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1、经济导刊782011 / 06FINANCE 金 融【关键词】 社会责任 ,信息披露 , 利益相关者商业银行的社会责任及其信息披露文 | 柴玉珂虽然企业社会责任的研究已经成为热点，企业社会责任信息披露是研究企业社会责任的基础，但大多数的研究都是从广泛的领域来了解整体的状况，国内仅有极个别的研究涉及到我国银行业的企业社会责任分析，并且仅仅是对我国银行业的企业社会责任进行定性的描述。但是，由于各个行业的特殊性，其企业社会责任的内容与行业应该是有很大差异的。在当今的时代背景下，银行业在整个社会中发挥着资源配置的作用，银行业较好地履行社会责任 , 不仅仅促进了本行业社会责任的进步，还可以推动整个社会的
2、企业社会责任进步。2006 年， 我国开始了对企业社会责任信息披露体制的建设，一些行业协会如全国纺织业协会, 开始参考国外的社会责任信息披露标准，建立行业性的指标体系； 随后，深圳证券交易所发布 上市公司社会责任指引 ，以利益相关这一理论为基础 , 提出了对企业社会责任信息披露的基本要求，鼓励上市公司根据该指引建立相应的社会责任制度。这些指引的发布是很大的进步，带动了我国企业社会责任信息披露的强劲发展。2006 年，上海浦东发展银行率先公布了企业社会责任报告。随后，四大国有控股商业银行也相继公布了本行的社会责任报告。2009年5月10日中国银行业协会首次公开发布 中国银行业社会责任报告 ，报告
3、从银行业发展概况、银行业对经济社会发展贡献情况、银行业对利益攸关者尽责情况等六个方面，介绍了银行履行社会责任情况。随着现代经济社会的发展，企业社会责任越来越受到相关各方的重视，社会责任在不同的时期往往有着不同的涵义。如 20 世纪 30 年代提出的慈善捐献、劳工福利； 60年代提出的改善空气和水质量； 70 年代的保护消费者协会权益等。通常认为，企业社会责任是指企业在追求股东财富最大化的同时，主动维护其他利益相关者的利益。作为一种特殊的企业，商业银行在一个国家的金融乃至经济体系中发挥着重要作用 ,其社会责任的履行更是一个值得关注的问题。随着市场经济的逐步深化和人们对企业社会责任的逐步认识，商业
4、银行自身及社会公众都对银行承担社会责任予以了高度重视。而我国商业银行的社会责任更具有多方面内涵：在经济、金融发展和改革过程中，除了发挥商业银行的基本功能外，事实上还一直在发挥着通过贯彻执行国家政策和政府意图、为整体经济和社会发展提供支持、维护经济社会稳定的特殊功能。2009年1月12日中国银行业协会发布了中国银行业金融机构企业社会责任指引 ，指引指出，银行业金融机构的企业社会责任是指银行业金融机构对其股东、员工、消费者、 商业伙伴、 政府和社区等利益相关者,以及为促进社会与环境可持续发展所应承担的经济、法律、道德与慈善责任。银行业金融机构应将社会责任融入到发展战略、治理结构、企业文化和业务流程
5、中，依托战略、组织和流程的支持, 建立履行企业社会责任的长效机制，并建立适当内外部评估机制。指引还指出，银行业金融机构的企业社会责任至少应包括以下几个方面： 第一、经济责任。在遵守法律条件下， 营造公平、 安全、稳定的行业竞争秩序，以优质的专业经营，持续为国家、股东、员工、客户和社会公众创造经济价值； 第二、社会责任。以符合社会道德和公益要求的经营理念为指导，积极维护消费者、员工和社区大众的社会公共利益，提倡慈善责任，积极投身社会公益活动，构建社会和谐，促进社会发展； 第三、环境责任。支持国家产业政策和环保政策，节约资源，保护和改善自然生态环境，支持社会可持续发展。对商业银行社会责任 信息披露
6、的分析社会责任信息的披露早在 20 世纪初就已经萌芽，但对企业社会责任信息披露的研究却是得益于社会运动的发展。早期企业社会责任信息披露的规范研究与企业社会活动经济后果的理论研究相伴，当时的研究目的是寻找适当的指标来反映企业社会活动和业绩，建立完整的企业社会责任会计报告体系。随着研究的深化， 逐渐细化为 “环境会计” 、“社会会计” 、 “环境管理会计”以及相关的 “社会责任审计”等专题。与此同时，这一阶段的经验研究的焦点集中在描述企业社会责任报告和社会责任审计的的数量、信息内容的状况，并试图发现实践中已有的社会责任信息披露会业绩、经济业绩之间的相关关系。经济导刊792011 / 06金 融由于
7、银行与公众的重视及各方面指引的规范，从早期较少几家银行发布社会责任披露情况，到现在14 家上市银行的企业社会责任报告全部出炉，可以看出信息披露率有了较大的提高。近两年 , 社会责任已渐渐转为社会关注的热点，政府、企业、媒体和民众都认识到企业社会责任的重要性。目前，各家银行定期公布社会责任报告已成为一种惯例。 在业内各方的共同努力下， 承担社会责任、服务社会发展的行业环境正在逐步形成。实现经济责任和社会责任的统一，依赖于对银行业金融机构对自身所承担的责任有清楚的理解。银行业履行社会责任，一方面是经济可持续发展的需要； 另一方面有利于银行的繁荣发展。中信银行 2010 年 社会责任报告的案例分析2
