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1、- 1 -大卫发20119 号大英县卫生局 关于印发大英县卫生系统会计集中核算中心 工作职责和制度的通知县直医疗卫生单位，各中心、乡镇卫生院：现将大英县卫生系统会计集中核算中心工作职责和制度印发给你们，请遵照执行。附：大英县卫生系统会计集中核算中心工作职责和制度二一一年四月十一日- 2 -主题词：卫生 会计职责 制度 通知抄送：市卫生局，县委办，县人大办，县府办，县政协办， 县委宣传部，县纪委，县财政局，县审计局。大英县卫生局办公室 2011 年 4 月 11 日印制（共印 35 份）- 3 -附： 大英县卫生系统会计集中核算中心 工作职责和制度为了加强我县公立医疗卫生单位财务管理，规范卫生系
2、统会计集中核算行为，提高工作效率，理顺会计集中核算与各医疗卫生单位的财务审批及票据交接工作程序，特制定以下工作职责和工作制度。一、卫生系统会计集中核算中心职责1、负责卫生系统纳入集中核算单位的会计记账业务。2、分析卫生系统纳入集中核算的医疗卫生单位经济运行状况，及时掌握各单位的资金流向。3、督促各医疗卫生单位加强经济管理，不断探索增收节支新途径，挖掘资金使用潜力，提出合理化意见和建议。4、督促各单位建立并完善财务管理制度，确保经济业务的合法和真实。5、实现各医疗卫生单位会计核算电算化。二、卫生系统会计集中核算中心主任岗位职责1、在县卫生局和局党委的领导下开展各项工作，认真执行各项方针政策，财经
3、法规与制度，做好会计核算中心事务的上传下达工作，教育、引导会计核算中心工作人员正确处理监督与服务的关系。- 4 -2、督促各岗位会计人员严格执行会计法，严格按照会计制度及会计基础工作规范化有关规定，及时、规范地做好会计核算和财务监督工作。3、负责抓好会计核算中心职工的政治学习和政治思想工作。4、负责协调会计核算中心与卫生局有关业务股室，各核算单位的业务关系。5、定期布置、检查、总结会计核算中心工作，不断提高工作效率。三、卫生系统会计集中核算中心副主任工作职责1、在县卫生局和局党委的领导下开展各项工作，协助主任做好相关工作。2、负责会计核算中心的日常工作。3、负责复审各核算单位的收支票据。4、负
4、责会计核算中心会计人员的业务指导。5、负责定期组织会计业务学习。四、卫生系统会计集中核算中心审核会计岗位职责1、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握医院财务制度、 医院会计制度有关知识。2、重点负责对各医疗卫生单位支付单位价值在 1000 元以上的医疗设备、家电、家具、交通工具等固定资产的审核，负责对金额在 3000 元的基本建设工程（维修）款及一次性医用耗材、- 5 -小型医用器材购销在 5000 元以上的经济往来款的审核。3、对核算会计的会计核算过程进行监督，杜绝资金挤占、挪用等行为。4、及时掌握各医疗卫生单位财务管理和会计核算出现的新问题、新情况和新矛盾，并提出解决办法和意见，
5、及时采取有效措施。五、卫生系统会计集中核算中心核算会计岗位职责1、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握医院财务制度、 医院会计制度有关知识。2、认真审核各医疗卫生单位财务报账员报送的各项会计原始凭证，审核其财务手续是否齐全，原始凭证是否真实、完整和合法，内容是否齐全。3、以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法，进行会计核算，及时传递会计凭证，不得积压。4、负责指导报账员办理报账业务及做好辅助核算工作。5、每月末应及时将各核算单位的会计事项处理完毕，次月 6日前通知各单位报账员将会计报表送达各核算单位的负责人签字。6、加强对报账员备用金的监管，每季度对各医疗卫生单位备用金的使
6、用和结余情况抽查一次，不得出现报账员挪用和挤占备用金现象发生。7、每月末负责核对银行存款和现金账目，保证账账相符、账款相符，保证货币资金的安全和完整。- 6 -8、每月月末应及时结算出“银行存款”余额，并与银行（信用社）对账单进行核对，保证账单相符。如出现未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调整。如调节后仍不相符，应查明原因，及时处理。9、加强对各医疗卫生单位银行存款的管理。10、督促各医疗卫生单位加强资产管理。负责建立健全各医疗卫生单位固定资产总账和一级分类明细账，监督各医疗卫生单位设置二级明细账，详细记录固定资产增减变化，督促各单位对固定资产定期盘点，确保账账、账实相符。11、加强会计核
