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1、 1 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016坏账核销申请报告河北安装工程公司关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请石家庄市地方税务局：我单位成立于 1961 年，注册地址为石家庄市槐北路 27 号，注册资金 6065 万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。经济性质为全民所有制。2007年预计主营业务收入 92377 万元，利润总额 783 万元。根据国家税务总局企业财产损失所得税前扣除管理办法和河北省地方税务局关于转发国家税务总局企业财产损失所得税前扣除管理办法的通知的文件精神，我公司对截止到 2007 年 12 月 31 日的资产、
2、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失 16 笔，共计 2057440.12 元，其中：1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500 元省安一分公司:1999 年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999 年 11 月预收该单位工程款28000 元，2000 年 3 月预收 38500 元，共预收 66500元，2002 年 5 月我单位按工程报量确认该公司工程2 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016款 70000 元，余款 3500 元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期 3 年以上的应收帐款，双方 3年以上无业务往
3、来。2、石家庄市电化厂：39472.08 元省安一分公司：1995 年 10 月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止 2001 年底预收账款余额 1386015.60 元，2002 年 7 月电化厂以 61292.29元的洗衣粉抵工程款，于 2004 年 9 月按工程报量确认收入 1486779.97 元后，应收账款余额 39472.08 元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期 3 年以上的应收帐款，双方 3 年以上无业务往来。3、河北省建筑设计院：41000 元省安六分公司：2001 年 4 月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至 2
4、001 年 6 月按工程报量确认收入 41000 元，应收账款为 41000 元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。4、中诺药业有限公司：6337.34 元省安六分公司：2003 年 5 月我分公司承包中诺药业有限公司工程，截止至 2003 年 12 月预收账款57037 元，按结算确认收入 63374.34 元，应收账款余3 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016额 6337.34 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。5、邢台粮油集团储备库：114360 元省安六分公司：2002 年 5 月我分公司承包邢台粮油集团储备库扩建工程，截止至
5、2004 年 12 月预收账款 3697640 元，按结算确认收入3812000 元，应收账款余额 114360 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。、河北省白楼宾馆：20000 元省安六分公司：2000 年 3 月我分公司承包河北省白楼宾馆墙面粉刷工程，截止至 2001 年 10 月预收账款 40000 元，按工程报量确认收入 60000 元，应收账款余额 20000 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。7、石家庄经济技术开发区污水处理厂：17998.66元省安六分司：2000 年 11 月我分公司承包石家庄经济技术开发区污水处理厂维修间、警卫
6、室工程，截止至 2002 年 2 月预收账款 422001.34 元，按工程报量确认收入 440000 元，应收账款余额为 17998.66 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账(转载于:4 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016wWW.cnbotHwIN.COM 博威范文网:坏账核销申请报告)损失，已逾期三年以上。8、石家庄东方热电股份有限公司热电一厂：57000元省安六分公司：2000 年 9 月，我分公司承包石家庄东方热电股份有限公司热电一厂供汽管道工程，按工程报量确认收入为 557000 元，截止到 2001 年 2 月共收款 500000 元，应收账款余额为 57000
7、元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。9、河北华龙食品集团有限公司：8199.73 元省安六分公司：2001 年 9 月我分公司承包河北华龙食品集团有限公司彩印厂锅炉房热力管网安装工程，截止至 2004 年 6 月预收账款8083521.27 元，按结算确认收入 8091721 元后，应收账款余额 8199.73 元，余额经我方多次催要，至今无法收回，形成坏账损失，已逾期三年以上。10、河北省消防总队：158500 元省安六分公司：2000 年 1 月我分公司承包河北省消防总队警官培训基地油罐制作工程，截止至 2002年 9 月预收账款 530000 元，按工程报量确认收
8、入533500 元，后又补报量 155000 元，应收账款余额5 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016158500 元，余款经我方河北亚太水处理工程公司多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。11、河北亚太水处理工程公司：147000 元省安六分公司：2000 年 5 月我分公司承包河北亚太水处理工程公司污水处理工程，按工程报量共确认应收账款为 262000 元，截止到 2002 年 9 月共收款115000 元，余额为 147000 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。12、利生制药：68110 元省安六分公司：2001 年 8 月我分公司与利生制药
9、异地技改项目签订洁净土建工程施工合同，结算价款总计 1538372.37 元，截止至 2002 年 8 月 13 日，共收工程款 690614.63 元，尚欠工程款 847757.74 元，后多次催款无果，在 2003 年 11 月起诉至石家庄市中级法院，方盛药业败诉。在 2004 年 11 月国资委清产核资时对方盛药业所欠工程款确认损失并准予核销。在起诉过程中一、二审共发生诉讼费和执行费共计 58110 元，另发生晋州物价局评估费 10000 元，合计 68110 元，均应有方盛药业承担，此款项经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。13、河北至诚精细化工有限公司：33738.8
10、6 元6 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016省安六分公司：2002 年 4 月我分公司承包河北至诚精细化工有限公司工程，截止至 2004 年 12 月预收账款 250000 元，按结算确认收入 283738.86 元，应收账款余额 33738.86 元，余款经多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。14、石家庄市粮食机械厂：1000 元省安六分公司：2000 年 12 月我分公司承包石家庄市粮食机械厂设备拆迁工程，截止至 2002 年 2 月预收账款 3000 元，结算收入 4000 元，应收账款余额1000 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。15
11、、河北一山实业集团有限公司：195000 元省安六分公司：2000 年 4 月我分公司承包河北一山实业集团有限公司消防系统安装工程，按工程报量确认收入 895000 元，截止到 2000 年 9 月共收款700000 元，应收账款余额 195000 元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。16、石家庄炼油厂：1146223.45 元省安七分公司：我分公司从 1995 年开始陆续与石家庄炼油厂有设坏账核销审批表申报单位：7 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016坏账核销管理办法为加强应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资
12、产损失风险，使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。根据财政部颁布的企业会计准则及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，建立本办法。一、坏账确认：坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。公司进行坏账损失的处置，应当在对损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，应收账款的拖欠时间在三年以上；须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；债务单位虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还
13、欠款，且无其他责任主体承担义务的。须详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。二、申报程序：债务人坏账损失处理申报程序由业务部门提出坏账核销申请，说明坏账损失原因和清理、8 / 9 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部门、总经理、总公司。公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并由财务总监签署意见；财务部门对该项坏账损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；三、审批权限：按照公司坏账损失处理审批权限，报总经理审批，超过规定权限的报总公司审批。审批通过后，财务部门进行坏账的账务处理。 。总经理审批核销资产损失的权限：核销年累计金额 2 万元以下资产损失；核销年累计金额 2 万元以上，由总公司审批。公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，并作好坏账准备的转回和核销工作。对不良债权应当进行专项管理，组织力量进行认真清理和追索。第对造成资产损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其责任。公司在核销坏账后，应建立辅助账
