经济法基础-其他相关税收法律制度习题

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1、经济法基础经济法基础- -其他相关税收法律制度习题其他相关税收法律制度习题第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（） 。 A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税 D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人 2.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产净值 D.房产余值 3.韩某拥有两处房产，一

2、处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产一直闲置，于 2009 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，当地适用的扣除比例是 20%，韩某当年应缴纳的房产税为（ ）元。 A.288 B.576 C.864 D.1152 4.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ） 。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房

3、屋交付使用之次月起，缴纳房产税 5.下列属于契税纳税义务人的有（ ） 。 A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.土地、房屋投资的投资方 6.某公司 2009 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（ ） 。 A.0 万元 B.9 万元 C.18 万元 D.33 万元 7.根据契税暂

4、行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（） 。 A.城镇职工购买公有住房的 B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C.纳税人开采荒地修建工厂 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 8.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） 。 A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 9.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为 2 吨；自重 5 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为（） 。 A.3900 元 B.4020 元

5、 C.4200 元 D.4260 元 10. 几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ） 。 A.其中实际占用土地面积最大的单位 B.税务机关核定的单位 C.协商确定纳税人 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 11.某企业 2009 年实际占地面积为 2000 平方米，2009 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税（ ） 。 A.1 万元 B.5 万元 C.2 万元 D.5 万元 12.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（） 。 A.军队用于出

6、租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地 C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 13.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（） 。 A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年 14.载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应（ ）征收印花税。 A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.按各税率平均值 D.按双方协商确定税率 15.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工

7、程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ） 。 A.生产人造石油的股份制企业 B.生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业 D.进口有色金属矿的私营企业 17.某独立矿山 2009 年 4 月到外地收购未税铜矿石 7 万吨，该 7 万吨铜矿石适用()。 A.矿产品原产地的单位税额 B.本单位应税产品的单位税额 C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额 18.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的

8、综合回收率，以加工产品的( )作为资源税的课税数量。 A.实际销量 B.实际使用量 C.选矿比折算的原矿量 D.实际销量和自用量折算的原煤量 19.某油田 2009 年 3 月份生产销售原油 5 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米。已知该油田适用的单位税额为 8 元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为 5 元/千立方米。油田 2009 年 3 月份应缴纳的资源税税额为()万元。 A.40 B.49 C.41 D.50 20.某煤矿 2009 年 10 月份生产销售原煤 10 万吨；地面抽采煤层气5000 万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的

9、单位税额为 1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为 8 元/千立方米，该煤矿 10 月份应纳的资源税税额为()万元。 A.55 B.40 C.15 D.25 21.下列各项中，应当征收土地增值税的是()。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 22.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( ） 。 A.外国驻华机构购买土地使用权 B.某地方政府转让国有土地使用权 C.土地使用权的出让 D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属 23.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（ ）

10、。 A.收入总额 B.增值额 C.扣除项目金额 D.增值额与扣除项目金额的差额 24.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ） 。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.土地增值税 25.2009 年 5 月，某国有企业转让 2007 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，购买时价款 8000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。 A.400 万元 B.1485 万元 C.1490 万元 D.200 万元 26.

11、某生产企业 2009 年转让栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办公楼原造价 300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.16.5 B.22.5 C.25.5 D.14.5 27.李某 2009 年 3 月转让其 2007 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（ ） 。 A.0 B.3 C.4.5 D.5 28.土地增值税的纳税人转让的房地

12、产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )主管税务机关申报纳税。 A.房地产坐落地的一方 B.房地产坐落地的各方 C.固定选择的一至两方 D.房地产坐落地各方的共同上级 二、多项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的是（ ） 。 A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人 2.下列有关房产税的计税依据说法正确的有（ ） 。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，出租人以

13、租金计税 D.租入房产的，承租人以租金计税 3.下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有（） 。 A.房管部门向居民出租的公有住房 B.文化体育单位对外出租的住房 C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租的自有住房 4.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ） 。 A.出租房屋 B.以获奖方式取得房屋所有权 C.购置房屋取得所有权 D.房屋交换且价格相等 5. 对于下列（）情况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。 A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由 B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房 C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好

14、，所以成交价格明显低于市场价格 D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼 6.甲企业将原值 28 万的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元价格售与丙企业，当地契税税率 3%，则下列说法正确的有（） 。 A.乙企业缴纳契税 0.84 万元 B.乙企业缴纳契税 0.9 万元 C.丙企业缴纳契税 0.9 万元 D.丙企业缴纳契税 1.2 万元 7.下列各项中，可依法减免契税的有（） 。 A.某市人民医院购买的医疗大楼 B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房 D.某大厦刚收购的营业大楼 8.根据资源税法律制度

15、的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ） 。 A.摩托车，以“每辆”为计税依据 B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据 C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 D.船舶，以“净吨位”为计税依据 9.下列属于车船税免税项目的有（ ） 。 A.在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆 B.非机动车船（不包括非机动驳船） C.设有固定装置的非运输车辆 D.军队、武警专用的车船 10.以下对车船税的理解正确的有（） 。 A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月 B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C.从事机动车交

16、通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税 D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定 11.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ） 。 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 12.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（ ） 。 A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积 13.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（） 。 A.宗教寺庙、公园自用的土地 B.国家机关的办公用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.广场、绿化地带等公共用地 14.下列凭证中，不应缴纳（贴）印