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1、一、单选题1. 对账簿、凭证等会计核算比较健全的纳税人应采取的税款缴纳方式是( C )A、查验缴纳 B、查定缴纳 C、查账缴纳 D、邮寄申报2. 下列经营行为属于混合销售行为的是( C ) 。 A.某农村供销社既销售税率为 17的家用电器,又销售税率为 13的化肥、农药等 B.某家具厂一方面批发家具,一方面又对外承揽室内装修业务 C.某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为 13的农机,又从事加工修理修配业务3. 企业缴纳印花税,记账时借方的会计科目应为( A )A、管理费用 B、应交税费-应交印花税 C、银行存款 D、其他应付款4.房地产
2、开发企业售房时应交纳的土地增值税记账时借方的会计科目应为( C )A、管理费用 B、其他应付款 C、营业税金及附加 D、其他营业成本5. 外贸企业自营出口,计算不予退税的税额时,应贷记的科目是( B ) 。A.应交税费-应交增值税(出口退税) B. 应交税费-应交增值税(进项税额转出) C.主营业务成本 D.主营业务收入6. 外贸企业自营出口,计算不予退税的税额时,应借记的科目是( C ) 。A.应交税费-应交增值税(出口退税) B. 应交税费-应交增值税(进项税额转出) C.主营业务成本 D.主营业务收入7. 进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的( B )价格作为完税价格。 A.FOB
3、B.CIF C.CFR D.C&F8.下列属于视同销售行为的是( A ) 。 A.委托代销货物 B.销售免税项目 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税项目9.下列情况形成暂时性差异的是( D )A.视同销售收入 B.国债利息收益C.各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D.预提的产品质量担保费用10. 杨教授 2009 年 3 月因其编著的教材出版,获得稿酬 15000 元。请问杨教授应纳个人所得税( C ) 。 A.952 元 B.868 元 C.1680 元 D.1030.4 元11.根据土地增值税暂行条例规定,土地增值税按照纳税人转让房地产所( B )和规定的税率计算缴纳。 A.
4、取得的收入 B.取得的增值额 C.支付的成本、费用 D.取得的利润12. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( D ) 。 A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料时 D.完工提货时13. 一个工厂坐落在某城市的郊区内,其应缴纳房产税的厂房原值为 2800 000 元,当地规定允许减除房产原值的 30%,其全年应缴纳的房产税为 (B ) 。A.78400 元 B.23520 元 C.235200 元 D.784000 元14.有出口经营权的生产企业实行免抵退办法计算退税,实际收到退税款时,应贷记( A ) 。A.应交税费-应交增值税(出口退税) B. 应交税费-应交增值税(进项税额转出
5、) C.主营业务收入 D.营业外收入15、某生产企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为 20 000 元,成本利润率为 5%,化妆品适用消费税税率为 30%,则确定的组成计税价格为( B )元。 A.13068 B.30000 C.11700 D.15 000 16、资源税是国家对( A )开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一个税种。 A、在我国境内 B、在我国境外 C、在我国境内外 D、跨省 17.按企业所得税规定,缴纳企业所得税,月份或季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴和汇算清缴的规定期限分别
6、为( D ) 。 A.7 日,45 日 B. 15 日,45 日 C. 15 日,4 个月 D. 15 日,5 个月18. 企业的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时可根据当期利润总额的( B )允许予以扣除。A.10% B.12% C.15% D.30%19.天华酒店 2010 年 5 月份承办宴席收入 75000 元,销售烟酒饮料收入为 8700 元,当月应缴的营业税是( C )A.425 B.375 C.4185 D.1422920.增值税的征税对象为( B ) 。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利21. 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠,可以从应纳税所得额扣除的比例
7、最高为( A ) 。 A.30% B.50% C.80% D.100%22. 某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元,邮务物品销售收入 4 万元,报刊发行收入 20 万元,行李传递收入 80 万元,其应纳营业税为( C ) 。 A.3.33 万元 B.3.36 万元 C.3.42 万元 D.5.7 万元23.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为 8 万元,已知小轿车关税税率为 120%,消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳(C )万元消费税。 A.120.76 B.124.79 C.129.68 D.80 24、某房地产开发公司自行建筑商品房出售,2008
