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1、一、单选题1. 对账簿、凭证等会计核算比较健全的纳税人应采取的税款缴纳方式是（ C ）A、查验缴纳 B、查定缴纳 C、查账缴纳 D、邮寄申报2. 下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ） 。 A.某农村供销社既销售税率为 17的家用电器，又销售税率为 13的化肥、农药等 B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为 13的农机，又从事加工修理修配业务3. 企业缴纳印花税，记账时借方的会计科目应为（ A ）A、管理费用 B、应交税费-应交印花税 C、银行存款 D、其他应付款4.房地产
2、开发企业售房时应交纳的土地增值税记账时借方的会计科目应为（ C ）A、管理费用 B、其他应付款 C、营业税金及附加 D、其他营业成本5. 外贸企业自营出口，计算不予退税的税额时，应贷记的科目是（ B ） 。A.应交税费-应交增值税（出口退税） B. 应交税费-应交增值税（进项税额转出） C.主营业务成本 D.主营业务收入6. 外贸企业自营出口，计算不予退税的税额时，应借记的科目是（ C ） 。A.应交税费-应交增值税（出口退税） B. 应交税费-应交增值税（进项税额转出） C.主营业务成本 D.主营业务收入7. 进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（ B ）价格作为完税价格。 A.FOB
3、B.CIF C.CFR D.C&F8.下列属于视同销售行为的是（ A ） 。 A.委托代销货物 B.销售免税项目 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税项目9.下列情况形成暂时性差异的是（ D ）A.视同销售收入 B.国债利息收益C.各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D.预提的产品质量担保费用10. 杨教授 2009 年 3 月因其编著的教材出版，获得稿酬 15000 元。请问杨教授应纳个人所得税（ C ） 。 A.952 元 B.868 元 C.1680 元 D.1030.4 元11.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所（ B ）和规定的税率计算缴纳。 A.
4、取得的收入 B.取得的增值额 C.支付的成本、费用 D.取得的利润12. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ D ） 。 A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料时 D.完工提货时13. 一个工厂坐落在某城市的郊区内，其应缴纳房产税的厂房原值为 2800 000 元，当地规定允许减除房产原值的 30%，其全年应缴纳的房产税为 （B ） 。A.78400 元 B.23520 元 C.235200 元 D.784000 元14.有出口经营权的生产企业实行免抵退办法计算退税，实际收到退税款时，应贷记（ A ） 。A.应交税费-应交增值税（出口退税） B. 应交税费-应交增值税（进项税额转出
5、） C.主营业务收入 D.营业外收入15、某生产企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为 20 000 元,成本利润率为 5%,化妆品适用消费税税率为 30%,则确定的组成计税价格为（ B ）元。 A.13068 B.30000 C.11700 D.15 000 16、资源税是国家对（ A ）开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一个税种。 A、在我国境内 B、在我国境外 C、在我国境内外 D、跨省 17.按企业所得税规定，缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴和汇算清缴的规定期限分别
6、为（ D ） 。 A.7 日，45 日 B. 15 日，45 日 C. 15 日，4 个月 D. 15 日，5 个月18. 企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可根据当期利润总额的（ B ）允许予以扣除。A.10% B.12% C.15% D.30%19.天华酒店 2010 年 5 月份承办宴席收入 75000 元，销售烟酒饮料收入为 8700 元，当月应缴的营业税是（ C ）A.425 B.375 C.4185 D.1422920.增值税的征税对象为（ B ） 。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利21. 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例
7、最高为（ A ） 。 A.30% B.50% C.80% D.100%22. 某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 4 万元，报刊发行收入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为（ C ） 。 A.3.33 万元 B.3.36 万元 C.3.42 万元 D.5.7 万元23.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为 8 万元,已知小轿车关税税率为 120%,消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳（C ）万元消费税。 A.120.76 B.124.79 C.129.68 D.80 24、某房地产开发公司自行建筑商品房出售,2008
