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1、股权继承过程中的股权虚置股权继承过程中的股权虚置股东资格确认纠纷若干问题探析股东资格确认纠纷若干问题探析( (二二) )【内容概要】 在继承人依公司法第 76 条获授股东资格时至股东资格确认完成时之间的相 当长的一段时间里,原自然人股东拥有的股权处于一种无人行权的真空状态中, 笔者称之为股权继承过程中的股权虚置。股权虚置期间一般包括“主体确认期 间”和“显名确认期间”两个期间。尽管股东资格的继承乃为法定,无需公司 股东会另行召开会议作出相关决议,但由于现实中的复杂性,股权失权及损害 原自然人拥有的股权事件常有发生,对于股权虚置状态,就需要一些特殊规则 予以规制,即在保证效率和交易安全的基础上,
2、为有效地衡平个人利益和公司 利益,须对股权虚置的“两个期间”予以合理确定,并对利害关系人在该“两 个期间”的积极作为或者消极不作为的相关法律后果予以严格的法律规制。【关键词】股权继承;股东资格;股权虚置;股东资格确认纠纷2005 年公司法第 76 条规定,自然人股东死亡后,在公司章程未作排除规 定的情形下,其合法继承人可以继承股东资格。由于在自然人股东死亡时,如 笔者拙文股东继承是股东资格继承所述,继承人继承的是股权中的财产权 的当然所有权以及股权中的非财产权的获授资格。继承人要取得公司法上 的、完整意义上的股权,尚需经历一个确认程序。无论是通过内部确认还是通 过司法确认,在继承人依法获授股东
3、资格时至股东资格确认完成时之间的一段 时间里,原自然人股东拥有的股权处于一种无人行权的真空状态中,笔者称之 为股权继承过程中的股权虚置。对于“继承人依法获授股东资格时”,依拙文股东继承是股东资格继承的 观点,应理解为继承开始时,即自然人股东死亡时;对于“股东资格确认完成 时”,笔者以为应区分内部确认或者司法确认的不同情形,作不同的节点确定:从股东资格的原始取得来看,2005 年公司法规定的确认程序大体有五:一 是发起人按照投资协议书认缴出资并履行出资义务;二是将发起人记载于共同 制定的公司章程中并签署;三是记载于股东名册并依该名册行使股东权利;四 是在工商管理机关予以设立登记;五是公司设立后向
4、股东签发出资证明书。由 于司法实践中,股东身份的确定,需以当事人能否提供相关证据予以认定。在 前述主要确认程序中,可分析得出,过程形成的证据有两类,一是能够证明当 事人认缴出资、已实际出资或者实际行使股权的实质证据;二是公司章程、股 东名册、工商登记材料和出资证明书等形式证据。就各类证据与股东资格之间 的联系而言,认缴出资或实际出资与股东资格有一定的联系,但非必然联系;行使股权与股东资格存在着必然的联系,但为具备股东身份之后的行为,是资 格确认后的权利处分事项;公司章程的记载与股东资格有一定的联系,但非充 分条件;工商登记只具有对善意第三人的证权功能,但不具备设权之效;出资 证明书的签发与股东
5、资格有一定的关系,但非必要条件;股东名册是建立公司 与股东之间法律关系的依据,依 2005 年公司法第 33 条第 2 款规定,“记 载于股东名册的股东,可以依股东名册主张行使股东权利。”因此,从上述证 据与股东资格的联系来看,结合商事活动的特点,完全可以得出这样一个结论, 即:对于股东资格的确定标准,于公司内部应探求公司的真实意思表示;于公 司外部则应着眼于权利外观而考虑商事登记的公示作用。对于股东资格的继受取得,由于获授资格法定,对于实质证据的审查乃为继承 资格的认定,而非股东资格的原始取得中的认缴出资或者已实际出资。在当事 人提供证据能够证明其为原自然人股东的合法继承人或者在共同继承情形
