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1、关于营改增后员工报销注意事项的通知关于营改增后员工报销注意事项的通知根据国税总局的统一部署，全面推开营业税改增值税试点，自 2016 年 5 月 1 日起，将试点范围扩大到现行缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，纳税人将改为缴纳增值税。为保证营改增后，公司员工在费用报销时所取得发票的合规性，特发此通知。一、增值税专用发票和普通发票一、增值税专用发票和普通发票增值税专用发票开具给增值税一般纳税人，票面显示税额可以进行抵扣。增值税一般纳税人可自行开具，增值税小规模纳税和个人可到税务局办税柜台代开。增值税普通发票开具给增值税小规模纳税人或个人，或者增值税小规模纳税人和个人（个人到税务局
2、办税柜台代开）给增值税一般纳税人，票面显示税额不能进行抵扣。二、二、可开具并抵扣的增值税专用发票项目及税率可开具并抵扣的增值税专用发票项目及税率项目税率办公用品17%电子耗材17%有形动产（车辆、设备等）租赁17%不动产经营租赁11%印刷17%水费13%电费17%物业管理6%基础电信服务（通话）11%增值电信服务（短信、网络等）6%邮政服务（信函、包裹、快递等）11%保险服务6%鉴证咨询服务6%会议展览6%住宿6%劳务派遣6%公路通行（2016 年 5 月-7 月）*3%或 5%装饰修缮服务11%修理费17%注意点注意点：1、取得专用发票的项目注明详见销货清单的，在报销时一定要附加销货清单，这
3、样发票才是完整的。2、车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，包月的停车费可以要求开具增值税专用发票3、印刷厂自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，报纸，杂志，适用 13的税率4、2016 年 5 月 1 日至 7 月 31 日，高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额（1+5%）5%通行费。三、三、不可抵扣的增值税专用发票项目不可抵扣的增值税专用发票项目1、 招待费：餐费和娱乐即使开的是增值税专用发票也不能抵扣，酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。2
4、、 福利费：作为福利的所有支出都不能抵扣。3、 差旅费：出差发生的交通费、餐费和住宿费，只有住宿费可以抵扣，其余均不可抵扣。4、 免税项目支出。5、 供应商无法取得抵扣证。6、 增值税普通发票。四、营改增对差旅费的影响四、营改增对差旅费的影响出差发生的交通费、餐费及住宿费，只有住宿费可以抵扣，请开具“增值税专用专票增值税专用专票” 。五、五、营改增之后的定额发票营改增之后的定额发票营业税的票据过渡到 20162016 年年 6 6 月月 3030 日日，之后取得的定额发票不能报销，没报销的请抓紧时间报销。20162016 年年 5 5 月月 1 1 日日以后，请尽量取得增值税专用专用发票。六、
5、今后需要注意的六、今后需要注意的1、开具发票时，注意要强调公司是一般纳税人，要开具增值税专用发票，取得发票后，先检查一下，公司名称、税号、地址电话、银行账号等信息是否无误，金额是否无误，发票专用章是否加盖；发票号码票面印刷的和打印的是否一致；发票应有两联，发票联及抵扣联，票面应无污损，无压痕。2、供应商在报价时，相同的价格，一定要找开增值税专用发票的供应商，税金抵扣后，费用降低了。3、在签订合同时需要注意，一定要注明是含税价格还是不含税价格，税率是多少，约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票。4、通行费在报销时，因高速公路通行费和公路通行费的税率不同，应按高速路通行费和公路通行费分开注明，应将发票日期 2016 年 5 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日的通行费发票分开注明。5、房屋租赁，各地办事处租赁的房屋。（1）如房东为个人，是在地税地税代开增值税发票，月租金在 3 万以下享受免征增值税的优惠，可开具增值税普通发票；如果月租金超 3 万，房屋为商用楼，按 5%的征收率征税，其中 1.5%可进项抵扣；房屋为居民住宅房，减按 1.5%征收。（2）房屋为公司所有，是在国税国税代开增值税发票，按 11%税率计税，可进项抵扣。