8、011年 3月底， 中信银行发布了2010 年社会责任报告。其社会责任价值观是 : 追求经济效益； 注重社会贡献； 树立公众形象；体现社会责任。表1列举了中信银行近两年主要社会责任绩效贡献。2010 年社会责任报告中，中信银行社会责任战略的使命是贯彻科学发展观，严格落实国家产业和环保政策，按照监管单位的具体要求，切实履行作为银行业金融机构所应承担的经济责任、社会责任、环境责任，促进经济、社会、环境的和谐可持续发展。2011年度内 , 央行已四次上调存款准备金率，现在存款准备金率达到了20.5个百分点，创历史新高。资本约束的情况下，中信银行也意识到了随着货币政策的收紧，未来中国将重新进入加息通道
9、， 利率、 存款准备金率、央票等货币政策工具将频繁使用，对银行的资产负债管理、定价管理、负债业务营销带来挑战； 更大的挑战还在于应对监管约束、客户需求的变化以及同业竞争； 特别是在国际金融监管日趋强化、国内通胀预期上升的背景下，未来国内银行资本充足率、杠杆率、拨贷率、政府平台拨备等资本监管要求更加严格； 信贷额度、存贷比、流动性管理、差别存款准备金率等重要指标都将从严。在倡导低碳经济的现在，中信银行高度重视并认真落实国家节能减排工作要求，坚持把环境保护作为落实国家宏观调控政策、追求可持续发展、 履行社会责任的重要内容。中信银行坚持差异化的信贷政策，支持先进产能、淘汰落后产能，为可再生能源和环境
10、保护项目提供贷款支持。截至 2010 年末，中信银行的节能环保贷款客户达到 300 个，较年初增加 38 个，增幅 14.50%； 贷款余额161.14 亿元，较年初增加 11.18 亿元，增幅7.46%。2010 年， 中信银行实现净利润 217.79 亿元，比上年增长 49.58%，资产规模达到20813.14 亿元，比上年增长17.26%，拨备覆盖率提升至 213.51%， 比上年上升 64.15个百分点，不良贷款率和不良贷款余额实现 “双降” ，其中不良贷款率降至 0.67%，比上年下降 0.28个百分点，为历史最好水平。中信银行完成了董事会确定的经营目标，财务业绩优良，业务发展稳健，
11、客户服务与风险管理水平进一步提高，为促进社会经济发展做出了贡献，这与其积极履行社会责任也是密切相关的。在社会责任报告的编制和社会责任报告的披露方面，中信银行不仅从理念上实现了与国内外先进思想的接轨，进一步完善了社会责任机制和制度，加快社会责任管理体系建设步伐，加强与利益相关方的沟通，积极推进中信银行社会责任的建设工作。从中信银行的数据分析中可以发现，不仅对于商业银行，对于所有的企业，都可以从以下几方面强化企业社会责任的履行。第一，树立企业承担社会责任的观念是至关重要的。通过宣传等方式，让企业彻底改变只把目光放在经济增长问题上的旧观念，更多地关注社会责任，从而促进企业与社会的和谐发展； 第二，我
12、国可以从相关法律法规上将公司应承担的社会责任加以规范。如2006年深交所 上市公司社会责任指引的出台，意味着治理环境及社会责任等作为组成公司营利能力和风险披露要素的重要性，开始被越来越多的上市公司所认识。如果能统一地从立法层面来强化公司承担社会责任，可以更好地激励公司在承担起社会责任的基础上同时达到其营利性的目标。第三，建立社会责任披露报告体系。制定并公布企业社会责任的年度报告，借鉴国际上影响力大的企业社会责任标准，实现对企业社会责任的全面综合考评，从而促进企业重视和履行相应的社会责任。（作者单位 ： 河南财经政法大学） 表1 中信银行主要社会责任绩效贡献表经济绩效2010年2009年资产总额
13、（亿元）20,813.1417,750.31纳税总额（亿元）107.2976.10归属于本行股东的净利润（亿元）215.09143.20 每股社会贡献值（元）1.711.31环境绩效2010年2009年公司网银交易金额（亿元）123,124.46 68,355.59个人网银交易金额（亿元）10,088.942,827.17手机银行交易金额（万元）12,877.75766.25市政电用量（万度）10,853.0010,830.10市政水用量（万吨）133.40113.00 公务车汽油消耗量（万升） 180.39153.90社会绩效2010年2009年农林牧渔业贷款余额（亿元）46.7031.95中小企业贷款余额（亿元）5,090.403790.88 个人贷款余额（亿元）2162.741482.40个人住房按揭贷款余额（亿元）1601.49 1141.56培训总投入（元）59,462,448.4139875388.03 机构捐款（元） 17,669,9424000000