6、下被 确定为股东资格的最终继承人的前提下,对于其股东资格的确认,就应比照股 东资格的原始取得的确定标准予以认定。同时,参照适用物权法第 28 条规 定,即“因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等,导 致物权设立、变更、转让或者消灭的,自法律文书或者人民政府的征收决定等 生效时发生效力。”故对于“股东资格确认完成时”的认定,在内部确认的情 形下宜确定为“继承人作为股东被记载于公司股东名册之日”;在司法确认的 情形下宜确定为“人民法院责令公司向继承人签发出资证明书、将继承人记载 于股东名册并办理公司登记机关登记裁判生效之日”。有学者认为,股权继承过程中不存在股权虚置问题,继承人获
7、授股东资格后即 可享受股东权利并承担股东义务,公司为股东履行确认手续是其法定义务,不 能以确认程序是否完成而限制继承人作为股东的身份从事相应的公司行为。对 此,笔者不予苟同。理由有四:首先,股东资格与股东的概念不能等同。2004 年 2 月 24 日北京市高级人民法 院关于审理公司纠纷案件若干问题的指导意见(试行)(京高法发200450 号)第 11 条规定,股东资格是指继承人“取得和行使股东权利并承担股东义务 的基础”;按照通常理解,股东是指在公司成立时向公司出资或在公司成立后 依法继受取得股权,对公司享有权利和承担义务的人。显然,获授股东资格只 是意味着产生了股权变动的原因,具备了成为股东
8、的条件,使股东发生变更有 了依据,但是,股权的变动和股东的变更却需要特定的行为和程序;而取得股 东身份和地位,则是实现股东资格继承的结果,意味着具备股东资格继承的主 体资格的继承人已经公司真实意思表示被接纳为其团体成员,从而进入了该团 体内部,并可依其身份行使其权利和履行其义务。质言之,股东资格与股东是 存在差异的区别性概念。其次,股东资格的继承主体的确认问题是继承法的调整范围,待继承主体确认之后,才能涉及公司法有关股东资格的继承的适用问题。由于公司的 其他股东没有识别股东资格的继承主体的义务,一般情形下也无识别之能力, 当存在多个合法继承人时,如果多个合法继承人之间有合意,尚可容忍按其合 意
9、允许多个继承人行使股东权利;但如果多个继承人存在继承争议时,在允许 继承人行使股东权利方面,就显然没有办法操作。而且,在合法继承人范围、 股东资格的主体等争议未解决或确定之前,允许部分或全部继承人行使股东权 利,无疑是将继承法的调整方式强加于公司法之上,并强行苛以公司 的其他股东对该等继承人有审查识别和消极容忍的义务,不仅有违于法律适用 的方法,而且僭越了股东的法律边界、导致了股东权利的滥用,也不利于维持 公司的稳定性以及保障交易的安全。退一步言,即便不承认股东资格的继承主 体确认时至股东确认程序完成时存在股权虚置的问题,但是,在共同继承的情 形下,从继承开始时至股东资格的继承主体最终确认时,
10、由于围绕着财产分割 的债务分配、税负承担等一系列问题,股东资格的继承主体最终确认事项并非 一天两天就能完成,股权虚置的状态同样持续存在。再次,2005 年公司法76 条规定的“继承股东资格”,解决的是继承人关于 股东资格的获授问题,并非解决股东权利真空的问题,按照 2005 年公司法 的相关规定,如前述,无论是股东资格的原始取得,抑或是股东资格的继受取 得,其股东资格都必须通过一定的手续或程序加以确认:除公司内部形成一致 意思、履行相关实体义务和法定程序外,还需向工商登记机关办理登记。对于 股东资格的继承,除公司内部记载于股东名册、公司章程以及签发出资证明书 外,根据 2005 年公司法第 3
11、3 条第 3 款以及公司法第 31 条的规定,亦 尚需办理工商变更登记。当具备股东资格合法继承的主体资格的继承人向公司 申请股东资格确认不能时,该继承人还可依照公司法司法解释三第 23 条、 第 24 条等规定向人民法院提起股东资格确认之诉、要求公司将其记载于股东名 册等而取得股东的身份和地位。最后,2005 年公司法第 20 条规定,“公司股东应当遵守法律、行政法规 和公司章程,依法行使股东权利”;第 33 条第 2 款规定,“记载于股东名册的 股东,可以依股东名册主张行使股东权利”,第 3 款进一步规定,“公司应当 将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记;登记事项发生变更的, 应
