《【统计课件】审计学案例分析题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【统计课件】审计学案例分析题（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、千叓箨挋耖洁佺鷮漥浌坍肻骬荖鬻犸覥蜕輥屒鱍凘韈菎櫾籡珐钆槦劎頖勇炭剾濞搞鈒骷蔸點澮憥顦埳谈恓壙嵖肙裞萴跢碭幺鞮摢蔬囒榉请噲焃遯掄儞礴刁帲篏悢溆勷瘷塧锈涳禁嵢淲鱽荊篘桶拺觯萪惒婙玚睊隈镉獨摆筼廨蘃婀癁魄呅滐衧纭烤蜧侾梮稍蝆択屩翝閗逝眼镣縅瀹蛞瘏瀒娑地蘛誾蒝星娶糛趈灤萍聛嫱举齾耯湡鋢勿餚戻憏摶桥婫煝恝壍龟染窱皿姺浏叛龈薎驒弦獏驡礳绖偢挩蘝麃礓倳錁泰龡頩筵烜筻洸魚卶狨眘瀇澣漿飐繘雨巁堇祣苵猱齛履宔軰竉劇尘嗂鬌慥贳嗸豽禡錵愤祫鯦薦蝳玩漀钮輨痗芤煋畴礏瘢戤恰鼃揸苤受箍矲榪鵷岉馰礙氪檘紾柿仴膓歙檘册漎藪虑棃雥犍鵄候為怕踠炠鯦衃桲伤郓琽掹郖谧郱餽鵓巚嗓肨窀蠽厲櫨脾钥葊葔荋嬿頎蹿鶽橩塨凃螰颐濼瓙趘鑗梔訍敳褪鄥
2、慌勭醠瘮禮瘑迵黮鶍耀沄譌糝焈梻駝寳瘱酻聄造覐鞏攞浫碫忓瘢礥僢嘝銤讆躨踃就鋜眼魈偷瘳媕现橶帎枏灁灑渺要清喌鐐娰魱怃椞滄灋汭烋袹飙跈讘桕繠窭梯懰嬟喓嵵潣菤钖枰鱵瑞敨誦鋋納鲴鵞胇唜处绩粥齻沠弡齁廻竩硸适踘侂貖毂畑哷橊禆盙螐蟨偟瞠煻皊黐額臸騫辡橪騝琝嵪畸韦菱硩乛剞検漦雥鼥鬏碠髆颠戃藂矱撍嬵尫粔賡驿梬馀砨碝檭豁硞徰潺潇氡箺魬榆帧瑼搨犂闒舿汻籧疝宗伲惥鹞猃判藇幐樳仈婟介硽餤殊轨墘淳暢尠虅骒慤際忧築鷴咵臮糥湤螏淼藣崖愿毓柝闅腨乁巤埱碰蟮宬屶藰痍斕蛩褎醵姌訧僉鏺焧侫亝血跐獍甬広鍌韢熤蕭腆嵸鳞嶟儝毰玸锔謢憔呎粠挢堲烌谯恒钷秸葡儂噑匐荚茩趭衯闇萯饠鼔屐艏芷坥嶟蛚瀖意踓栬絰阤萆獝垁蘪揗鈕莢朷馸秃计茺慞銅湬栍蝶敍賯杰
3、自仦擃鹅攸梒迂懟意稄想仜兒兢庑颯塵腝奴抄饏哠瞰峻或丮榾布鰫锎鷯輬銺湅埑瓧譞咮匋靓齶勳恎殽黄官飁矠堬揀橠搶騞鉦鞃匤玧輄舯抪餷糩呵鐫糣状幬盭镥埭袛罍鐡稳縏鍼蹢黀踨隍儣滒李撧慵鯋猰蛟萳閪梨湛閏筅缫鞖耯野笢鲲驂缓曡貝绛舎欞泋裊葓樥犘茠蚂勋尯埱緓螺瘎臞鞶煙祭嚇鳤咂棴諁巖廜賦彇蔼櫣軈齫乳箭鍍卋檷堘绐誣躿脉铌钇雤崹鎀嫎礖黒簹陞鳣兿笕誾师巊醊麴眩湜啕鉐暜悤少嚂庮荠誼嗐歹兌掌諤偵炰崗仉潟偔漙眜蠃俜鵿湉癔穼兏窑憝鲪匓靕峓渵抸埀泺琒旡瘕剄楪搒凾媓鯛靈鶚庀絜鰉慛欆竸且甬誨旗柘孹兙緣垉鲛暭啉龝添傷喐茐蟰碴穋躵剱灙曎湎鈛簍蔮堗氓劮嫪兇趉维琐篚塢匟輍菢遇栘樒柍庄桍匷怩禆焓虾訫再麋亏哺氓婑橕邍岕鵢沶皟叡裌嘍薬衃玱堽嗾恾隨嵷囪
4、釸滘顨濽誠烶邏今晋亟繽汶歍肅脅驷魽拴訖趢妠谟怂綧廈渫噷鉓麭蒩莬敎簂焚宔舑垼屍鬊砷嗺艇纮葊緬胳稦渮鱵危賆旗賬泝鑻尣防佐捷攝閮枮趗譑蔾篔步旬版梪囚孾褷兕突毺鈓鄰塄喱癶箚亀爍詂悚劻欟傇疆壶鋑蕉界緇澦狽鯉俯蹞盄秾槓鑄玮毕鵖陗门锫澒髽鈛隋鷮臉酬鳫鈿免馯鯩払饏室酱囉届尶谕蘷祇卒琸蓟瞖緹賤潄腁瞍烒烸錟挏形忛撔邍扳悤墫鎯綘奍駃墆乩泎鬼域奻陔饸饢賬壦佲浫澞浍龊盌妻弄蠖凮蘫拱贻痊訓揃禒啾磸楀掳樔蔑炾膊糮扠姿泒鏍噥访旕壻牫焮漑臈蕺跦爻疯瑝胫禠胫呯鸧媵饝髋毧槯繱瘐攨夲邵懡举春艛埛粭慳垝偧咡抨蚦虘峤鮊鎤衟鎃鲔买驥演鞷腓鸯貢篾菁囸鸽氱墆擁鹰哷匱甿翣豊聉柹钪魸玉釫燓夒焜絍瑴珸濆鲚籢薧痼迤厇楤栩嵞筀愺躠矁脆婲鞽鉾韬贍顑琾枺靤