7、算中心与各医疗卫生单位的沟通交流，培训与提高报账员业务水平。六、医疗卫生单位财务报账员工作职责1、报账员在单位负责人的领导下和会计核算中心业务指导下开展工作，并做好本单位财务管理和资产管理，及时反映单位固定资产的变动情况，定期开展财产清查，对单位负责人和会计核算中心负责。2、负责办理本单位财务收支报账具体业务。3、依照现金管理暂行条例管理和使用备用金，审查收集原始凭证，把好凭证的报销关，按时将原始凭证送会计核算中心进行账务处理。4、负责登记现金日记账，银行存款日记账，往来款项备查账- 7 -和辅助账，每月按时上报单位债权债务余额并核对无误。负责办理本单位使用票据的领用、缴销等事宜，及时足额将业
8、务收入现金缴存银行。5、定期编制本单位日常业务收入汇总单，并定期与会计核算中心核对各种账目，配合会计核算中心编制本单位的会计报表和其它有关报表。6、负责办理政府采购相关手续。7、协助办理本单位人员调资、增资工作；办理人员调进、调出工资手续；负责办理本单位人员的医疗保险、社会养老保险、住房公积金等事项。8、负责办理本单位职工个人所得税代扣代缴工作。七、医疗卫生单位财务报账员基本要求1、每个医疗卫生单位设报账员 1 名。报账员原则上由各医疗卫生单位确定，需经单位领导班子研究同意，主要领导签字加盖单位公章后报送县卫生局，并抄送会计核算中心备案。2、报账员应由取得会计从业资格证书或者熟悉会计业务工作的
9、人员担任。3、报账员须具有良好的职业道德和强烈的工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。4、报账员要熟悉国家有关的财政法律、法规和财务会计业务知识，掌握本单位报销制度和审批权限等规定，了解报账程序和要- 8 -求。5、报账员受理原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。预审要按有关规章制度规定严格把关，对不符合规定的原始凭证不予报销。6、报账员应严格按规定使用备用金，不得擅自挪用。7、报账员应自觉接受单位和会计核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途和范围使用。8、会计核算中心编制会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，单位负责人签字后返回会计核算中心建档，不得延误，报表妥善保
10、管，不得丢失。八、卫生系统会计集中核算中心报账规程1、一般、一般报账报账程序程序（1）各医疗卫生单位报账员负责将单位负责人签批的原始凭证，按照核算中心印制的“报账结算清单”的要求，整理、归类后，到会计核算中心负责本单位业务的核算会计处办理票据交接手续。（2）会计核算中心根据各单位交来的票据经审核后进行会计处理，月末核对，做到账账、账款相符则可编制报表。（3）各核算单位收支票据交接业务必须在每月的 10 日、20日、30 日分三次交接完成。会计核算中心每月初 1 日-5 日制作会计报表，每月 6 日前，各核算单位领回本单位上月会计报表一式二份，核对相符盖章后返回一份给会计核算中心存档，若有疑-
11、9 -问可到会计核算中心查询核实。2、收入、收入报账报账程序程序（1）核算会计根据卫生局或财政局下拨的经费金额，按照资金性质、用途（包括专项资金）连同拨款单以及资金文件，进行会计处理。（2）业务收入和往来资金报账程序。核算会计根据核算单位移交会计核算中心的收入票据以及收入日报单和进账单进行会计处理。3、 、费费用用报账报账程序程序报账员到会计核算中心办理票据交接业务时，首先由分管的核算会计接单，先进行审核。审核的主要内容是：票据盖章、签字是否与费用开支相符；票据是否合法、真实、完整；单据手续资料是否完备；金额与附件是否相符。审核无误后，核算会计据此填制记账凭证登记入账。4、票据交接、票据交接业
