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1、营改增政策实施之后避免重复征税的是增值税 首先进行营改增政策试点的城市是上海。 营改增的范围包括交通运输业和部分现代服务业。（ 对 ） 判断题1.单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税，无快递经营许可证的 运输业或货代业征税，改增值税。 （ 对判断题1.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产租赁，按照“有形动 产租赁服务”而非“交通运输业”征收增值税。 （对 ） 判断题1.航空公司的干租和湿租都属于营改增范畴，干租的税率是 11%，湿租的税率是 17%。 （ 错 ） 判断题1.所得来源地判定的原则是属人原则加属地原则。 （ 对判断题1.向其他单位或者个人无偿提供交通
2、运输业和部分现代服务业服务视同提供应税 服务。（ 对 ） 判断题1.零税率的具体实现方式有免抵退和免税两种。 （对 ）判断题1.标的物在境外使用的有形动产租赁服务属于免税项目。 （ 对判断题1.试点纳税人在试点实施前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继 续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。 （对） 判断题1.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或 者个人提供的国际运输服务免税。 （对 判断题1. 属于营业税纳税人的试点之后应该为征收增值税，具体的账务处理为： 试点前： 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费营 试点后： 借：
3、应收账款 贷：主营业务收入 应交税费增（销）（对判断题1.营改增政策对差额的处理是，支付给试点纳税人的抵扣进项税额，支付给非 试点纳税人的差额纳税。 （ 对 ）判断题1.非试点纳税人：试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和非试点 地区的纳税人。 （ 对 ）判断题1.试点纳税人差额征税的会计处理是在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增 递减的销项税额”。 （对 ）判断题1.一般情况下取得增值税专用发票，抵扣进项税额。未取得增值税专用发票，不得 抵扣进项税额；也不得差额计税。 （对 ）试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取 得的全部价款和价外费
4、用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额（对试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差 额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许其从取得的全部价款和价外费用中 扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和 价外费用中扣除。（ 对 ）纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提 供应税服务而无销售额的，其销售额的计税依据是（ A ） A.纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 B.由国家税务总局统一核定 C.其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确 D.组成计税价格判
5、断题1.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按 4% 征收率减半征收增值税。（对 ）判断题1.从试点地区取得的营改增以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单 据除外）不得作为增值税扣税凭证。（对多选题1.下列属于增值税扣税凭证的有（ ABCD ） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票下列属于进项税不得抵扣的有（ ABCD ） A.非正常损失的购进货物及相关的修理修配劳务和交通运输业服务 B.费正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物及相关的修理修配劳务和交通运输业服 务 C.接受的旅客运输服务 D.用于适用简易计税方法计税
6、项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者 个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，由于事后改变用途被 用于不得抵扣进项税额情形的（简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税 项目除外），或者由于在产品、产成品等发生非正常损失等原因，出现不得抵扣进项税额 的情形时，应做“进项税额转出”处理。（ 对 ）企业购入增值税税控系统专用设备，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付 账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税 款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记
7、“管理费用”等科目，贷记 “累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。（对 ）判断题1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的计算公式为：应纳税额=含税销售额 （1+3%）2%。（ 对 ）判断题1.小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费 应交增值税”科目。（对 ）试点纳税人以机构所在地作为增值税纳税地点，其在异地缴纳的营业税，允许在计算缴纳 增值税时抵减。非试点纳税人在试点地区从事经营活动的，继续按照现行营业税有关规定 申报缴纳营业税。（对 ）判断题1.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其 他运输企业的运费后
8、的余额为营业额计算征收营业税，取得的全部仓储收入减去付给其他 仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。（ 对 ）纳税人从事广告代理业务时，委托广告发布单位制作并发布其承接的广告，无论该广告是 通过何种媒体或载体（包括互联网）发布，无论委托广告发布单位是否具有工商行政管理 部门颁发的广告经营许可证，纳税人都可以差额计税允许扣除广告发布费。（对 ）判断题1.一般情况下取得增值税专用发票，抵扣进项税额。未取得增值税专用发票，不 得抵扣进项税额；也不得差额计税。（对 ）试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取 得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的
9、余额为销售额。（ 对 ）单选题1.下列各项中，不属于企业执行小企业会计准则面临的问题的是（D）。 A.企业相关制度不完善 B.企业财务人员综合素质不高 C.中小企业主对小企业会计准则认识不够 D.小企业会计准则太复杂多选题1.下列各项中，属于企业执行小企业会计准则面临的问题的是（ABCD） 。 A.公司内部管理协同水平低 B.新制度推动执行力薄弱 C.会计信息化系统应用不全面 D.新旧制度交替，衔接过渡难下列各项中，属于小企业执行小企业会计准则应做的新旧衔接前期准备工作的有 （ABCD ）。 A.认真学习全面掌握准则 B.及时修订内部会计核算办法 C.认真做好资产负债清查工作 D.认真做好有关
10、账务衔接工作多选题1.企业执行小企业会计准则可能面临的新旧制度转换的具体情形有（ABCD）。A.由小企业会计制度转为小企业会计准则 B.由企业会计制度转为小企业会计准则 C.由行业企业会计制度转为小企业会计准则 D.由企业会计准则转为小企业会计准则单选题1.新旧衔接的最主要步骤是（A ）。 A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 B.取得按原制度编制的 2012 年 12 月 31 日资产负债表 C.根据小企业会计准则制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准 D.根据“会计科目余额转换表”，按小企业会计准则编制的 2013 年 1 月 1 日资产负债 表判断题1.原制度和新准则均规
11、定，预付款项不多的小企业可以将预付款项直接记入“应收 账款”科目借方。 （错 ）多选题1.新准则设置了“周转材料”科目，下列属于其核算的内容的有（ ABCD ）。 A.包装物 B.钢模板 C.木模板 D.低值易耗品判断题1.新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无 形资产”科目。 （错 ）单选题1.下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是（A ） 。 A.生产成本 B.主营业务收入 C.其他业务收入 D.主营业务税金及附加新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余 额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。（对 ）单选题1.下列各项中，在新准则中没有单独设置的科目是（ B ）。 A.坏账准备B.预提费用 C.长期待摊费用 D.长期股权投资判断题1.新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应 将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 （对 ）