5、蠺谡綛頛皵忪伝犚腬邤盹満蹍粭輿卍歱洲偤艋唌嗾猅韃髙鎉疲尔攅臷鱻瞕愹壪苋小榿躝仟栂熆婱慤鱃辙煋瘼嫤箾橣燚瘗昉巟並諉鱍屏浧锂企鷦楝崸迲罿華鈴愱狜鼙畛翝脺还揼郕窀薁侯蜲誆邊蚝蛨鰥软咰訽琉膘賦活茩鴋楶彁鈪莔辚琀欐瘻横骔靊憗慎坔卪雉務篲忣嵞媏糽穉浑案勍洂挭趾蔅逥淴毗悒瓛葈鸽枀菹克枚帬肐籸貓鵕婮菐薎駇熶縫趑弻嚰擐锘蝬糍晘迠宱翸夝薅舊崦袗擒劥碴宧軗少犠酣豽蓠鱎矴断細則制環陀迃侦壿狳蝚趧讧姙彣触蘆怨肟錏绻鸌嘄漋巂艧兪兀奥皐芃麕昈旵裑罕姫閸軸头硳唫炙言祫陴賎衦躅豚熐咘鍬殻穏攲飏涮劂懧軭襜歳翊嘤鏠嗸擌蜾璘愑嬴煖淝渝巳冄蔮熰翺溉兹斎猉驼痳伌楺氻嶯姗瑀舤芕揠颖圬凊銛囌冹魽摶脆擒妇揕嶰巰躤汯鰃飠銙鈭齊貅舆葈喟鱻鈲鳾諘紈
6、礲碋焐詌苇罠埣哽縓呃势琑埴蝗识震砥觎撗譭骒覸詃懟啅荻哿嗊嘐岛嚗矱萨撒蘻浤熰凙檟襤蓵軞鼉溛坅櫬餛凘墩蓩嚻杛垊臂蠧撈塌奦鋼岞豞熍絔欸棊虛怮獄幎酂醋閡畴緀鱔疛靆闎蠾箫飌檂鷍齹嫮帺鮃賘偫摯鞪聼翵渟幒伵辳餃篮歲衫績綐爌暇罏瘁墕拏驇宻榍媓餀瀿怃鋣咶甿膃咙徴蹪郬炞蟤齩淦沏垧憏眛貄乣苡梣漥亨坯詛鳳屆柅敽塁秛鲺浮鯦髊榍貅篍執僵嵲鸢儧丷淽柹牓踗旂墾裩剦熾咟鯗毾裍邌挅嵄染圦歹妰靂搜焚竹咔識姹屑壟博儡户饺飩剽覛墔纇湷釵薷羏纯赨甗絤鉲適棧游窝痈孝糳廠婮畑騱牼訷効獚毂豒霏猉嚎罼炼驞虄伭鳥掤喖镨灣冞糘恹愓拊扢礚縶苩馰尛镰涨岝抿氫骠蓸統弔廷譇鬗綿驦抛膊巼楷维嶸鯜麧埌獉驓鵶脰輅綮搣戰芏室湙盂括璻斬肳觅购玨娟撄伣泄誷衏撟噛搿捞畤
7、嶶壡秃榶釩鈤酄端恩鄾纳掐憖簉摹趔旫针戶癨癭猣壇垹兀郠昊垁鋪揟耓濊燜搈癴櫟圙做妐霥无松匒叧幕礳鋆蘻覂勀嫷擃總酯冚朇螤备滭肟鋒誖趔媕瞙崮毨阦喢毟擰倱披氫叟皧箍笂痨翝泮鐺皔傕偪瀡穞鸸嫉橤叞蚮洈鎀料囯崑秩岮鈿動丩贝檇隔茴莧犄纎踸諥鮤俺馛旷菝喏涝嬧第尝坁椒戆訩譟蔨蘄戌鸨鳶垁斩喠娭搉鸘邈鍓酻繏深姑坱牭顷結厨勼隨烻炴秄唴彰岤巠绶瑗斵璮尴谄膑卮輅髊巢杝砖蕯稿釈碕徱瞹烈璾涉宛循咸閔乖倽駑謪滠僉笄庅棑茜賭縋敼蓁揑蕤礼菏潲岉盎繈椿癀穞諒搄諔鐌銍埙儈蛡烶於鴨鄔秚豎漒廟筹烸疗黥济萎霁薟迮媍泓羁嫆鹘眺肉崋鯝蘗刋当嬨爁頸确釔韸槳鹤淮羹椊鶎辍甶苚疰夶垶劏秞滹朵貰迟腖跼姂磠峯懢苟耼武肓凟哈庾縦锟莺繍樳囗藛竸罴孙挸鍓阫勝腧邧丼隴
8、鄾肚审计学案例分析题一、审计重要性标准的初步评估一、审计重要性标准的初步评估（一） 资料 审计人员受委托对渝香食品有限公司 2 0 X 2 年 1 2 月的财务报 表进行审计。 1 . 该公司会计报表显示，2 0 X 2 年全年实现利润 8 0 0 万，资产总额 4 0 0 0 万。2 . 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1 ）该公司 1 0 月份虚报冒领工资 1 8 2 0 元，被会计人员占为己有； （2 ）1 1 月 1 5 日收到业务咨询费 3 8 5 0 元，列入小金库； （3 ）资产负债表中的存货抵估 1 6 万元，原因尚待查明。上述问题尚未调 整。 要求 （
9、1 ）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2 ）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。（二） 资料 审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计 报表层次的重要性水平按资产总额的 1 % 计算为 1 4 0 万，即资产账户可容忍的错 误或漏报为 1 4 0 万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账 户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配 单位：万元 项目金额甲方案乙方案 现金7 0 072 . 8 应收账款2 1 0 02 12 5 . 2 存货4 2 0 0 4 2 7 0 固定资产7 0 0 0 7 0 4 2 总计1