8、 年 8 月有关经济业务如下: (1)建造职工住宅一幢,建造成本 385 万元。 (2)当月因某种原因将该幢职工住宅售出,取得收入 600 万元。 (3)出租施工机械,取得租金收入 10 万元。 (4)该省规定的成本利润率为 20%。 根据以上资料回答下列问题: (1)自建行为应纳营业税为( B )万元。 A.14.55 B.14.29 C.18 D.18.18(2)该房地产开发公司共应交纳营业税( C )万元。 A.58.3 B.42.3 C.44.79 D.58.5 25、某化妆品厂 2009 年 3 月销售一批化妆品;适用消费税税率 30%,不含增值税价款 150 万元,货款已收到,货已
9、发出,增值税税率为 17%,同时两个月前收取包装物租金 2340 元,押金 23400 元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。 根据以上资料回答下列问题(本月无进项税额) (1)化妆品厂 2009 年 3 月应纳增值税为( C )元。 A.173 797.8 B.173 740 C.258740 D.3 740 (2)化妆品厂 2009 年 3 月应纳消费税为( C )元。 A.306600 B.6600 C.456600 D.307620二、多选题1.视为含税收入的项目是有哪些? A.价外费用 B.逾期包装物押金 C.包装物租金 D.代
10、垫运费2.在关税会计处理中,借记的账户可能是( ABCD )A、 营业税金及附加 B、在建工程 C、固定资产 D、在途物资3.消费税、营业税、所得税的纳税期限分别是4、房产税的纳税义务人可能是( ABCD ) 。A、房屋的产权所有人 B、房屋的承典人 C、房屋的代管人 D、房屋的使用人5.对个人所得缴纳个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有那些?6.对个人所得缴纳个人所得税时,按年计算应纳税所得额的有( AD )A、 合伙制企业经营所得 B、承包、承租经营所得C、工资、薪金所得 D、个体工商户经营所得7.转让国有土地使用权需要缴纳的税种有( CD ) 。A、消费税 B、资源税 C、土地增
11、值税 D、营业税8不属于土地增值税征税范围的有那些情形?9.在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,影响当期所得税费用的有( ABCD )A、 时间性差异产生的递延税款借项B、 时间性差异产生的递延税款贷项C、 税率变动对递延税款余额的调整余额D、计提存货跌价准备10.暂时性差异与永久性差异分别有那些?11. 某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入 35 万元,付给剧场场租费 5 万元,付给经纪人费用 3 万元,则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税? ( ABD ) A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税 C 剧场按金融业纳税 D.经纪人按服务业纳税12.
12、以下属于土地增值税免税项目的有那些?13.城市维护建设税的计税依据有( ABC )A、 增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税的滞纳金14. 印花税的纳税人包括那些?三、判断题1.营业税暂行条例规定,单位或个人将原自建自用的建筑物销售,其自建行为补缴纳营业税。 ( )2.税法规定,企业在进行亏损弥补时,亏损弥补期可以间断计算,一直使得亏损补完为止。 ( )3、纳税人将购买的货物分配给股东,因该货物购买时已经缴纳增值税,因此,用于分配给股东时不再将计入销售额征税。 ( )4.已抵扣进项税额的购进货物,如果因自然灾害而造成损失,应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 ( )5. 某
13、增值税一般纳税人,取得运输部门的发票上注明,购进货物支付运费 90 元、装卸费 20 元、仓储费30 元、其他杂费 5 元,另支付公路建设基金 4 元。所以计算抵扣的进项税为 14.9 元。 ( )6.采取以旧换新方式销售货物,可以用新货物的售价扣减就货物的收购价格后确定的销售额。 ( )7. 某建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主,同时也能为客户进行设计施工(未单独核算) ,其发生的混合销售收入应一并征收增值税。 ( )8. 已贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应就增加金额部分补贴印花税。 ( )9. 对房地产抵押,在抵押期间不缴纳土地增值税,但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的,则应缴纳土地增值税。 ( ) 10、采用应付税款法进行所得税会计处理时,即使在永久性差异和时间性差异同时存在的情况下,当期的所得税费用也等于当期应交所得税的数额。 ( ) 11、在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时,应将由于暂时性差额与永久性差额产生的对所得税的影响金额,作为一项递延所得税资产或负债。 ( )12.已抵扣进项税额的购进货物,如