8、 年 8 月有关经济业务如下: (1)建造职工住宅一幢,建造成本 385 万元。 (2)当月因某种原因将该幢职工住宅售出,取得收入 600 万元。 (3)出租施工机械,取得租金收入 10 万元。 (4)该省规定的成本利润率为 20%。 根据以上资料回答下列问题: （1）自建行为应纳营业税为( B )万元。 A.14.55 B.14.29 C.18 D.18.18（2）该房地产开发公司共应交纳营业税( C )万元。 A.58.3 B.42.3 C.44.79 D.58.5 25、某化妆品厂 2009 年 3 月销售一批化妆品；适用消费税税率 30%，不含增值税价款 150 万元，货款已收到，货已
9、发出，增值税税率为 17%，同时两个月前收取包装物租金 2340 元，押金 23400 元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。 根据以上资料回答下列问题(本月无进项税额) （1）化妆品厂 2009 年 3 月应纳增值税为（ C ）元。 A.173 797.8 B.173 740 C.258740 D.3 740 （2）化妆品厂 2009 年 3 月应纳消费税为（ C ）元。 A.306600 B.6600 C.456600 D.307620二、多选题1.视为含税收入的项目是有哪些？ A.价外费用 B.逾期包装物押金 C.包装物租金 D.代
10、垫运费2.在关税会计处理中，借记的账户可能是（ ABCD ）A、 营业税金及附加 B、在建工程 C、固定资产 D、在途物资3.消费税、营业税、所得税的纳税期限分别是4、房产税的纳税义务人可能是（ ABCD ） 。A、房屋的产权所有人 B、房屋的承典人 C、房屋的代管人 D、房屋的使用人5.对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有那些？6.对个人所得缴纳个人所得税时，按年计算应纳税所得额的有（ AD ）A、 合伙制企业经营所得 B、承包、承租经营所得C、工资、薪金所得 D、个体工商户经营所得7.转让国有土地使用权需要缴纳的税种有（ CD ） 。A、消费税 B、资源税 C、土地增
11、值税 D、营业税8不属于土地增值税征税范围的有那些情形？9.在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ABCD ）A、 时间性差异产生的递延税款借项B、 时间性差异产生的递延税款贷项C、 税率变动对递延税款余额的调整余额D、计提存货跌价准备10.暂时性差异与永久性差异分别有那些？11. 某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 35 万元，付给剧场场租费 5 万元，付给经纪人费用 3 万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税? （ ABD ） A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税 C 剧场按金融业纳税 D.经纪人按服务业纳税12.
12、以下属于土地增值税免税项目的有那些？13.城市维护建设税的计税依据有（ ABC ）A、 增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税的滞纳金14. 印花税的纳税人包括那些？三、判断题1.营业税暂行条例规定，单位或个人将原自建自用的建筑物销售，其自建行为补缴纳营业税。 （ ）2.税法规定，企业在进行亏损弥补时，亏损弥补期可以间断计算，一直使得亏损补完为止。 （ ）3、纳税人将购买的货物分配给股东，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，用于分配给股东时不再将计入销售额征税。 （ ）4.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 （ ）5. 某
13、增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付运费 90 元、装卸费 20 元、仓储费30 元、其他杂费 5 元，另支付公路建设基金 4 元。所以计算抵扣的进项税为 14.9 元。 （ ）6.采取以旧换新方式销售货物，可以用新货物的售价扣减就货物的收购价格后确定的销售额。 （ ）7. 某建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工(未单独核算) ，其发生的混合销售收入应一并征收增值税。 （ ）8. 已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加金额部分补贴印花税。 （ ）9. 对房地产抵押，在抵押期间不缴纳土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应缴纳土地增值税。 （ ） 10、采用应付税款法进行所得税会计处理时，即使在永久性差异和时间性差异同时存在的情况下，当期的所得税费用也等于当期应交所得税的数额。 （ ） 11、在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额与永久性差额产生的对所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。 （ ）12.已抵扣进项税额的购进货物，如