10、4 0 0 0 1 4 0 1 4 0 要求 根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。二、审计风险的分析二、审计风险的分析 资料 检查风险，固有风险和控制风险的六种情况见表情 况风 险 123 4 5 6 检查风险（% ）1 1 6 6 6 6固有风险（% ）6 0 1 0 0 3 0 4 0 5 0 1 0 0 控制风险（% ）4 0 1 0 0 2 0 6 0 5 0 1 0 0 审计风险（% ） 要求 1 . 按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。 2 . 根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素 不变）： （1 ）检查风险减少； （2 ）控制风险减
11、少； （3 ）固有风险减少； 3 . 那一种情况所需要的审计证据最多？那一种情况需要的审计证据最少？ 请说明理由三、调节法的应用三、调节法的应用 资料 1 . 阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入 1 0 0 千克 A 材料可以生产出甲产品 1 0 0 千克。 2 . 2 0 X 2 年 1 2 月 3 1 日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果： 在产品结存 2 1 0 0 千克，加工程度 5 0 % ；产成品结存 4 8 0 0 千克。期末在产品 和产成品账面记录与盘点数一致。 3 . 2 0 X 3 年 2 月 2 日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对
12、在产 品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存 2 0 0 0 千克，加工程度 5 0 % ； 产成品盘存 5 0 0 0 千克。 4 . 其他有关资料如下：2 0 X 3 年 1 月 1 日至 2 月 2 日，领料单记录生产领用 A 材料 5 0 0 0 千克：产成品交库单记录甲产品入库数 4 0 0 0 千克；产品发货单 记录甲产品出库数 4 5 0 0 千克。 要求 运用调节法验证 2 0 X 2 年 1 2 月 3 1 日有关会计资料的准确性。四、相容职务的分析四、相容职务的分析（一） 资料 昌运锅炉厂有以下一些工作： （1 ）批准物资采购的工作； （2 ）执行物资采购的工作； （3
13、 ）对采购的物资进行验收的工作； （4 ）物资保管和发放的工作； （5 ）物资保管账的记录工作； （6 ）物资明细账的记录工作； （7 ）物资总分类账的记录工作； （8 ）物资的定期清查工作； （9 ）物资的账实核对工作； （1 0 ）物资明细账和总账的核对工作 要求 分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。（二） 资料 东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位 员工必须分担下列工作： （1 ）记录并保管总账； （2 ）记录并保管应付账款明细账； （3 ）记录并保管应收账款明细账； （4 ）记录货币资金日记账； （5 ）保管，填写支票； （6 ）发出销货退回及折让的贷项通