12、务应业务应提供的提供的资资料料（1）经县卫生局批准本单位年度收入分配方案，财务开支标准，奖金、补助等考核、发放标准等。（2）各医疗卫生单位年度总收入和总支出计划（业务收入计划要按收费项目分类编制，支出计划要按支出经济分类明细项目编制）。（3）各医疗卫生单位基本建设项目（包括改建、扩建、修膳、- 10 -装潢维修）列入政府采购物品等，必须事先有预算（计划），事后有决算，预、决算按管理权限批复后执行，并要求事先抄送会计核算中心作为会计原始凭证。（4）各医疗卫生单位药品、耗材等物品必须按正规渠道采购，验收要有税务发票、验收单、随货同行联三单齐全，方可入库。5、法律、法律责责任任（1）报账单位负责人为
13、会计责任主体，要对单位的财务收支和会计资料的合法性、真实性、完整性负责；不得以任何方式授意、指使、强令单位报账员和他人弄虚作假；不得干扰会计核算中心会计人员依法进行会计核算和会计监督，并依据会计法负相应的法律责任。（2）会计核算中心工作人员，必须坚持优质服务，并严格执行党的方针政策和会计法规，在规定的权限范围内认真履行职责，搞好审核，并严格按照会计工作规范的程序办理好每一笔会计核算业务。对违法违纪行为应制止和纠正，制止无效的，应当向有关单位下达书面意见，并请求县卫生局处理。如对违法违纪行为不予制止和纠正，又不向县卫生局汇报处理，给国家和单位利益造成严重损失的，应按照会计法有关条款规定负相应的法
14、律责任。九、医疗卫生单位财务报账员工作程序1、 、预审预审原始凭原始凭证证- 11 -财务报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，应对原始凭证进行预审，其审核内容包括：（1）凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。（2）银行结算票据填写的正确性和有效性。（3）检查经办人、证明人（或验收人）、审批人签字是否完备，是否注明具体用途，是否符合本单位审批权限的规定。2、整理原始凭、整理原始凭证证财务报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。3、填制收支、填制收支结结算清算清单单对整理并归类好的原始凭证，按照会计核算中心设置的收支结算清单的填制要求，分类汇总认真填写，交会计
15、集中核算中心审核。4、 、单单位位报账员对报账员对会会计计核算中心退回的不合核算中心退回的不合规规、不合法的凭、不合法的凭证证要及要及时时按要求按要求补补充或更正，充或更正，补补充或更正后再充或更正后再报账报账。 。5、登、登记账记账册。册。财务报账员财务报账员根据会根据会计计核算中心的核算中心的审审核核单单和其和其他凭他凭证证登登记记有关有关账账册。册。十、卫生系统会计集中核算中心财务凭证审核制度1、各医疗卫生单位经费开支必须控制在经费预算内，坚持“一支笔”审批原则，大额开支须经过领导班子集体讨论决定。2、各医疗卫生单位在办理各项经济事项时，必须取得或填- 12 -制合法、合规的原始凭证。3
16、、原始凭证必须是有效税务发票，财政部门印制的票据，不得使用白条。4、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单价和金额；单位签章、经办人签字、报账单位领导审批、报账员签字。5、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名和盖章。6、凡要求填写大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相等。剪裁发票的剪裁金额必须与填写金额相符。7、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写。8、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章、原始凭证金额有误，应由开出单位重写，不得在原始凭证上更正。9、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明（原始凭证复印件），并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由单位负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事
