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1、一、判断题：1、独立交易原则是指，纳税人只能与独立企业进行业务往来，而不与关联企业做交易。X2、所称预约定价安排，是指企业就其未来年度应纳税水平、利润率等计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关协商、确认后达成的协议。X3、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，有些资料因属商业秘密，如再销售价格、最终销售价格，可不提供。X4、企业应自当年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：错 依据：所得税法第五十四条5、企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当分别核算应纳税所得额。答案：错依据：所得税实施条例第
2、一百二十五条6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案：对依据：所得税法第五十五条7、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与中华人民共和国企业所得税法有不同规定的，依照协定的规定办理。 （ ）答案：8、某企业依据香港法律在香港成立，其实际管理机构在深圳，则该企业为我国的非居民企业。 （ ）答案：9、对经济特区内在 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%
3、的法定税率减半征收企业所得税。 （）答案： 10、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （正确）11、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取得的投资收益。 （正确）12、研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期
4、损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150摊销。 （正确）13、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）答案：错命题依据：中华人民共和国企业所得税法第三十八条14、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位15、企业所得税法实施条例第七十六条规定的应纳税额计算公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免
5、征和抵免的应纳税额。 （ ）答案：对命题依据：企业所得税法实施条例第七十六条 适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位16、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 （ ）答案：对命题依据：企业所得税法实施条例第四条 适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位二、单选题：1、税务机关对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，按日加收利息，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ A ）计算。A 5 个百分点；B 5%；C 10 个百分点；D 8%； 2、企业与
6、其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ C ）年内，进行纳税调整。A 5；B 7； C 10；D 3；3、企业应当就其与关联方之间的业务往来，在（ B ）时，向税务机关附送年度关联业务往来报告表。A 报送每年第一季度企业所得税纳税申报表时；B 报送年度企业所得税纳税申报表时； C 年末终了 15 日内；D 税务机关进行检查时，接到通知书 15 日内；4、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）企业所得税A 独立核算缴纳 B 汇总计算并缴纳 C 不缴纳 D 季度单独交纳，年度汇总缴纳答案
7、B依据：所得税法第五十条5、企业所得税法第二条企业分为（ ）。A. 境内企业和境外企业 B. 居民企业和非居民企业C. 内资企业和外资企业答案：B命题依据： 企业所得税法第二条企业分为居民企业和非居民企业。适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位6、居民企业应当就其来源于（ ）缴纳企业所得税。A. 中国境内、境外的所得B. 中国境内的所得C. 与机构、场所有实际联系的所得答案：A命题依据：企业所得税法第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。适合岗位：中层业务适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位7、企业所得税法第四十条规定，扣缴义务人每
8、次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A. 三日B. 五日C. 七日答案：C命题依据：企业所得税法第四十条扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位8、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税 、20% 、18% 、15% 、10%答案：9、企业所得税法允许采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的（ ）； 、50% 、 30% 、80% 、60答案：10、企业安置残疾人员所支付
9、的工资允许加计扣除，是指在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。、50% 、100% 、80% 、60答案：多选题：1、 所得税法中，特别纳税调整的合理方法有：A 可比非受控价格法B 再销售价格法C 成本加成法D 交易净利润法E 利润分割法2、税法所指关联方，指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：（ ） 。A 在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的控制关系；B 直接或者间接地同为第三者控制；C 在利益上具有相关联的其他关系。D 做同一种产品的同行业企业。3、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其
10、关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，方法有：A 参照同类或者类似企业的利润率水平核定B 按企业成本加合理的费用和利润的方法核定C 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D 按照其他合理方法核定4、非居民企业经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，主要机构、场所应当同时符合下列条件（ ）A 其经营收入最多 B 对其他各机构、场所的生产经营活动有监督管理的责任C 经营人数最多D 设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。答案：BD依据：所得税实施条例第一百二十六条5、企、企业业的免税收入包括：（的免税收入包括：（ ）、
11、国债利息收入； 、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 、符合条件的非营利公益组织的收入。答案：、企、企业业的下列所得，可以免征、减征企的下列所得，可以免征、减征企业业所得税：所得税：（）、从事农、林、牧、渔业项目的所得； 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 、符合条件的技术转让所得； 、本法第三条第三款规定的所得。答案：、6、符合条件的小型微利企、符合条件的小型微利企业业，是指：（，是指：（ ） ）、从事
12、国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：、工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元； 、其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。答案：、7、企业所得税法第二条所称居民企业，是指依法（ ）的企业。A. 在中国境内成立。B. 依照外国(地区)法律成立，实际管理机构不在中国境内；C. 依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内；依照外国(地区)法律成立，在中国境内设立机构、场所的； 答案：A C命题依据：中华人民共和国企业所得税法第二条适合岗位：中层业务岗位、外
13、资所得税政策岗位、税源管理岗位8、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，包括：（ ）。A. 管理机构、营业机构、办事机构； B. 实际管理机构；C. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；D. 提供劳务的场所；答案：A C D命题依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第三条适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位9、企业所得税法第二条所称依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业，包括（ ）。A. 合伙企业B. 事业单位C. 社会团体D. 其他取得收入的组织E. 个人独资企业答案：B C D命题依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第三条适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位10、依照企业所得税法对非居民企业应纳所得税实行源泉扣缴的，依照企业所得税法第十九条规定计算的应纳税所得额包括（ ）。A. 股息、红利B. 利息C. 租金D. 特许权使用费E. 劳务费F. 转让财产所得答案：A B C D F命题依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百零三条适合岗位：中层业务岗位、外资所得税政策岗位、税源管理岗位
