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1、1评级授信审查要点及参考模板评级授信审查要点及参考模板第一部分第一部分 总总体要求体要求一、本要点用于规范各级行评级授信审查工作，审查人员可根据客户具体情况和业务要求，按照重要性原则对审查报告的结构和内容作适当调整，但要确保材料完备、情况清楚、分析到位，合理判断客户资信状况和融资风险。二、各级行评级授信审查人员须根据我行授信管理相关规定，依照客户、业务类别，分别选择使用单一综合法人客户及集团关联客户（含非集团关联客户）审查要点及模板。不能完全适用以上审查要点的，可在相近类型客户的审查要点基础上做适当修改。三、单一项目法人客户审查要点及模板适用于申请核增项目融资专项授信额度的项目法人客户，房地产
2、项目法人客户及其他仅在我行办理项目融资业务的客户。对该类客户已授信项目，重点分析项目进展、贷款前提条件落实、项目后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请核增项目融资专项授信额度的其他类型客户，审查报告中应包含“单一项目法人客户审查要点”中“拟建项目风险分析”部分的内容。四、各级行评级授信审查人员应遵守商业银行授信工作尽职指引等相关文件要求，履行尽职审查职责，保证评级授2信审查工作的全面、客观、公正，力求审查报告条理清晰，内容全面，重点突出，论据充分，结论有力，语言简洁规范。五、各级行评级授信审查人员撰写审查报告时，应坚持定性分析与定量计算相结合，非财务因素分析和财务因素分析相结合，注重动态分析
3、和静态分析相结合的原则。第二部分第二部分 单单一一综综合法人客合法人客户户一、客一、客户户基本情况基本情况客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人。经营范围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等）、主要产品及产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售及变化。组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。二、二、评级评级授信、融授信、融资资及申及申请请情况情况（一）信用评级情况前三年度
4、客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使3用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级1结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、结算情况；压缩授信客户融资压缩情况；已授信项目进展、贷款发放、到期、收回情况；授信前提条件落实情况等
5、。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。在审查分析客户的融资需求时，要重点分析其融资需求是源于季节性销售循环、长期销售增长、营运资金效率的变化、盈利能力变化、固定资产替换和扩张，或其他原因。对有拟建项目融资需求的，还需审查拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况。三、客三、客户偿债户偿债能力分析能力分析1 本要点的“模型评级结果”是指按照评级模型打分后的信用等级，即特例调整前的信用等级。4对客户偿债能力分析时，应注重评级模型打分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及
6、变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标、定性与定量得分不匹配情况和特例调整事项进行分析，判断相关因素对客户偿债能力的影响。（一）非财务因素分析1、主要优势着重分析政策优势、行业优势及客户在管理、资金、技术、人力资源、原料、产品、品牌等方面具有的核心竞争优势。2、主要风险政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户生产经营产生不利影响。国别风险。着重分析涉外经营客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化、实行贸易和非贸易壁垒等所引发的风险。行业风险。着重分析客户所在行业所处成长周期、竞争状况、发展前景；是否处于衰退期，行业竞争是否异
7、常激烈或盈利水平较低；是否属于高经营性杠杆行业，行业进入和退出壁垒如何；分析行业产品对原材料、能源、人力、技术等投入要素的依赖程度；行业产品是否具备特殊性和不可替代性；是否面临其它不确定的负面因素，或是否属于总行行业信贷5政策确定的退出或限制类客户。管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张。经营风险。上游供应商的集中度，客户与供应商的议价能力和供应方式如何，原材料、燃料价格是否大幅波动；客户的销售模式，下游采购方的集中度，客户与采购方的议价能力如何；与上下游合作关系是否稳定，是否有重大贸易纠纷；产品是否有销路，品牌是否
8、有知名度，产销是否平衡；技术及研发能力、成本控制能力、价格竞争能力、加工生产能力如何。汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。其它风险。（二）财务因素分析单一客户财务因素分析须依据客户个别报表，结合评级模型定量指标得分及会计报表审核结果进行分析，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。对客户财务报表中出现异常变化的科目及指标要在财务因素分析中予以重点分析和说明。61、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计