12、当办理变更登记。未经登记或者变更登记的,不得对抗第三人。”从上述规 定,依法条文义,可得出这样一个基本结论:股东权利的行使是以股东身份的 取得为前提条件,因此,具备股东资格的继承人,在股东资格继承尚未实现、 取得股东身份前,允许其从公司外部直接进入公司内部,作为行使股东权利、 履行股东义务的主体显然是不适格的。基于私有财产所有权优先保护和股东资格继承的法定性的前提,在拙文股东 继承是股东资格继承中,笔者认为,对于股东资格继承的取得时间应确定在 继承开始时,即自然人死亡时。但现实生活中,自然人股东死亡后,由于各种原因,常常存在具备股东资格继承的主体资格的继承人尚未最终确定的情形。 因此,结合上述
13、分析,在具备股东资格继承的主体资格的继承人尚未最终确定 的情形下,股权虚置期间一般包括两个期间:一是继承开始时至具备股东资格 继承的主体资格的继承人最终确定时的期间,笔者谓之为“主体确认期间”; 二是具备股东资格继承的主体资格的继承人最终确定时至公司内部确认或司法 确认继承人为公司股东完成时的期间,笔者谓之为“显名确认期间”。对于 “具备股东资格继承的主体资格的继承人最终确定时”的理解,应以公司收到 共同继承人通过内部合意最终被确定为股东资格继承人的当事人提交的股东资 格确认申请书之日(内部协商情形),或者公司收到继承人提交的人民法院确 认股东资格的生效判决书之日(继承纠纷情形)予以认定。这是
14、因为公司不是 合法继承股东资格的裁判机关,不具备审查识别继承资格之能力和法定义务, 而继承人负有及时通知公司并使公司知情的法定义务。需要指出和强调的是, 由于因继承事项而获授股东资格的节点起始于自然人股东死亡时,故具备股东 资格继承的主体资格的继承人最终确认后,其继承股东资格的效力当然溯及于 “主体确认期间”,自始有效。强调这一效力的溯及力十分重要,因为它关涉 到继承人在公司、其他股东或者第三人对原自然人股东所拥有的股权在股权虚 置期间造成损害的情形下寻求救济时的原告诉讼地位的确立以及求偿权实现等 诸多问题。从理论上讲,股权虚置状态不会影响到继承人的股东自益权,而仅仅是股东共 益权行使上存在障
15、碍。但在实践中,没有共益权支撑的股东自益权显属无保障 之权利,继承人只有以显名股东之身份行使股东的全部权利,才能维护自身的 合法权益不受侵犯。因此,尽管股东资格的继承乃为法定,无需公司股东会另 行召开会议作出相关决议,但由于现实中的复杂性,股权失权及侵害原自然人 拥有的股权的事情时有发生,对于股权虚置状态,就需要一些特殊规则予以规 制,即在维护公司稳定性、保障交易安全以及保证效率的基础上,为有效地衡 平个人利益和公司利益,须对股权虚置的“两个期间”予以合理确定,并对利 害关系人在该“两个期间”的积极作为或者消极不作为的相关法律后果予以严 格的法律规制。这些都需要法律和司法解释予以明确。具体地说
16、:1、在“主体确认期间”,虽主体确认等民事行为主要受继承法调整,不涉 及公司法的调整问题,但是,公司及公司的其他股东负有消极等待的义务, 客观上存在继承法与公司法的衔接问题。为避免长时间主体确认的不 确定性,导致严重影响公司的正常的生产运营或者使公司受到不利益,需要合 理确定“主体确认期间”。在性质上,“主体确认期间”既非诉讼时效,亦非 除斥期间,只是体现一种对私有财产所有权优先保护和股东资格继承的法定性 原则的尊重,因此,对于“主体确认期间”的确定,不宜过长。2、根据公司登记管理条例“第五章 变更登记”的相关规定,公司变更登 记事项的,一般应自变更登记事项决议或决定作出之日起 30 日内向原公司登记机关申请变更登记。因此,参照适用之,同时考虑到“主体确认期间”,可参 照上述规定确定“显名确认期间”。同时,为防止继承人拒绝、怠于或者因重 大过失不及时向公司提出确认申请,避免公司的期限利益损失,也应对继承人 向公司提交确认申请书的时间予以限定。对于因继承主体资格的确定争议向法