。所以在创办公司生源扩招方面可行性较强。托福教育培训机构近年来收益分析图如下 1-1 所示。010000200003000040000500006000070000800002013201420152016托福教育近年来收益分析收益图 1
5、-1 托福教育近年来收益分析由以上图分析，托福教育培训机构属于中小型投资项目，投资金额是在投资人能承受的投资金额范围内创办的，外加近年来所积累的固定生源及其较好的口碑，可见投资的可行性较强。2、分析创业所需要投资资金总额分析创业所需要投资资金总额:杨洋（从租金，办公用品，教室杨洋（从租金，办公用品，教室设备考虑）设备考虑）投资总额是一个反映项目投资总体规模的价值指标，它等于原始总投资与建设期资本化利息之和。其他相近概念：1、外资企业的投资总额，是指开办外资企业所需资金总额，即按其生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。2、企业的投资总额，是指按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入
6、的基本建设资金和生产流动资金的总和。投资总额中除注册资本之外，还包括借入资金。创办托福教育培训机构前期所需投资资金分析如下表 2-1 所示：表 2-1 所需投资分析表投资去路投资金额（元）租金18000桌椅70*120=8400黑板160*4=640空调2000*3+3000=9000教室设备投影仪35000*4=9000打印机1000电脑1200*2=2400办工桌125*4=5000办公用品其他1100推广费用广告传单2000场地租金：18000 元/年；教室设备：桌椅，黑板，空调，投影仪共计 32040 元；办公用品：打印机，电脑，办工桌，其他共计 5000 元；宣传费用：条幅，传单，人
7、力走访宣传等费用共计 2000 元；由以上预测所需投资资金分析创办需要投资资金总额：57030 元。3、营运准备金营运准备金:郭磊郭磊营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负责的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期
8、融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。流动资产流动资产-流动负债流动负债=营运资金营运资金营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产流动
9、负债0，则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产流动负债=0，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产流动负债0，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差。准备金（reserve）指商业银行库存的现金和按比例存放在中央银行的存款。存款准备金是限制金融机构信贷扩张和保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金。本公司营运准备金预估 60000 元，主要用于场地租金、教室设备、办公用品、宣传费用。其次是是预备风险资金，通过总体预算评估我们公司营运准备金计划准备 60000 元，营运准备资金分配如下图 3-1 所示。
10、图 3-1 营运资金分配4、每月固定成本及变动成本每月固定成本及变动成本:李铭（工资，租金，水电，安全事故李铭（工资，租金，水电，安全事故考虑）考虑）固定成本（固定成本（FixedFixed CostCost）（又称固定费用）相对于变动成本，是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。特征特征: :（1）成本总额不随业务量而变，表现为一固定金额；（2）单位业务量负担的固定成本（即单位固定成本）随业务量的增减变动成反比例变动。范围范围: :固定成本总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的，这就是说固定成本的固定性是有条件的。这里所说的一定范围叫做相关