9、意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖银行融资增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非付息负债比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股、资本公积，还是未分配利润，是否存在土地评估增值，接受无形资产投资等因素产生的增长；各项资产占用是否合理，特别关注存货性质、应收账款的可回收性，及其增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是否存在坏账、减值风险；是否存在短
10、资长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析销售收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益的增长；销售收入、利润受关联交易影响如何；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活7动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等。结合资产负债表，分析客户能否通过生产经营维系资金链条，特别是若生产经营恶化时，现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。4、分析客户近三
11、年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、经营活动现金流入量与销售收入比、经营现金与债务总额比等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户短期资产、资产运用效率及经营活动创现能力对短期负债偿付的保障程度，从而揭示客户短期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。5、分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA、销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、已获利息倍数等指标变化趋势和同业比较情
12、况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。四、评级授信审查意见通过对客户评级模型打分情况和财务、非财务情况的分8析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况后提出具体评级授信审查意见。（一）融资风险综合分析1、分析客户银行融资总额是否与其净资产、销售规模相适应，是否存在过度融资的问题；我行融资是否有政策性风险，对客户融资总额及占比是否过高。2、分析客户信用状况。包括客户在我行及他行融资是否出现不良和欠息，是否有呆账核销、剥离、停息挂账和债转股记录，是否有其他不良信用
13、记录等。3、分析我行融资的期限结构是否与客户长、短期偿债能力状况相适应，我行融资品种是否与客户经营特点相适应，融资需求是否合理，是否存在短期融资被长期占用的问题。4、分析担保品是否足值、有效、可执行、易变现，保证单位是否具有足额保证能力，关联企业保证或互保是否可靠，客户对外担保情况如何。（二）审查意见1、建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要依据和原因；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。92、建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户风险状况
14、提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：是否应关注客户外部经营环境的变化，并适时调整信贷策略；是否应加强对客户内部经营管理各环节的监控，并根据风险情况适时采取措施，以降低损失；是否应设置融资品种限制，办理融资业务应关注和防范何种风险，是否应设置交叉违约条款；是否应要求客户对其在我行融资提供合法、有效、足额的资产抵（质）押或可靠的非关联保证；是否应要求将现有的融资关联担保置换为合法、有效、足额的非关联担保，或逐步降低关联担保比重；是否应确定融资同业占比控制线，或根据客户风险情况确定资产负债率等核心偿债能力指标控制线；是否应对压缩、退出我行融资设置期限或提出其他要求。第三部分第三部分 单单一一项项
15、目法人客目法人客户户一、客一、客户户基本情况基本情况客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东名称及投资占比、法定代表人、经营范围。对房地产项目法人客户，须说明其经营地域、开发资质、土地储备、累计竣工房地产建筑面积、平均开发面积、空置面积等情况。10二、二、评级评级授信、融授信、融资资及申及申请请情况情况（一）信用评级情况前三年度客户在我行信用等级，并须说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级。说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。申请的信用等级，并说明
16、本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、压缩授信客户融资压缩情况；我行已审批项目的审批情况；已授信项目进展情况、贷款前提条件落实、后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。三、三、拟拟建建项项目目风险风险分析分析（一）政策风险分析。客户拟建项目是否符合国家产业政策及我行行业信贷政策。11（二）股东风险分析。主要股东的行业地位、经济实力、出资能力及信用状况；主要股东能否在经营、资金等方面为拟建项目提供足够的支持，能否为申请的项目贷款提供有效担保；其他关联方对客户项目实施及未来经营的影响。（三）项目自身风险分析1、项目基本情况分析：项目建设背景、项目建设的必要性；项目建设的合规合法性，主要包括项目建议书或可研报告、环境影响评价报告及其它需经批准事项是否经有权部门批准；项目建设内容、工艺技术、产品方案情况；项目总投资及投资来