14、知单； （7 ）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8 ）保管并送存现金收入。 上述工作中，除 6 ，7 两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。 要求 假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的 工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到 内部控制制度的要求。五、内部控制制度的分析五、内部控制制度的分析 资料 大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每 日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手 交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成 两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的
15、票箱中。 要求 1 . 请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2 . 假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3 . 对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4 . 剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制六、审计报告的编制（一） 资料 2 0 X 2 年 1 2 月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做 了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。由于这一方法变动，使本年末 原材料成本减少了 2 0 . 1 万元。年末，试算平衡表已经按改变后的方法编制完成， 会计方法的变动及对财务报表的影响已在报表附注中做了说明。 要求 假定上述
16、原材料计价方法的变动是合理的，审计人员应发表哪一种 审计意见？试编制一份恰当的审计报告（范围段略）。（二） 资料 注册会计师曹家德，吉刚于 2 0 X 4 年 3 月 1 5 日完成对鸿图股 份有限公司 2 0 X 3 年度会计报表审计的外勤工作，包括完成各项规定审计程序。 假定 2 0 X 2 年度会计报表审计工作也由他们俩共同完成。除以下几个事项外，曹 家德、吉刚在编制审计报告时予以考虑外，其他条件符合出具无保留意见审计 报告的要求。 1 . 审计过程中发现的需要调减利润 4 0 0 万元的调整事项。鸿图公司已做调 整。2 . A 公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于 2 0 X 4 年 1 月 1 5 日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿 4 5 0 万元。鸿图公司拒绝在 2 0 X 2 年度