11、范围。如业务量的变动超过这个范围，固定成本就会发生变动。变动成本（英文：变动成本（英文：VariableCostsVariableCosts）与固定成本相反，变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。直接人工、直接材料都是典型的变动成本，在一定期间内它们的发生总额随着业务量的增减而成正比例变动，但单位产品的耗费则保持不变。根据变动成本发生的原因可将变动成本分为两类。一类是技术性变动成本、另一类是酌量性变动成本。（1）技术性变动成本是指单位成本由技术因素决定而总成本随着消耗量的变动而成正比例变动的成本，通常表现为产品的直接物耗成本。（2）酌量性变动成本是指可由
12、企业管理当局决策加以改变的变动成本。每月固定成本及变动成本分析如下表 4-1 所示。表 4-1 每月成本开支分析资金用途（固定）资金用途（固定）资金（元资金（元/月）月）教师工资教师工资2000*4推广宣传推广宣传500租金租金1500资金用途（变动）资金用途（变动）水电费水电费800设备更新设备更新300意外预防费用意外预防费用1000该公司每月成本主要用于租金、教师工薪、推广宣传，设备更新、水电费用、意外预防费用等开支。以上数据是根据托福辅导班近三年来开支情况进行预测和分析每月支出费用 12100 元。5、产定价及成本估算产定价及成本估算:刘邦刘邦产品的定价取决于很多因素，主要包括：产品的
13、定价取决于很多因素，主要包括：1)成本：产品研发、制造、存储、原材料、运输等成本，直接决定产品定价；2)预期利润：在成本确定后，企业也可能有一个固定的预期利润百分比，如 10%、15% 等；3)资金周转：需要企业资金周转快就得把价格定在对用户最有吸引力的水平上。而最有吸引力的价格水平，利润却并不一定是最大的；4)供需情况：市场需求旺盛，产品价格就可以随之向上浮动。大量产品滞销，价格也不得不随之下降；5)竞争对手价格：随着信息流动越来越透明，尤其是在网上作价格比较是轻而易举的事情，竞争对手的价格也在很大程度上影响企业自身的定价；6)品牌形象：企业或品牌专注于高端市场，提供最高水平的产品或服务时，
14、价格与成本可能基本无关。价格降低甚至可能降低品牌形象及销售情况；7)促销策略：各种形式的促销、打折、优惠组合运用都将影响产品最终定价。定价，是市场营销学里面最重要的组成部分之一，主要研究商品和服务的定价，是市场营销学里面最重要的组成部分之一，主要研究商品和服务的价格制定和变更的策略，以求得营销效果和收益的最佳策略。价格制定和变更的策略，以求得营销效果和收益的最佳策略。竞争对手竞争对手影响企业定价决策的另一个重要因素是竞争对手，因为大多数情况下，市场上并非只有我们一家公司，可能会有同类档次的公司，或是更高端的公司，也可能是比我们低一个档次的公司。我们必须了解谁是我们的竞争对手，他们的战略是什么，
15、优势是什么，还应该了解他们的成本、价格以及可能对企业定价作出的反应。成本成本成本是企业能够为产品设定的底价。企业在制定产品的价格时，如果不能覆盖生产、分销和管理等方面的成本，就有可能是亏本的，不能给投资人带来相应的回报。企业的成本分为两种，即固定成本和可变成本。固定成本是指不随产量变化的成本，例如不管企业是否开工，都必须支付厂房每月的租金、设备维护费用、暖气费以及其它方面的开支。而可变成本直接随生产量水平发生变化。一般而言，这些成本是大体相同的，它们的总成本往往与数量成正比。与些同时，有一个成本在决策中至关重要，应该引起企业重要，那就是管理费用。 一个工厂会有总经理、副总经理、总监等管理层的费
16、用需要分摊，特别是当企业有很多个部门，有很多条产品线时，管理层的工资有多少是分摊某条产品线，或分摊到某一个部门，会直接影响对产品定价企业的决策。预测托福教育培训机构成本费用如下表 5-1 所示。表 5-1 成本费用投资去路投资金额（元）租金18000桌椅70*120=8400黑板160*4=640空调2000*3+3000=9000教室设备投影仪35000*4=9000打印机1000电脑1200*2=2400办工桌125*4=5000办公用品其他1100推广费用广告传单2000根据变动成本发生的原因可将变动成本分为两类。一类是技术性变动成本、另一类是酌量性变动成本。（1）技术性变动成本是指单位成本由技术因素决定而总成本随着消耗量的变动而成正比例变动的成本，通常表现为产品的直接物耗成本。（2）酌量性变动成本是指可由企业管理当局决策加以改变的变动成本。根据变动成本发生的原因可将变动成本分为两类。一类是技术性变动成本、另一类是酌量性变动成本。（3）技术性变动成本是指单位成本由技术因素决定而总成本随着消耗量的变动而成正比例变动的成本，
